(1)将加工的零售价为52000元的副食品用于儿子婚宴,成本已列入支出总额,未确认收入。
(2)6月份购置一台税控收款机,取得普通发票注明价款3510元。当月开始使用,但未做任何账务处理。
(3)支出总额中列支广告费用20000元,业务宣传费10000元。(4)支出总额中列支了张某的工资费用30000元。
(其他相关资料:①副食加工店为增值税小规模纳税人;②税控收款机经税务机关核准的使用年限为3年,无残值。)
要求:根据以上资料,回答下列第30一37小问,每问需计算出合计数。
1.计算2013年副食加工店应补缴的增值税。
2.计算2013年副食加工店应补缴的城市维护建设税和教育费附加。
3.计算2013年副食加工店应调整的收入。
4.计算2013年副食加工店购置税控收款机应调整的税前扣除额。
5.计算2013年副食加工店广告费用和业务宣传费用应调整的税前扣除额。
6.计算2013年副食加工店张某工资应调整的税前扣除额(不考虑工资附加三费)。
7.计算2013年副食加工店缴纳个人所得税的应纳税所得额。
8.计算2013年餐馆和副食加工店经营所得应缴纳的个人所得税。
第1题
000元,保险费10 000元。货物运抵我国E1岸后,该公司在未获批准缓税的情况下,于海关填发税款缴纳证的次日起第30日才缴纳税款。假设该货物适用的关税税率为100%。
要求:根据以上资料,回答下列小问。
计算该公司应纳关税税额及滞纳金(滞纳金比例为0.5‰)。
第2题
位于县城的某建筑安装公司2014年8月发生以下业务:
(1)与机械厂签订建筑工程合同一份,为其承建厂房一栋,签订合同时预收工程价款800万元,月初开始施工,至月底已完成全部工程的1/10。
(2)与开发区签订安装工程合同一份,为其铺设通信线路,工程价款共计300万元,其中包含由开发区提供的光缆、电缆价值80万元,月末线路铺设完工,收回全部价款。
(3)与地质勘探队签订合同一份,按照合同约定为其钻井作业提供泥浆工程劳务,取得劳务收入40万元。
(4)以清包工形式为客户提供装修劳务,共收取人工费35万元、管理费5万元、辅助材料费10万元,客户自行采购的装修材料价款为80万元。
(5)将自建的一栋住宅楼销售给职工,取得销售收入1 000万元、煤气管道初装费5万元,代收住房专项维修基金50万元;该住宅楼的建筑成本780万元,当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%。
要求:根据以上资料,回答下列小问,每问需计算出合计数。
1.公司8月份承建厂房工程应缴纳的营业税。
2.公司8月份铺设通信线路工程应缴纳的营业税。
3.公司8月份提供泥浆工程作业应缴纳的营业税。
4.公司8月份为客户提供装修劳务应缴纳的营业税。
5.公司8月份将自建住宅楼销售给职工应缴纳的营业税。
6.公司8月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
第3题
某经国家社团主管部门批准成立的非营利性协会,2014年8月份取得以下收入:
(1)依照社团章程的规定,收取团体会员会费40 000元,个人会员会费10 000元。
(2)代售大型演唱会门票21 000元,其中包括代售手续费1 000元。
(3)代销中国福利彩票50 000元,取得代销手续费500元。
(4)协会开设的照相馆营业收入28 000元,其中包括相册、镜框等销售收入2 000元。
(5)委派两人到国外举办科技讲座,收取费用折合人民币60 000元。
(6)举办一期培训班,收取培训费120 000元,资料费8 000元。
要求:根据以上资料,回答下列小问,每一问均需计算出合计数。
1.计算上述业务应缴纳的营业税。
2.计算该协会应代扣代缴的营业税。
第4题
某商店为增值税一般纳税人,具有经营金银首饰的资质,2012年4月发生以下业务:
(1)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链1条,新项链含税零售价9 000元,旧项链作价2 000元,向消费者收取新旧差价款7 000元。
(2)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒,取得含税收入6 000元,其中金银首饰收入4 000元,镀金首饰收入2 000元。
(3)用一批银基项链抵偿债务,该批项链账面成本为2 400元,商店该种项链平均价格为3 700
元,最低价格为2 800元,最高价格为4 200元(均为不含税价)。
(4)为顾客修理金银首饰取得含税收入8 000元。
(5)本月为某消费者加工金银首饰,该消费者提供材料含税价款5 850元,商店收取加工费含税金额1 170元。已知商店销售该类金银首饰的不含税价格为5 500元。其他相关资料:金银首饰零售环节消费税税率5%,金银首饰成本利润率6%。
要求:根据以上资料,回答下列小问,每问需计算出合计数。
1.计算“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税。’
2.计算销售成套礼盒应缴纳的消费税。
3.计算用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税。
4.计算为顾客修理金银首饰应缴纳的消费税。
5.计算带料加工金银首饰应缴纳的消费税。
第5题
