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[主观题]

某市一内资房地产开发企业2012年有关经营情况如下: (1)2月1日与当地建设银行签订借款合同一份,合

某市一内资房地产开发企业2012年有关经营情况如下:

(1)2月1日与当地建设银行签订借款合同一份,合同记载借款金额2000万元,借款期限10个月,还款到期日为11月30日。

(2)2月中旬用借款2000万元和自有资金800万元,购得非耕地40000平方米的使用权用于开发写字楼和商品房,合同记载土地使用权为60年,2月末办完相关权属证件。

(3)第一期工程(“三通一平’’和第一栋写字楼开发)于11月30日竣工,按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平’’费用400万元和写字楼建造费用7200万元。写字楼占地面积12000平方米,建筑面积60000平方米。

(4)到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米,全部签了售房合同,每平方米售价0.32万元,共计收入16000万元,按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回,有关土地权证和房产证次年为客户办理;其余10000平方米与某企业合作投资兴办五星级酒店,共担风险,该酒店2012年由于刚开业出现亏损,未分配利润。

(5)在售房过程中发生销售费用1 500万元;发生管理费用(不含印花税)900万元。(说明:计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%)

要求:根据以上资料,回答下列小问。

1.征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额。

2.征收土地增值税时应扣除的开发成本。

3.征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目。

4.2012年应缴纳的土地增值税。

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第1题

蓝山公司于2004年2月、3月和1o月先后三次从绿岛商场购买货物,价值分别为50万元、60万元和80万元。由

于蓝山公司经营不善,该债务一直无法偿还,按当时合同订立的逾期还款利息计算,到2013年底,债务本息合计分别为90万元、108万元和140万元,共338万元。

绿岛商场因多次追讨债务未果,遂于2014年4月公开拍卖自己的这三笔债权。自然人傅某以

100万元的价款拍得了全部三笔债权,支付了拍卖招标手续费1.5万元,取代绿岛商场成了蓝山公司新债权人。

2014年6月傅某接受法院调解,以蓝山公司向其一次性支付150万元结束了其与蓝山公司的

2004年2月和3月的债权债务关系,并支付诉讼费1万元。

2014年9月傅某又从蓝山公司追回30万元现金和价值60万元的一套房屋,结束了其与蓝山公

司的2004年10月的债权债务关系,并支付中介费1万元,评估费2万元。至此,傅某共取得现金180万元和一套价值60万元的房屋。

要求:根据以上资料,回答下列小问。

在不考虑其他税费的条件下,傅某应如何缴纳个人所得税?

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第2题

大洪公司2014年与印花税有关的业务如下: (1)2月接受甲企业委托,加工产品,合同载明,原料由甲企业

大洪公司2014年与印花税有关的业务如下:

(1)2月接受甲企业委托,加工产品,合同载明,原料由甲企业提供,价值50万元,收取加工费20万元。

(2)7月与某租赁公司签订融资租赁合同,合同约定租赁费金额1 000万元,分5年支付。

(3)10月与某研究所签订技术转让合同1份,合同注明按该技术研制的产品实际销售收入支付给研究所15%的报酬,当月该产品无销售收入。

要求:根据以上资料,回答下列小问,每问均为共计金额。

1.计算公司加工合同应缴纳的印花税。

2.计算公司融资租赁合同应纳的印花税。

3.计算公司技术转让合同应纳的印花税。

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第3题

甲企业共有股权10 000万股,为了将来有更好的发展,将80%的股权让乙公司收购,然后成为乙公司的子公

司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为5元,每股资产的公允价值为6元。在收购对价中乙企业以股权形式支付43 200万元,以银行存款支付4 800万元。

要求:根据以上资料,回答下列小问。

请计算甲公司取得非股权支付额对应的资产转让所得或损失。

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第4题

亿民房地产开发公司建造一幢写字楼并出售,取得全部销售收入5 000万元(营业税税率为5%,城市维护建

设税税率为7%,教育费附加征收率为3%)。该公司为建造写字楼支付的地价款为500万元,房地产开发成本为1 000万元(该公司因同时建造其他楼盘,无法按该写字楼计算分摊银行贷款利息)。该公司所在地政府确定的费用扣除比例为10%。

要求:根据以上资料,回答下列小问。

请分析并计算亿民公司转让该写字楼应缴纳的土地增值税税额。

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第5题

某市烟草集团公司属增值税一般纳税人,持有烟草批发许可证,2010年3月购进已税烟丝800万元(不含增

值税),委托M企业加工甲类卷烟500箱(250条/箱,200支/条),M企业每箱0.1万元收取加工费(不含税),当月M企业按正常进度投料加工生产卷烟200箱交由集团公司收回,集团公司将其中20箱销售给烟草批发商N企业,取得含税销售收人86.58万元;80箱销售给烟草零售商Y专卖店,取得不含税销售收入320万元;100箱作为股本与F企业合资成立一家烟草零售经销商Z公司。

(说明:烟丝消费税率为30%,甲类卷烟生产环节消费税为56%加0。003元/支。)要求:根据以上资料,回答下列小问,每问需计算出合计数。

1.计算M企业当月应当代收代缴的消费税。

2.计算集团公司向N企业销售卷烟应缴纳的消费税。

3.计算集团公司向Y专卖店销售卷烟应缴纳的消费税。

4.计算集团公司向2公司投资应缴纳的消费税。

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第6题

张某在市区内开办了一家餐馆和一个副食加工店,均为个人独资。2014年初,自行核算餐馆2013年度销售

收入为400000元,支出合计360000元;副食加工店2013年度销售收入为800000元,支出合计650000元。后经聘请的会计师事务所审计,餐馆核算无误,发现副食加工店下列各项未按税法规定处理:

