某有机化肥生产企业为增值税一般纳税人，其生产的化肥一直享受增值税免税优惠。该企业所生产化肥既

某市甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产销售。2014年3月发生以下业务：

（1）以空运方式从境外进口化妆品一批，该批化妆品境外成交价格加运费折合人民币200万元，经海关审查，公司申报的完税价格未包含保险费，公司的解释是相关费用无法确定，海关对此依法进行调整征税，甲公司获得海关开具的完税凭证。

（2）将上月进口的化工原料价值100万元全部发往乙公司委托加工化妆品，支付加工费20万元，并取得增值税专用发票。

（3）将加工收回的已税化妆品继续加工成另一型号的化妆品，加工完成后，20%委托外贸企业代理出口，取得不含税销售额40万元，其余80%内销取得含税销售额257．4万元。

（说明：假设进口化妆品关税税率为50%；化妆品消费税税率为30%。）要求：根据以上资料，回答下列小问，每问需计算出合计数。

1．甲公司进口化妆品应缴纳的关税。

2．甲公司进口化妆品应缴纳的消费税。

3．乙公司受托加工环节应代收代缴的消费税。

4．甲公司委托出口的化妆品应缴纳的消费税。

5．甲公司销售化妆品应缴纳的消费税（不含代收代缴部分）。

某商场为增值税一般纳税人，2014年4月发生下列业务：

（1）从某小规模纳税人企业购进服装一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价税合计20．6万元；委托运输公司将商品运回企业，发生运费支出1万元，取得货物运输业增值税专用发票。

（2）与供货商甲冰箱厂达成平销返利协议，当月销售冰箱取得零售额117万元，平价与甲冰箱厂结算，取得甲冰箱厂开具的增值税专用发票，并按协议规定收取销售额20％的返还收23．4万元，商场向甲冰箱厂开具了普通发票。

（3）当月商场允许某手机厂进店销售手机新产品，一次性收取进店费11．7万元。

（4）从设备厂购进生产用设备一台，取得增值税专用发票，注明税款10．2万元；从汽车销售公司购进小轿车一辆，取得机动车销售统一发票上注明税款23．6万元。

（5）销售电视机取得含税销售额70．2万元，其中包括以旧换新方式销售电视机的含税销售额

58．5万元。在以旧换新业务中，旧电视机的含税作价为18．5万元，实际取得差价款40万元。

（6）销售粮食、鲜奶取得含税销售额33．9万元，销售音像制品取得含税销售额22．6万元，销售服装取得含税销售额35．1万元。

假设上述取得的发票都已经过认证。

要求：根据以上资料，回答下列小问。

1．计算该商场当月购进服装可以抵扣的增值税进项税额。

2．计算该商场当月购进设备和小汽车准予抵扣的增值税进项税额。

3．计算该商场当月准予抵扣的进项税总额。

4．计算该商场当月销售电视机的增值税销项税额。

5．计算该商场当月应缴纳的增值税税额。

入如下：

（1）公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下，该车购买价为38万元。

（2）将本人一部长篇小说手稿的原件公开拍卖取得收入8万元，同时拍卖一幅名画取得收入40万元。经税务机关确认，所拍卖的名画原值及相关费用为20万元。

（3）当月转让上月购入某上市公司的A股股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利6 020．42元。

（4）因有一张有奖发票中奖取得2 000元奖金。

要求：根据以上资料，回答下列小问。

请计算（以万元为单位）：

1．公司为李先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税。

2．长篇小说手稿原件拍卖收人应缴纳的个人所得税。

3．名画拍卖所得应缴纳的个人所得税。

4．销售股票净盈利应缴纳的个人所得税。

5．发票中奖收入应缴纳的个人所得税。

率为13％。2014年6月该公司的经营业务为：购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为200万元，外购货物准予抵扣的进项税额为34万元，货物已验收入库，当月进料加工免税进口材料的组成计税价格为100万元。上期末留抵税款6万元，本月在国内销售货物取得含税销售额117万元，并已将款项存人银行。当月出口货物销售额折合人民币200万元。

要求：根据以上资料，回答下列小问。

请问：伊林公司当月依法能取得的增值税退税额应是多少?

气，2014年11月发生下列业务：

（1）采用分期收款方式销售自行开采的原煤1 200吨，不含税销售额660 000元。合同规定，货款分两个月支付，11月15日支付60％，其余货款于12月15日前支付。由于购货方资金紧张，11月15日支付货款200 000元。

（2）采用预收货款方式向甲企业销售洗煤1 000吨，不含税销售额600 000元，当月收取不含税金额20％的货款作为定金，该煤矿按照合同规定12月5 Et发货，并收回剩余货款。

（3）销售天然气1 000千立方米，不含税销售额3 000 000元。

（4）从一般纳税人购进材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税240 000元，支付运费20 000元、装卸费1 000元，并取得运输部门开具的货物运输业增值税专用发票。其他相关资料：原煤资源税税额3元/吨，天然气资源税税率为5％，煤炭综合回收率为40％。购进货物取得的增值税专用发票和货物运输业增值税专用发票符合税法规定，均在当月认证并申报抵扣。

要求：根据以上资料，回答下列小问。

分别计算2014年11月该煤矿应缴纳的资源税和增值税。

某房地产开发企业2014年发生如下经济业务：

（1）转让-块土地使用权，取得收入560万元，年初取得该土地使用权时支付金额420万元，转让时发生相关费用6万元。

（2）签订-份写字楼销售合同，当年收到全部款项，共计18000万元。该写字楼转让可以扣除的项目为：开发成本5000万元，缴纳的土地使用权转让费3000万元，利息支出150万元，相关税金990万元，其他开发费用800万元。

