某机动车制造股份公司为增值税一般纳税人，2020年8月有关业务如下:（1）内销自产货物包括：销售A型小轿车80辆（消费税税率为5%），不含税单价8万元/辆；销售客货两用车32辆，不含税单价3.4万元/辆；销售卫生通信车取得不含税销售额71.18万元。（2）将10台A型小轿车奖励给对公司有突出贡献的人员，规定其自用，不得转让或出售：公司自用客货两用车3辆；捐赠给汽车拉力赛4辆特制

北京某机动车制造股份公司为增值税一般纳税人，2006年5月有关业务如下：

(1)销售A型小轿车80台，不含税单价8万元/台；销售货车32台，不含税单价3 .4万元/台；销售农用汽车取得不含税销售额71 .18万元。

(2)国内采购原材料，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额1000万元、增值税税额170万元，材料已验收入库；购货过程中发生运输费用20万元，装卸费8万元，取得合法运费发票；委托协作厂加工特制协作件，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明加工费60万元，另支付运费，取得运费合法票据上注明金额为5万元；

(3)进口特制材料，境外成交价格110万元，运抵我国输入地点起卸前发生的运费20万元，保险费0 .5万元，进口一台检测设备，成交价格为到岸价格55万元，支付境内运费 1 .4万元，境内安装调试费3 .6万元；支付的境内运费均取得了运输企业开具的货运发票；

(4)将10台A型小轿车奖励给对公司有突出贡献的人员；厂部自用货车3台；捐赠给汽车拉力赛4台特制越野车(排量为4500毫升，消费税率20%，成本利润率8%)，生产成本23 .75万元/台；

(5)将110台A型小轿车移送给外省的独立核算销售机构用于销售；

(6)销售给某公司B型小轿车200辆，不含税单价12万元／辆，因量大该公司给予5%的优惠价销售；同时负责运输，取得运费收入0 .5万元／辆；

(7)将1辆A型号的小轿车无偿赠送给希望工程；

(8)本月购进汽车辅助备件取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款300万元、增值税51万元，支付购货运费15万元，取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票；

(9)从水厂购进自来水，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额300万元，增值税税额18万元，其中职工浴室使用10%；

(10)按客户要求特制一辆防弹小汽车，加装1厘米厚度钢板作车壳，加装排量为15 .2升的发动机，消费税率20%。客户支付车款(含税)105元，另付钢板费1.8万元，电脑三维测试安全系数费0.98万元。该车成本合计为72万元；

(11)自韩国进口一台小轿车作研究设备管理，成交价格为境外离岸价格(FOB)5 .6万美元，境外运费及保险费共计0 .4万美元；因涉及技术专利，双方协定在未来5年内每年向该韩国公司支付技术服务费用2万美元；

注：4月份留抵税额为0。关税税率均为10%，本月购进货物均取得的相关发票均在本月申请并通过认证；A、B型小汽车及进口小汽车适用消费税率均为9%。汇率：1美元＝8

元人民币。

要求：按下列顺序回答问题，每问均为合计金额(计算结果以万元为单位)：

(1)计算进口环节涉及的税金；

(2)计算当期发生可以抵扣进项税；

(3)计算A型小汽车的销项税；

(4)计算B型小汽车的销项税；

(5)计算越野车和防弹车的销项税；

(6)计算本月应纳增值税及相应的城建税、教育费附加(不含进口部分流转税)；

(7)计算本月应纳消费税及相应的城建税、教育费附加(不含进口部分流转税)。

北京某机动车制造股份公司为增值税一般纳税人，2008年5月有关业务如下：

(1)销售A型小轿车80台，不含税单价8万元/台；销售货车32台，不含税单价3.4万元/台；销售农用汽车取得不含税销售额71.18万元。

(2)国内采购原材料，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额1000万元、增值税税额 170万元，材料已验收入库；购货过程中发生运输费用20万元，装卸费8万元；委托协作厂加工特制协作件，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明加工费60万元，另支付运费5万元；上述业务的运费发票均符合规定；

(3)进口特制材料，境外成交价格110万元，运抵我国输入地点起卸前发生的运费20万元，保险费0.5万元，委托某运输公司将材料从海关运抵厂区入库，支付运费2万元；进口一台检测设备，成交价格为到岸价格55万元，支付境内运费1.4万元，境内安装调试费3.6万元；支付的境内运费均取得了运输企业开具的货运发票；

(4)将10台A型小轿车奖励给对公司有突出贡献的人员；厂部自用货车3台；捐赠给汽车拉力赛4台特制越野车(消费税税率20%)，生产成本23.75万元/台；

(5)将110台A型小轿车移送给外省的独立核算销售机构用于销售；

(6)销售给某公司B型小轿车200辆，不含税单价12万元/辆，因量大该公司给予5%的优惠价销售；同时负责运输，取得运费收入0.5万元/辆；

(7)将1辆A型号的小轿车无偿赠送给希望工程；

(8)本月购进汽车辅助备件取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款300万元、增值税51万元，支付购货运费15万元，取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票；

(9)从水厂购进自来水，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额300万元，增值税税额 18万元，其中职工浴室使用10%；

(10)按客户要求特制一辆小汽车，加装1厘米厚度钢板作车壳，加装排量为15.2升的发动机，客户支付车款(含税)105元，另付钢板费 1.8万元，电脑三维测试安全系数费0.98万元。该车成本合计为72万元；

