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[单选题]

甲公司期初递延所得税负债余额为6万元（对应所得税费用），期初递延所得税资产无余额，本期期末一项资产账面价值为340万元，计税基础为300万元（期初递延所得税负债因该项资产产生），本期期末一项负债账面价值为180万元，计税基础为150万元，甲公司适用的所得税税率为25%。无其他暂时性差异，假定不考虑其他因素，本期递延所得税收益为（）万元。

A.7.5

B.5

C.3.5

D.-3.5

答案

C、3.5

解析：本期确认递延所得税资产=（180-150）×25%=7.5（万元），本期确认递延所得税负债=（340-300）×25%-6=4（万元）。会计分录：借：递延所得税资产 7.5 贷：递延所得税负债 4 所得税费用 3.5所得税费用在贷方，为所得税费用的减少，所以递延所得税收益是3.5万元。

发布时间：2022-02-01

纠错

更多“甲公司期初递延所得税负债余额为6万元（对应所得税费用），期初递延所得税资产无余额，本期期末一项资产账面价值为340万元，计税基础为300万元（期初递延所得税负债因该项资产产生），本期期末一项负债账面价…”相关的问题

第1题

某企业期初递延所得税负债余额为680万元，本期期末资产账面价值为18000万元，计税基础为16000万元，负债账面价值12000万元，计税基础13000万元，适用的所得税税率为25%，无其他暂时性差异，本期递延所得税负债的发生额为（）万元

A.20

B.750

C.70

D.430

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第2题

W公司2018年应交所得税50万元；年初的递延所得税资产和递延所得税负债为30万元和40万元；年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为40万元和30万元。W公司2015年应确认的所得税费用金额为（）万元

A.20

B.25

C.30

D.50

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第3题

甲公司2014年部分经济业务如下:（1）2014年6月30日将自用房产转作出租,且以公允价值模式进行后续计量,该房产原值1000万元,预计使用年限为10年,采用年限平均法计提折旧,无残值,截至2014年6月30日已经使用3年,转换日公允价值为1000万元,2014年12月31日公允价值为930万元。假设税法对该房产以历史成本计量,且与房产自用时的折旧政策一致。（2）2014年8月10日购买某上市公

A.2014年12月31日递延所得税资产账面余额为17.5万元

B.2014年12月31日递延所得税负债账面余额为70万元

C.2014年不影响所得税费用的递延所得税负债为70万元

D.2014年影响所得税费用的递延所得税负债为-5万元

E.2014年影响所得税费用的递延所得税资产为12.5万元

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第4题

某企业2013年应交所得税100万元；递延所得税资产年初余额为50万元，年末余额为60万元；递延所得税负债年初余额为80万元，年末余额为60万元。假定递延所得税的发生额只影响所得税费用，该企业2013年应确认的所得税费用的金额为（）万元

A.100

B.110

C.90

D.70

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第5题

大海公司本年实现税前会计利润1000万元，非公益性捐赠支出为50万元，各项税收的滞纳金和罚款为20万元，超标的业务宣传费为10万元，发生的其他可抵扣暂时性差异为40万元（无直接影响所有者权益的部分）。该公司适用的所得税税率为25%，期初递延所得税资产及递延所得税负债的余额均为0。不考虑其他因素，下列各项关于大海公司的处理正确的有（）

A.企业本期应纳税所得额为1120万元

B.企业本期应交所得税为280万元

C.企业本期递延所得税资产本期发生额为10万元

D.企业本期所得税费用为267.5万元

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第6题

分别各项目计算20×2年末递延所得税资产余额、递延所得税负债余额。分别各项目计算20×2年末递延所得税资产余额、递延所得税负债余额。（）

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第7题

2020年年初，甲公司“递延所得税资产”的余额为20万元（全部由存货产生），“递延所得税负债"的余额为0。2020年12月31日其他权益工具投资的公允价值增加100万元，期初存货出售了50%。甲公司当期应交所得税的金额为115万元，适用的所得税税率为 25%。假定不考虑其他因素，甲公司2020年利润表中“所得税费用”项目应列示的金额为（）万元

A.150

B.125

C.105

D.145

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第8题

2015年甲公司适用的所得税税率为25%，税法规定，保修费用在实际发生时可以在应纳税所得额中扣除。相关业务资料如下：甲公司为售出产品提供“三包”服务，规定产品出售后一定期限内出现质量问题，负责退换或免费提供修理。假定甲公司只生产和销售A产品。2015年年末甲公司按照当期该产品销售收入的2%预计产品修理费用。2015年年初“预计负债—产品质量保证”账面余额为45万元，“递延所得税资产”余额为11.2

A.2015年应交所得税为1252.5万元

B.2015年年末递延所得税资产余额为2.5万元

C.2015年递延所得税资产发生额为13.75万元

D.2015年所得税费用为1255万元

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第9题

甲公司适用所得税税率为25%，其20×9年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：①当期购入作为其他权益工具投资，期末公允价值大于取得成本160万元;②收到与资产相关政府补助1 600万元，不属于免税收入，相关资产至年末尚未开始计提折旧。甲公司20×9年利润总额为5 200万元，假定递延所得税资产/负债年初余额为零，未来期间能够取得足够应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司

A.所得税费用为900万元

B.应交所得税为1 300万元

C.递延所得税负债为40万元

D.递延所得税资产为400万元

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第10题

甲公司2009年12月31日购入价值500万元的设备，预计使用年限5年，无残值，采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。各年利润总额均为1000万元，适用所得税税率为25%。2012年12月31日该设备的可收回金额为90万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。2012年有关所得税会计处理表述不正确的是（）

A.递延所得税资产余额4.5万元

B.递延所得税负债发生额为-30万元

C.递延所得税资产发生额为4.5万元

D.应交所得税为250万元

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第11题

该资产的所得税影响在2012年12月31日资产负债表列示为（）

A.递延所得税资产3.75万元

B.递延所得税负债3.75万元

C.递延所得税资产4.5万元

D.递延所得税负债4.5万元

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