男性，32岁。侧身跌倒，左上肢外层位手掌着地，肩部疼痛，弹性固定。左肩外侧空虚，杜加（Dugas)征阳性。

A．重要缺陷并不影响企业内部控制的整体有效性，但是应当引起董事会和管理层的重视

B．对于一般缺陷，可以与企业管理层报告，并视情况考虑是否需要向董事会（审计委员会）、监事会报告

C．对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，应向董事会（审计委员会）、监事会或经理层报告并审定

D．存在与管理层舞弊相关的内部控制缺陷，内部控制评价组应当与管理层沟通，然后向董事会（审计委员会）、监事会报告

A．以日常监督和专项监督为基础

B．结合年度内部控制评价

C．由内部审计部门进行综合分析后提出认定意见

D．按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定

A．重大缺陷应当由董事会予以最终认定

B．重要缺陷的整改方案都应向管理层报告并审定

C．按照内部控制本质上的不同，内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷

D．重要缺陷会影响企业内部控制的整体有效性，应当引起董事会的重视

下列关于了解内部控制的说法中，错误的是（）。

A.如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的低水平，应当了解相关的内部控制

B.针对特别风险，应当了解与该风险相关的控制

C.当某重要业务流程有显著变化时，应当根据变化的性质及其对相关账户发生重大错报的影响程度，考虑是否需要对变化前后的业务都执行穿行测试

D.应当了解所有与财务报告相关的控制

下列关于了解内部控制和控制测试中，错误的是()

A注册会计师应当了解所有与财务报告相关的控制

B如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的低水平，应当了解相关的内部控制

C通常只有当询问、观察和检查程序结合在一起仍无法获得充分的证据时，注册会计师才考虑实施重新执行程序

D重新执行程序专属于控制测试

A．重大缺陷应当由董事会予以最终认定

B．重要缺陷的整改方案都应向管理层报告并审定

C．内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷

D．重要缺陷会影响企业内部控制的整体有效性，应当引起董事会的重视

A．重大缺陷应当由董事会予以最终认定

B．内部控制缺陷分为设计缺陷和执行缺陷

C．重要缺陷的整改方案都应向管理层报告并审定

D．重要缺陷会影响企业内部控制的整体有效性，应当引起董事会的重视