(1)将加工的零售价为52000元的副食品用于儿子婚宴,成本已列入支出总额,未确认收入。

(2)6月份购置一台税控收款机,取得普通发票注明价款3510元。当月开始使用,但未做任何账务处理。

(3)支出总额中列支广告费用20000元,业务宣传费10000元。(4)支出总额中列支了张某的工资费用30000元。

(其他相关资料:①副食加工店为增值税小规模纳税人;②税控收款机经税务机关核准的使用年限为3年,无残值。)

要求:根据以上资料,回答下列第30一37小问,每问需计算出合计数。

1.计算2013年副食加工店应补缴的增值税。

2.计算2013年副食加工店应补缴的城市维护建设税和教育费附加。

3.计算2013年副食加工店应调整的收入。

4.计算2013年副食加工店购置税控收款机应调整的税前扣除额。

5.计算2013年副食加工店广告费用和业务宣传费用应调整的税前扣除额。

6.计算2013年副食加工店张某工资应调整的税前扣除额(不考虑工资附加三费)。

7.计算2013年副食加工店缴纳个人所得税的应纳税所得额。

8.计算2013年餐馆和副食加工店经营所得应缴纳的个人所得税。

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第7题

2014年5月,红山进出口公司从A国进口货物一批,成交价(离岸价)折合人民币180 000元,另支付运输费15

000元,保险费10 000元。货物运抵我国E1岸后,该公司在未获批准缓税的情况下,于海关填发税款缴纳证的次日起第30日才缴纳税款。假设该货物适用的关税税率为100%。

要求:根据以上资料,回答下列小问。

计算该公司应纳关税税额及滞纳金(滞纳金比例为0.5‰)。

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第8题

位于县城的某建筑安装公司2014年8月发生以下业务: (1)与机械厂签订建筑工程合同一份,为其承建厂

位于县城的某建筑安装公司2014年8月发生以下业务:

(1)与机械厂签订建筑工程合同一份,为其承建厂房一栋,签订合同时预收工程价款800万元,月初开始施工,至月底已完成全部工程的1/10。

(2)与开发区签订安装工程合同一份,为其铺设通信线路,工程价款共计300万元,其中包含由开发区提供的光缆、电缆价值80万元,月末线路铺设完工,收回全部价款。

(3)与地质勘探队签订合同一份,按照合同约定为其钻井作业提供泥浆工程劳务,取得劳务收入40万元。

(4)以清包工形式为客户提供装修劳务,共收取人工费35万元、管理费5万元、辅助材料费10万元,客户自行采购的装修材料价款为80万元。

(5)将自建的一栋住宅楼销售给职工,取得销售收入1 000万元、煤气管道初装费5万元,代收住房专项维修基金50万元;该住宅楼的建筑成本780万元,当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%。

要求:根据以上资料,回答下列小问,每问需计算出合计数。

1.公司8月份承建厂房工程应缴纳的营业税。

2.公司8月份铺设通信线路工程应缴纳的营业税。

3.公司8月份提供泥浆工程作业应缴纳的营业税。

4.公司8月份为客户提供装修劳务应缴纳的营业税。

5.公司8月份将自建住宅楼销售给职工应缴纳的营业税。

6.公司8月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

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第9题

某经国家社团主管部门批准成立的非营利性协会,2014年8月份取得以下收入: (1)依照社团章程的规定,

某经国家社团主管部门批准成立的非营利性协会,2014年8月份取得以下收入:

(1)依照社团章程的规定,收取团体会员会费40 000元,个人会员会费10 000元。

(2)代售大型演唱会门票21 000元,其中包括代售手续费1 000元。

(3)代销中国福利彩票50 000元,取得代销手续费500元。

(4)协会开设的照相馆营业收入28 000元,其中包括相册、镜框等销售收入2 000元。

(5)委派两人到国外举办科技讲座,收取费用折合人民币60 000元。

(6)举办一期培训班,收取培训费120 000元,资料费8 000元。

要求:根据以上资料,回答下列小问,每一问均需计算出合计数。

1.计算上述业务应缴纳的营业税。

2.计算该协会应代扣代缴的营业税。

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第10题

某商店为增值税一般纳税人,具有经营金银首饰的资质,2012年4月发生以下业务: (1)采取“以旧换新”方

某商店为增值税一般纳税人,具有经营金银首饰的资质,2012年4月发生以下业务:

(1)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链1条,新项链含税零售价9 000元,旧项链作价2 000元,向消费者收取新旧差价款7 000元。

(2)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒,取得含税收入6 000元,其中金银首饰收入4 000元,镀金首饰收入2 000元。

(3)用一批银基项链抵偿债务,该批项链账面成本为2 400元,商店该种项链平均价格为3 700

元,最低价格为2 800元,最高价格为4 200元(均为不含税价)。

(4)为顾客修理金银首饰取得含税收入8 000元。

(5)本月为某消费者加工金银首饰,该消费者提供材料含税价款5 850元,商店收取加工费含税金额1 170元。已知商店销售该类金银首饰的不含税价格为5 500元。其他相关资料:金银首饰零售环节消费税税率5%,金银首饰成本利润率6%。

要求:根据以上资料,回答下列小问,每问需计算出合计数。

1.计算“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税。’

2.计算销售成套礼盒应缴纳的消费税。

3.计算用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税。

4.计算为顾客修理金银首饰应缴纳的消费税。

5.计算带料加工金银首饰应缴纳的消费税。

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