24 缓速器可以在不使用或少使用行车制动装置的条件下，使车辆 ，而且不会使车辆紧急制动。A.速度降

A股份有限公司（以下简称A公司）2005年度的有关资料如下：

（1）本年利润总额为480万元，适用的企业所得税税率为25％。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元，实际发生业务招待费50万元, 支付的税收滞纳金10万元，国债利息收入10万元。假定不存在其他纳税调整因素。

（2）A公司年初未分配利润为贷方80万元。

（3）按税后利润的10％和5％提取法定盈余公积和任意盈余公积。

（4）向投资者宣告分配现金股利100万元。

要求：

（1）计算A公司2005年度的所得税费用，并编制相应的会计分录。

（2）编制A公司提取法定盈余公积和任意盈余公积的会计分录。

（3）编制A公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录。

（4）计算A公司2005年的未分配利润。

（应交税费、盈余公积、利润分配需要写出二级明细科目。答案中的金额单位用万元表示）

计算分析题：

A股份有限公司为上市公司(以下简称A公司)，2011年度至2013年度有关业务资料如下：

甲股份有限公司为境内上市公司(以下简称“甲公司”)。2007年度实现利润总额为5000万元；2007年以前适用的所得税税率为33%，按照规定，2008年起适用的所得税税率为由33%调整为25%，除计提资产减值准备外无其他暂时性差异。2007甲公司有关资产减值准备的计提及转回等资料如下：(单位：万元) 项目 年初余额 本年增加数 本年转回数 年末余额 存货跌价准备 220 90 150 160 长期投资减值准备 1400 100 0 1500 固定资产减值准备 O 300 O 300 无形资产减值准备 O 150 O 150

要求：分别计算2007年应交所得税、递延所得税资产发生额、所得税费用，并编制会计分录。

A股份有限公司(以下简称A公司)2012年度的有关资料如下：

(1)本年利润总额为480万元，适用的企业所得税税率为25%。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元，实际发生业务招待费50万元，支付的税收罚款20万元，国债利息收入10万元，其他纳税调整增加额20万元，其他纳税调整减少额30万元。递延所得税资产年初余额30万元，年末余额35万元。递延所得税负债年初余额40万元，年末余额47.5万元。

(2)A公司年初未分配利润为贷方80万元。

(3)按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。

(4)向投资者宣告分配现金股利100万元。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第(1)—(2)小题。 (答案中金额单位用万元表示)

(1)、根据上述资料，关于所得税的表述正确的是()。

A、2012年应交所得税为125万元

B、2012年递延所得税资产增加5万元

C、2012年递延所得税负债增加7.5万元

D、2012年所得税费用为125万元

(2)、下列各项中，会计处理正确的是()。

A、公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录是： 借：利润分配—应付现金股利 100 贷：应付股利 100

B、公司2012年净利润为355万元

C、公司2012年提取盈余公积为53.25万元

D、012年年末未分配利润余额为281.75万元

甲公司2005年度的有关资料如下：

（1）年初未分配利润为100万元，本年净利润为258万元。

按税后利润的10％和5％提取法定盈余公积和法定公益金。

（2）提取任意盈余公积10万元。

（3）向投资者宣告分派现金股利40万元。

要求：

（1）编制甲公司提取法定盈余公积和法定公益金的会计分录。

甲公司2005年度的有关资料如下：

(1)年初未分配利润为180万元，本年利润总额为500万元，适用的企业所得税税率为 33%。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元，实际发生业务招待费40万元，本年取得国库券利息收入15万元。除此之外，不存在其他纳税调整因素。

(2)按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和法定公益金。

(3)提取任意盈余公积18万元。

(4)向投资者宣告分配现金股利30万元。

要求：

(1)计算甲公司本期所得税费用，并编制相应的会计分录。

(2)编制甲公司提取法定盈余公积和法定公益金的会计分录。

(3)编制甲公司提取任意盈余公积的会计分录。

(4)编制甲公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录。

(5)计算年末未分配利润。

(除“所得税”和“应付股利”科目外，其他科目均需要写出二级明细科目。答案中的金额单位用万元表示)

甲公司20×8年度的有关资料如下：

（1）年初未分配利润为150万元，本年利润总额为400万元，适用的企业所得税率为25%，假定不存在纳税调整因素。

（2）按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。

（3）向投资者宣告分配利润40万元。

要求：

（1）计算甲公司本期所得税费用。

（2）编制甲公司确认本期所得税费用的会计分录。

（3）编制甲公司提取盈余公积的会计分录。

（4）编制甲公司宣告分配利润的会计分录。

（5）计算年末未分配利润。

（答案中的金额单位用万元表示）

甲公司20x8年度的有关资料如下：

（1）年初未分配利润为150万元，本年利润总额为400万元，适用的企业所得税率为25％，假定不存在纳税调整因素。

（2）按税后利润的10％和5％提取法定盈余公积和任意盈余公积。

（3）向投资者宣告分配利润40万元。

要求：

（1）计算甲公司本期所得税费用。

（2）编制甲公司确认本期所得税费用的会计分录。

（3）编制甲公司提取盈余公积的会计分录。

（4）编制甲公司宣告分配利润的会计分录。

（5）计算年末未分配利润。

（答案中的金额单位用万元表示）

已知环宇公司有关资料如下：

2005年度主营业务收入为325万元，净利润为65万元。

要求：

(1) 计算2005年年末的流动比率、速动比率、资产负债率和权益乘数。

(2) 计算2005年总资产周转率、主营业务净利率和净资产收益率。