某市一内资房地产开发企业2012年有关经营情况如下： （1）2月1日与当地建设银行签订借款合同一份，合

于蓝山公司经营不善，该债务一直无法偿还，按当时合同订立的逾期还款利息计算，到2013年底，债务本息合计分别为90万元、108万元和140万元，共338万元。

绿岛商场因多次追讨债务未果，遂于2014年4月公开拍卖自己的这三笔债权。自然人傅某以

100万元的价款拍得了全部三笔债权，支付了拍卖招标手续费1．5万元，取代绿岛商场成了蓝山公司新债权人。

2014年6月傅某接受法院调解，以蓝山公司向其一次性支付150万元结束了其与蓝山公司的

2004年2月和3月的债权债务关系，并支付诉讼费1万元。

2014年9月傅某又从蓝山公司追回30万元现金和价值60万元的一套房屋，结束了其与蓝山公

司的2004年10月的债权债务关系，并支付中介费1万元，评估费2万元。至此，傅某共取得现金180万元和一套价值60万元的房屋。

要求：根据以上资料，回答下列小问。

在不考虑其他税费的条件下，傅某应如何缴纳个人所得税?

大洪公司2014年与印花税有关的业务如下：

（1）2月接受甲企业委托，加工产品，合同载明，原料由甲企业提供，价值50万元，收取加工费20万元。

（2）7月与某租赁公司签订融资租赁合同，合同约定租赁费金额1 000万元，分5年支付。

（3）10月与某研究所签订技术转让合同1份，合同注明按该技术研制的产品实际销售收入支付给研究所15％的报酬，当月该产品无销售收入。

要求：根据以上资料，回答下列小问，每问均为共计金额。

1．计算公司加工合同应缴纳的印花税。

2．计算公司融资租赁合同应纳的印花税。

3．计算公司技术转让合同应纳的印花税。

司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为5元，每股资产的公允价值为6元。在收购对价中乙企业以股权形式支付43 200万元，以银行存款支付4 800万元。

要求：根据以上资料，回答下列小问。

请计算甲公司取得非股权支付额对应的资产转让所得或损失。

设税税率为7％，教育费附加征收率为3％）。该公司为建造写字楼支付的地价款为500万元，房地产开发成本为1 000万元（该公司因同时建造其他楼盘，无法按该写字楼计算分摊银行贷款利息）。该公司所在地政府确定的费用扣除比例为10％。

要求：根据以上资料，回答下列小问。

请分析并计算亿民公司转让该写字楼应缴纳的土地增值税税额。

值税），委托M企业加工甲类卷烟500箱（250条/箱，200支/条），M企业每箱0．1万元收取加工费（不含税），当月M企业按正常进度投料加工生产卷烟200箱交由集团公司收回，集团公司将其中20箱销售给烟草批发商N企业，取得含税销售收人86．58万元；80箱销售给烟草零售商Y专卖店，取得不含税销售收入320万元；100箱作为股本与F企业合资成立一家烟草零售经销商Z公司。

（说明：烟丝消费税率为30%，甲类卷烟生产环节消费税为56%加0。003元/支。）要求：根据以上资料，回答下列小问，每问需计算出合计数。

1．计算M企业当月应当代收代缴的消费税。

2．计算集团公司向N企业销售卷烟应缴纳的消费税。

3．计算集团公司向Y专卖店销售卷烟应缴纳的消费税。

4．计算集团公司向2公司投资应缴纳的消费税。

收入为400000元，支出合计360000元；副食加工店2013年度销售收入为800000元，支出合计650000元。后经聘请的会计师事务所审计，餐馆核算无误，发现副食加工店下列各项未按税法规定处理：

