A.所得税费用为900万元
B.应交所得税为1 300万元
C.递延所得税负债为40万元
D.递延所得税资产为400万元
第1题
A.应交所得税为502.5万元
B.所得税费用为520万元
C.递延所得税资产为20万元
D.递延所得税负债为17.5万元
第2题
A.600
B.150
C.495
D.345
第3题
A.225
B.25
C.497
D.425
第4题
A.甲公司2016年发生经营亏损2 000万元,甲公司预计在未来5年内能够产生足够的应纳税所得额,为此确认递延所得税资产500万元
B.乙公司2016年年初购入设备一台,在会计处理时按照年限平均法计提折旧,该设备符合税收优惠条件允许加速计提折旧,当年计税时按年数总和法计提折旧金额比年限平均法多计提1 500万元,为此确认递延所得税资产375万元
C.丙公司2016年年初以2 000万元购入一项交易性金融资产,2×16年年末该项金融资产的公允价值为3000万元,为此确认递延所得税资产250万元
D.丁公司2016年年初以4 000万元购入一项投资性房地产,对其采用公允价值模式计量,2×16年年末该项投资性房地产的公允价值为3000万元,计税基础为3600万元,为此确认递延所得税资产150万元
第5题
A.划定会计所要处理的各项交易或事项的空间范围
B.将本会计主体的交易或事项与其他会计主体的交易或事项区别开来
C.划定会计所要处理的各项交易或事项的时间范围
D.对本会计主体所发生的交易或事项的经济性质进行正确判断和处理
第6题
B.某些情况下,如果企业发生的某项交易或事项不是企业合并,并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,在该项交易中产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同,产生的可抵扣暂时性差异不确认相应的递延所得税资产
C.确认递延所得税资产时,应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间,采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定
D.与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异,相应的递延所得税资产应计入所得税费用
第8题
A.187万元
B.400万元
C.200万元
D.153万元
第9题
A.应作为资产负债表日后调整事项处理
B.甲公司2016年12月31日资产负债表中因此事项应确认预计负债6900万元
C.资产负债表日应确认递延所得税资产1725万元
D.资产负债表日不应确认递延所得税资产
第10题
A.调减2015年度当期管理费用100万元
B.调增2015年当期未分配利润75万元
C.调减2015年年初未分配利润67.5万元
D.调增2015年年初未分配利润67.5万元
第11题
A.2015年应交所得税为1252.5万元
B.2015年年末递延所得税资产余额为2.5万元
C.2015年递延所得税资产发生额为13.75万元
D.2015年所得税费用为1255万元
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