解析:(1)调整事项有:(1)(2)(3);非调整事项有:(4)(5)。(2)事项(1):
借:其他应收款 550
贷:以前年度损益调整调整营业外收入 550
借:以前年度损益调整调整所得税费用(550×25%)137.5
贷:应交税费应交所得税 137.5
借:以前年度损益调整 412.5
贷:利润分配未分配利润 412.5
借:利润分配未分配利润 41.25
贷:盈余公积 41.25
事项(2):
借:以前年度损益调整调整信用减值损失 280
贷:坏账准备 280
借:递延所得税资产 70
贷:以前年度损益调整调整所得税费用 70
借:利润分配未分配利润 210
贷:以前年度损益调整 210
借:盈余公积 21
贷:利润分配未分配利润 21
事项(3):
借:以前年度损益调整调整主营业务收入 100
应交税费应交增值税(销项税额)13
贷:应收账款 113
借:库存商品 80
贷:以前年度损益调整调整主营业务成本 80
借:应交税费应交所得税[(100-80)×25%]5
贷:以前年度损益调整调整所得税费用 5
借:利润分配未分配利润 15
贷:以前年度损益调整 15
借:盈余公积 1.5
贷:利润分配未分配利润 1.5
参考解析:参考会计分录原则。
第1题
A.70.82
B.-70.82
C.151.82
D.-151.82
第2题
和正股份有限公司(以下简称和正公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。不考虑除增值税以外的其他税费,和正公司按净利润的10%计提盈余公积。和正公司有关房地产的相关业务资料如下:
第3题
A.225
B.200
C.175
D.125
第4题
黄海公司2009年度所得税汇算清缴于2010年3月20日完成,在此之前发生的2009年度纳税调整事项,均可进行纳税调整。黄海公司2009年度财务报告于2010年3月31日经董事会批准对外报出。黄海公司在2009~2010年3月末发生如下经济业务:
(1)按照董事会决议,黄海公司从2009年1月1日起,所得税的核
第5题
A.800000元
B.1160000元
C.1400000元
D.2400000元
第6题
A.800000元
B.1160000元
C.1400000元
D.2400000元
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