（1）将加工的零售价为52000元的副食品用于儿子婚宴，成本已列入支出总额，未确认收入。

（2）6月份购置一台税控收款机，取得普通发票注明价款3510元。当月开始使用，但未做任何账务处理。

（3）支出总额中列支广告费用20000元，业务宣传费10000元。（4）支出总额中列支了张某的工资费用30000元。

（其他相关资料：①副食加工店为增值税小规模纳税人；②税控收款机经税务机关核准的使用年限为3年，无残值。）

要求：根据以上资料，回答下列第30一37小问，每问需计算出合计数。

1．计算2013年副食加工店应补缴的增值税。

2．计算2013年副食加工店应补缴的城市维护建设税和教育费附加。

3．计算2013年副食加工店应调整的收入。

4．计算2013年副食加工店购置税控收款机应调整的税前扣除额。

5．计算2013年副食加工店广告费用和业务宣传费用应调整的税前扣除额。

6．计算2013年副食加工店张某工资应调整的税前扣除额（不考虑工资附加三费）。

7．计算2013年副食加工店缴纳个人所得税的应纳税所得额。

8．计算2013年餐馆和副食加工店经营所得应缴纳的个人所得税。

000元，保险费10 000元。货物运抵我国E1岸后，该公司在未获批准缓税的情况下，于海关填发税款缴纳证的次日起第30日才缴纳税款。假设该货物适用的关税税率为100％。

要求：根据以上资料，回答下列小问。

计算该公司应纳关税税额及滞纳金（滞纳金比例为0．5‰）。

位于县城的某建筑安装公司2014年8月发生以下业务：

（1）与机械厂签订建筑工程合同一份，为其承建厂房一栋，签订合同时预收工程价款800万元，月初开始施工，至月底已完成全部工程的1/10。

（2）与开发区签订安装工程合同一份，为其铺设通信线路，工程价款共计300万元，其中包含由开发区提供的光缆、电缆价值80万元，月末线路铺设完工，收回全部价款。

（3）与地质勘探队签订合同一份，按照合同约定为其钻井作业提供泥浆工程劳务，取得劳务收入40万元。

（4）以清包工形式为客户提供装修劳务，共收取人工费35万元、管理费5万元、辅助材料费10万元，客户自行采购的装修材料价款为80万元。

（5）将自建的一栋住宅楼销售给职工，取得销售收入1 000万元、煤气管道初装费5万元，代收住房专项维修基金50万元；该住宅楼的建筑成本780万元，当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15％。

要求：根据以上资料，回答下列小问，每问需计算出合计数。

1．公司8月份承建厂房工程应缴纳的营业税。

2．公司8月份铺设通信线路工程应缴纳的营业税。

3．公司8月份提供泥浆工程作业应缴纳的营业税。

4．公司8月份为客户提供装修劳务应缴纳的营业税。

5．公司8月份将自建住宅楼销售给职工应缴纳的营业税。

6．公司8月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

某经国家社团主管部门批准成立的非营利性协会，2014年8月份取得以下收入：

（1）依照社团章程的规定，收取团体会员会费40 000元，个人会员会费10 000元。

（2）代售大型演唱会门票21 000元，其中包括代售手续费1 000元。

（3）代销中国福利彩票50 000元，取得代销手续费500元。

（4）协会开设的照相馆营业收入28 000元，其中包括相册、镜框等销售收入2 000元。

（5）委派两人到国外举办科技讲座，收取费用折合人民币60 000元。

（6）举办一期培训班，收取培训费120 000元，资料费8 000元。

要求：根据以上资料，回答下列小问，每一问均需计算出合计数。

1．计算上述业务应缴纳的营业税。

2．计算该协会应代扣代缴的营业税。

某商店为增值税一般纳税人，具有经营金银首饰的资质，2012年4月发生以下业务：

（1）采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链1条，新项链含税零售价9 000元，旧项链作价2 000元，向消费者收取新旧差价款7 000元。

（2）零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得含税收入6 000元，其中金银首饰收入4 000元，镀金首饰收入2 000元。

（3）用一批银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为2 400元，商店该种项链平均价格为3 700

元，最低价格为2 800元，最高价格为4 200元（均为不含税价）。

（4）为顾客修理金银首饰取得含税收入8 000元。

（5）本月为某消费者加工金银首饰，该消费者提供材料含税价款5 850元，商店收取加工费含税金额1 170元。已知商店销售该类金银首饰的不含税价格为5 500元。其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5％，金银首饰成本利润率6％。

要求：根据以上资料，回答下列小问，每问需计算出合计数。

1．计算“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税。’

2．计算销售成套礼盒应缴纳的消费税。

3．计算用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税。

4．计算为顾客修理金银首饰应缴纳的消费税。

5．计算带料加工金银首饰应缴纳的消费税。