第1题
某公司为增值税一般纳税人,2014年3月份发生以下业务。根据各项经济业务编制对应的会计分录。
(1)3月2日,销售一批商品,开具的增值税专用发票上注明的售价为800 000 ,增值税税额为136 000 。商品已发出,货款尚未收到。该批商品的成本为600 000元。
(2)3月10日,销售一批原材料,开具的增值税专用发票上注明的售价为60 000 ,增值税额为l0 200元,款项已由银行收讫。该批原材料的实际成本为34 000元。
(3)3月份,销售部门发生费用340 000元。其中,销售人员薪酬250 000元,销售部专用办公设备折旧费90 000元。
(4)3月份,行政管理部门发生费用210 000元。其中,行政人员薪酬100 000元,行政部专用办公设备折旧费35 000元,报销行政人员差旅费25 000元(假定报销人未预借差旅费),发生业务招待费50000元(以银行存款支付)。
(5)3月31日,发生公益性捐赠40 000元,通过银行转账支付。
第2题
A.230
B.210
C.214
D.207
第3题
A.21
B.22.6
C.23.69D
第4题
2013年3月,某酒厂(增值税一般纳税人)销售粮食白酒和啤酒给副食品公司,其中销售白酒开具增值税专用发票,收取不含税价款50000元,另外收取包装物押金3000元;销售啤酒开具普通发票,收取价税合计款23400元,另外收取包装物押金1500元。副食品公司按照合同约定,于2013年4月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂,并取回全部押金。就此项业务,该酒厂2013年3月增值税销项税额应为()元。
A.11900
B.12117.95
C.12335.90
D.12553.85
第5题
2013年3月,某酒厂(增值税一般纳税人)销售粮食白酒和啤酒给副食品公司,其中销售白酒开具增值税专用发票,收取不含税价款50000元,另外收取包装物押金3000元;销售啤酒开具普通发票,收取价税合计款23400元,另外收取包装物押金1500元。副食品公司按照合同约定,于2013年4月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂,并取回全部押金。就此项业务,该酒厂2013年3月增值税销项税额应为()元。
A.11900
B.12117.95
C.12335.90
D.12553.85
第6题
根据以下业务,编制会计分录。
甲上市公司为增值税一般纳税人,库存商品采用实际成本核算,商品售价不含增值税,商品销售成本随销售同时结转。2007年3月1日,W商品账面余额为230万元。2007年3月~4月发生的有关业务如下:
(1)3月3日,从A公司采购W商品一批,收到的增值税专用发票上注明的货款为80万元,增值税为13.6万元。W商品已验收入库,款项尚未支付。
(2)3月8日,向B公司销售W商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为150万元,增值税为25.5万元。该批W商品的实际成本为120万元,款项尚未收到。
(3)销售给B公司的部分W商品由于存在质量问题,3月20日B公司要求退回3月8日所购W商品的50%,经过协商,甲上市公司同意了B公司的退货要求,并按规定向B公司开具了增值税专用发票(红字),发生的销售退回允许扣减当期的增值税销项税额,该批退回的W商品已验收入库。
(4)3月31日,经过减值测试,W商品的可变现净值为230万元。
(5)3月31日,购入材料一批,增值税专用发票上标明的价款为25万元,增值税为4.25万元,另支付材料的保险费2万元、包装物押金2万元。
(6)4月1日,购入需要安装的M设备一台,增值税发票列明价款80000元,增值税额13600元,款项以银行存款支付;运杂费1400元,以现金支付;安装过程中发生人工费500元,原材料1000元。
(7)4月2日,五丰公司收到四海公司交来的包装物押金600元。
(8)4月24日,收到四海公司通知,上述包装物已经损毁。
要求:
第7题
第8题
A.22007.7
B. 22230
C. 23230
D. 22997.7
第9题
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