（3）采用直接收款方式销售现房取得价款收入200万元；以预收款方式销售商品房，合同规定的价款为500万元，当月取得预收款100万元。

（4）将空置商品房出租取得租金收入20万元。

（已知该企业所在地政府规定开发费用的扣除比例为5%）

要求：

（1）计算转让土地使用权的土地增值税税额。

（2）计算销售写字楼应缴纳的土地增值税税额。

（3）计算该企业当年应缴纳的营业税税额。

某市白酒厂为居民企业，主要生产和销售白酒，2013年度有关生产经营情况如下：

（1）当年应纳增值税40．93万元，应纳消费税132．42万元。

（2）销售自产白酒120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，注明销售额300万元。销售自产白酒8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23．4万元。

（3）当年白酒销售成本共计为120万元；财务费用10万元。

（4）发生管理费用20万元（含业务招待费4万元）。

（5）销售费用100万元（含广告费20万元，业务宣传费10万元）。

（6）计人成本、费用的实发工资150万元，拨缴工会经费5万元并取得专用收据，实际支出职工福利费25万元、职工教育经费5万元，三项经费均超过税法规定的扣除标准。

（7）营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向山区小学直接捐赠4万元，通过民政部门向贫困地区捐赠20万元。

（8）接受捐赠收入180万元，当年境内投资收益为57．5万元（受资方所得税税率为20%）、境外投资收益（税后）20万元（被投资方适用的所得税税率为20%）。

（其他资料：上年超过标准的广告费和业务宣传费40万元。境外所得采用抵免限额法计算）

要求：

根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需要计算出合计数：

（1）计算该企业2013年境内生产经营应纳税所得额；

（2）计算该企业2013年应缴纳的企业所得税税额；

（3）计算业务招待费、广告费及业务宣传费应调整的应纳税所得额；

（4）计算所得税前准予扣除的公益性捐赠额；

（5）计算职工工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额。

某天然气开采企业为增值税一般纳税人，2014年8月发生以下业务：

（1）进口生产设备一台，海关核定关税完税价格为80万元人民币，企业缴纳完进口税金后将其从海关运回企业，发生运输费3万元，取得运输业增值税专用发票。

（2）当月开采天然气1000万立方米，采用分期收款方式销售600万立方米，不含增值税销售额为1800万元，合同规定，货款分两个月支付，本月支付60%，其余货款于下月支付。由于购货方资金紧张，本月实际支付货款1 200万元。

（3）采用预收货款方式销售天然气600万立方米，不含增值税销售额为1 200万元，合同规定，本月收取不含税金额20%的货款作为定金，该企业于10月5日发货，并收回剩余货款。

（4）销售自用1年的小汽车一辆，取得含税收入20万元，发生销货运费0．2万元，取得运输发票。（5）从小规模纳税人购人低值易耗品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款4万元。其他相关资料：关税税率为10%，天然气资源税税率为5%。

要求：

根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

（1）计算企业进口设备应缴纳的关税和增值税。

（2）计算企业当月应缴纳的资源税。

（3）计算企业当月应向税务机关缴纳的增值税。

库原值100万元。拥有自重10吨载货汽车10辆，7．8吨挂车5辆。该企业2014年发生如下业务：

（1）7月20日购置2．5吨客货两用车2辆，合同载明金额10万元，当月领取行驶证书。

（2）6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同载明每年租金24万元，租赁期3年。

（3）7月份购买新建SJ地-F商铺用于商业用途，购买合同记载金额200万元，9月份交付使用，10月份从房地产权属管理部门取得土地使用证与房产证。

（4）10月份接受甲公司委托加工一批产品，签订的合同中注明原材料由甲公司提供，金额为100

万元，收取加工劳务费30万元；完工产品由甲公司负责运输，合同中注明运费2万元、保管费0．2万元、装卸费0．05万元。

当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，工业用途地下建筑物以原价的50%/

税房产原值，商业用途地下建筑物以原价的70%作为应税房产原值。载货汽车年税额20元/吨。

根据上述资料，请计算：

（1）2014年该企业应缴纳车船税。

（2）2014年该企业的地下建筑物应缴纳房产税。

（3）2014年该企业的地上建筑物应缴纳房产税。

（4）2014年该企业应缴纳印花税。

某市生产企业2012年年初共拥有房产若干，当年房产情况如下：

（1）2012年6月1日企业将1栋房产原值为9000万元的办公楼用于对外投资，投资期限为2年，不承担联营风险，每月收取固定收入40万元。

（2）2012年8月底该企业1栋房产原值为4000万元的厂房被有关部门认定为危险房屋，自2012年9月1日起停止使用。

（3）2011年8月委托某施工企业新建厂房1栋，2012年1月31日完工，并办理了厂房验收手续，同时接管基建工地价值120万元的材料棚，一并转入本企业的固定资产管理，原值合计为900万元。

已知：计算房产余值的扣除比例为30%。要求：

根据上述资料，回答下列问题：

（1）根据业务（1）有关资料，计算该项房产应缴纳的房产税。、

（2）根据业务（2）有关资料，计算该项房产应缴纳的房产税。（3）根据业务（3）有关资料，计算该项房产应缴纳的房产税。