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[单选题]

W公司2018年应交所得税50万元；年初的递延所得税资产和递延所得税负债为30万元和40万元；年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为40万元和30万元。W公司2015年应确认的所得税费用金额为（）万元

A.20

B.25

C.30

D.50

答案

C、30

解析：选项C正确：所得税费用=当期所得税+递延所得税，递延所得税=（递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额）-（递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额），W公司2018年应确认的所得税费用金额=50+（30-40）-（40-30）=30（万元）。

发布时间：2022-01-18

纠错

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第1题

甲公司当期应交所得税为500万元，递延所得税负债年初数为40万元，年末数为50万元，递延所得税资产年初数为25万元，年末数为20万元。则甲公司当期所得税费用为（）万元

A.515

B.500

C.15

D.505

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第2题

某企业2013年应交所得税100万元；递延所得税资产年初余额为50万元，年末余额为60万元；递延所得税负债年初余额为80万元，年末余额为60万元。假定递延所得税的发生额只影响所得税费用，该企业2013年应确认的所得税费用的金额为（）万元

A.100

B.110

C.90

D.70

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第3题

该资产的所得税影响在2012年12月31日资产负债表列示为（）

A.递延所得税资产3.75万元

B.递延所得税负债3.75万元

C.递延所得税资产4.5万元

D.递延所得税负债4.5万元

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第4题

该项暂时性差异在资产负债表上列示为（）

A.递延所得税资产90万元

B.递延所得税负债22.5万元

C.递延所得税资产13.5万元

D.递延所得税负债13.5万元

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第5题

某公司2017年全年利润总额为480万元，经查该公司当年营业外支出中有20万元为罚款支出，适用的所得税税率为25%。已知乙公司递延所得税负债年初数为20万元，年末数25万元，递延所得税资产年初数为10万元，年末数为5万元。则该公司2017年的所得税费用为（）万元

A.125

B.120

C.135

D.130

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第6题

甲公司适用所得税税率为25%，其20×9年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：①当期购入作为其他权益工具投资，期末公允价值大于取得成本160万元;②收到与资产相关政府补助1 600万元，不属于免税收入，相关资产至年末尚未开始计提折旧。甲公司20×9年利润总额为5 200万元，假定递延所得税资产/负债年初余额为零，未来期间能够取得足够应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司

A.所得税费用为900万元

B.应交所得税为1 300万元

C.递延所得税负债为40万元

D.递延所得税资产为400万元

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第7题

2020年年初，甲公司“递延所得税资产”的余额为20万元（全部由存货产生），“递延所得税负债"的余额为0。2020年12月31日其他权益工具投资的公允价值增加100万元，期初存货出售了50%。甲公司当期应交所得税的金额为115万元，适用的所得税税率为 25%。假定不考虑其他因素，甲公司2020年利润表中“所得税费用”项目应列示的金额为（）万元

A.150

B.125

C.105

D.145

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第8题

甲公司期初递延所得税负债余额为6万元（对应所得税费用），期初递延所得税资产无余额，本期期末一项资产账面价值为340万元，计税基础为300万元（期初递延所得税负债因该项资产产生），本期期末一项负债账面价值为180万元，计税基础为150万元，甲公司适用的所得税税率为25%。无其他暂时性差异，假定不考虑其他因素，本期递延所得税收益为（）万元。

A.7.5

B.5

C.3.5

D.-3.5

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第9题

2015年甲公司适用的所得税税率为25%，税法规定，保修费用在实际发生时可以在应纳税所得额中扣除。相关业务资料如下：甲公司为售出产品提供“三包”服务，规定产品出售后一定期限内出现质量问题，负责退换或免费提供修理。假定甲公司只生产和销售A产品。2015年年末甲公司按照当期该产品销售收入的2%预计产品修理费用。2015年年初“预计负债—产品质量保证”账面余额为45万元，“递延所得税资产”余额为11.2

A.2015年应交所得税为1252.5万元

B.2015年年末递延所得税资产余额为2.5万元

C.2015年递延所得税资产发生额为13.75万元

D.2015年所得税费用为1255万元

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第10题

甲公司2013年12月1日购入的一项固定资产，原价为1000万元，预计使用年限为10年、预计净残值为零（均与税法规定相同），会计处理时按照年限平均法计提折旧，税法规定该类由于技术进步更新换代较快的固定资产采用加速折旧法计提的折旧可予税前扣除，甲公司在计税时采用双倍余额递减法计提折旧。2015年年末甲公司对该项固定资产计提了40万元的固定资产减值准备，甲公司适用的所得税税率为25%并保持不变。不考虑

A.确认递延所得税负债30万元

B.确认递延所得税负债5万元

C.确认递延所得税资产30万元

D.确认递延所得税资产5万元

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