好土地使用权权属证书。2012年2月至2013年3月中旬该房地产开发公司将受让土地70%(其余30%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼。在开发过程中,根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计5800万元;发生的利息费用为300万元,不高于同期限贷款利率并能提供金融机构的证明。3月下旬,该公司将开发建造写字楼总面积的20%转为公司的固定资产并用于对外出租,其余部分对外销售。2013年4—6月该公司取得租金收人共计60万元,销售部分全部售完,共计取得销售收入14000万元。该公司在写字楼开发和销售过程中,共计发生管理费用800万元、销售费用400万元。
(说明:该公司适用的城市维护建设税税率为7%;教育费附加征收率为3%;契税税率为3%;其他开发费用扣除比例为5%。)
要求:根据以上资料,回答下列小问,每问需计算出合计数。
1.计算该房地产开发公司2013年4月一6月共计应缴纳的营业税。
2.计算该房地产开发公司2013年4月一6月共计应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。3.计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的土地成本。
4.计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的开发成本。
5.计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的开发费用。
6.计算该房地产开发公司销售写字楼土地增值税的增值额。
7.计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。
第6题
某市卷烟生产企业为增值税一般纳税人,2008年6月有关经营业务如下:
(1)2日向农业生产者收购烟叶一批,收购凭证上注明的价款为500万元,并向烟叶生产者支付了国家规定的价外补贴;支付运输费用10万元,取得运输公司开具的运输业增值税专用发票,烟叶当期验收入库。
(2)3日领用自产烟丝一批,生产A牌卷烟600标准箱。
(3)5日从国外进口8牌卷烟400标准箱,支付境外成交价折合人民币260万元、到达我国海关前的运输费用10万元、保险费用5万元。
(4)16日销售A牌卷烟300标准箱,每箱不含税售价1.35万元,款项收讫;将10标准箱A牌卷烟作为福利发给本企业职工。
(5)25日销售进口B牌卷烟380标准箱,取得不含税销售收入720万元。
(6)27日购进税控收款机一批,取得增值税专用发票注明价款10万元、增值税1.7万元;外购防伪税控通用设备,取得的增值税专用发票注明价款1万元、增值税0.17万元。
(7)30日盘点,发现由于管理不善库存的外购已税烟丝15万元(含运输费用0.93万元,取得运输业合法票据)霉烂变质。
其他相关资料:①烟丝消费税比例税率为300A;②卷烟消费税比例税率:每标准条调拨价格在50元以上的(含50元,不含增值税)为45%,每标准条对外调拨价格在50元以下的为30%;卷烟消费税定额税率:每标准箱(250标准条)150元;③卷烟的进口关税税率为20%;④相关票据已通过主管税务机关认证。
要求:根据以上资料,回答下列小问,每问需计算出合计数。
1.外购烟叶可以抵扣的进项税额。
2.进口卷烟应缴纳的关税。
3.进口卷烟应缴纳的消费税。
4.进口卷烟应缴纳的增值税。
5.直接销售和视同销售卷烟的增值税销项税额。
6.购进税控收款机和防伪税控通用设备可抵扣的进项税额。
7.损失烟丝应转出的进项税额。
8.企业6月份国内销售应缴纳的增值税。
9.企业6月份国内销售应缴纳的消费税。
第7题
天地源酒厂2014年10月份发生如下经济业务:
(1)销售粮食白酒8 000瓶,每瓶500克,每瓶不含税售价为60元,同时,销售黄酒400吨。
(2)销售薯类白酒4 000箱,每箱200元,每箱10瓶,每瓶500克。收取包装物押金2 500元(不含税),采取委托收款结算方式,货已发出,托收手续已办妥。
(3)向某商场分期收款销售的其他酒的第三批收款期限已到,按照双方签订的合同规定,本期应收货款30 000元,但商场由于资金周转困难尚未付款。
要求:根据以上资料,回答下列小问。
计算酒厂本月应纳消费税税额(注:粮食白酒定额税率0.5元/500克,比例税率为20%)。
第8题
中国公民高某系某大学教授,2014年10月份收入情况如下:
(1)将其拥有的两处住房中的一套已使用7年的住房出售,转让收入800 000元,该房产买价
200 000元,另支付其他可以扣除的相关税费12 000元。
(2)取得2014年1月至9月孳生的银行储蓄存款利息收入1 000元,A股股票股息收入9 000元。
(3)当月为某集团公司做专题讲座3次,每次1 500元。
(4)在英国公开拍卖自己的文字作品手稿复印件,获得所得20 000元,在英国缴纳个人所得税1 000元。
要求:根据以上资料,回答下列小问。
1.高某出售房产取得财产转让所得应纳的个人所得税。
2.高某利息、股息所得应纳的个人所得税。
3.高某专题讲座收入应纳的个人所得税。
4.高某的拍卖所得在我国应补缴的个人所得税。
第9题
买时的价格为25万元。2012年1月,甲的专家身份被取消,已知同类车型的新车最低计税价格为28万元。
要求:根据以上资料,回答下列小问。
计算其小汽车应纳的车辆购置税。
第10题
税率:每台完税价格低于或等于8 000美元,税率为60%;每台完税价格高于8 000美元,每台税额38 600元,加上3%的从价税。假设海关填发缴款书之日人民币与美元兑换率为8.22:1。
要求:根据以上资料,回答下列小问。
计算该电影厂应纳进口关税税额。
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