(11)本期自废旧物资单位购进废旧钢材一批，取得废旧物资专用发票，共支付价款100万。 (关税税率均为10%，本月购进货物均取得的相关发票均在本月申请并通过认证；A、B型小汽车消费税税率9%。)

要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：(注：本题不计算应纳消费税)

计算进口环节涉及的税金( )万元。(不含消费税)

A．106.27

B．92.34

C．91.23

D．53.24

（二）

某机动车制造股份公司（非东北地区）为增值税一般纳税人，2004年5月有关业务如下：

1、内销自产货物包括：销售达到低污染排放值的A型小轿车80台，不含税单价8万元/台；销售客货两用车32台，不含税单价3.4万元/台；销售农用汽车取得不含税销售额71.18万元。

2、国内采购原材料，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额l000万元、增值税税额170万元，材料已验收入库；购货过程中发生运输费用20万元，装卸费8万元；委托协作厂加工特制协作件，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明加工费60万元，另支付运费5万元；从水厂购进自来水，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额300万元，增值税税额l8万元，其中职工浴室使用10%。支付的运费均取得了运输企业开具的货运发票。

3、进口特制材料，境外成交价格ll0万元，运抵我国输入地点起卸前发生的运费20万元，保险费0.5万元，委托某运输公司将材料从海关运抵厂区入库，支付运费2万元；进口一台检测设备，成交价格为到岸价格55万元，支付境内运费1.4万元，安装调试费3.6万元；公司科研部门进口试验过程中使用的实验仪器，到岸价格12万元。支付的境内运费均取得了运输企业开具的货运发票。

4、将l0台A型小轿车奖励给对公司有突出贡献的人员；厂部自用客货两用车3台；捐赠给汽车拉力赛4台特制越野车，生产成本23.75万元/台。

5、将ll0台A型小轿车移送给外省的非独立核算销售机构用于销售。

6、4月份留抵税额l0万元。关税税率均为10%，本月购进货物取得的相关发票均在本月申请并通过认证。

根据上述资料，回答下列问题：

75、对出口自产的达到低污染排放值小轿车的税收政策是（ ）。

A、增值税和消费税均免税并退税

B、增值税免税并退税，消费税不免税也不退

C、增值税免税并退税，消费税只免税但不退税

D、增值税，消费税均免税但不退税

河南伏虎机动车制造股份公司(位于县城)为增值税一般纳税人，2006年2月有关业务如下：

(1)销售A型小轿车80台，不含税单价10万元/台，其中对某集团客户一次销售20台，每台优惠10%；销售B型中轻型商用客车(共4个座位)两用车22台，不含税单价5万元/台。客户的每辆所购车辆均在出厂时另外支付厂家车费1000元，取得收款收据。

(2)国内采购原材料，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额100万元、增值税税额17万元，材料已验收入库；购货过程中发生运输费用20万元，装卸费8万元；委托协作厂加工特制协作件，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明加工费60万元，另支付运费5万元；从自来水公司购进自来水，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额300万元，其中职工浴室使用10%。支付的运费均取得了运输企业开具的货运发票。

(3)进口特制材料，境外成交价格110万元，运抵我国输入地点起卸前发生的运费20万元，保险费0.5万元，委托某运输公司将材料从海关运抵厂区入库，支付运费2万元；进口一台检测设备，成交价格为到岸价格55万元，支付境内运费1.4万元，安装调试费

3．6万元；支付的境内运费均取得了运输企业开具的货运发票。

(4)将)0台A型小轿车赠送给公司的业务伙伴；厂部自用B型中轻型商用客车3台。

(5)本月1日将公司的一座办公楼租赁给某银行，每月租金为6万，尚未收到租金。

(6)1月份留抵税额10万元。关税税率均为10%，本月购进货物取得的相关发票均在

本月申请并通过认证。A型小轿车排量为2．?升，适用消费税率12%；中轻型商用客车消费税率5%。

要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：

(1)计算机动车制造股份公司本月增值税销项税额；

(2)计算机动车制造股份公司进口环节缴纳的税金；

(3)计算机动车制造股份公司本月应向税务机关缴纳的消费税；

(4)计算机动车制造股份公司本月应缴纳的城建税。

根据上文，回答第 75～78 题。某机动车制造股份公司（非东北地区）为增值税一般纳税人，2004年5月有关业务如下：

（1）内销自产货物包括：销售达到低污染排放值的A型小轿车80台，不含税单价8万元/台；销售客货两用车32台，不含税单价3.4万元/台；销售农用汽车取得不含税销售额71.18万元。

（2）国内采购原材料，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额l000万元．增值税税额170万元，材料已验收入库；购货过程中发生运输费用20万元，装卸费8万元；委托协作厂加工特制协作件，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明加工费60万元，另支付运费5万元；从水厂购进自来水，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额300万元，增值税税额l8万元，其中职工浴室使用10%。支付的运费均取得了运输企业开具的货运发票。

（3）进口特制材料，境外成交价格ll0万元，运抵我国输入地点起卸前发生的运费20万元，保险费0.5万元，委托某运输公司将材料从海关运抵厂区入库，支付运费2万元；进口一台检测设备，成交价格为到岸价格55万元，支付境内运费1.4万元，安装调试费3.6万元；公司科研部门进口试验过程中使用的实验仪器，到岸价格12万元。支付的境内运费均取得了运输企业开具的货运发票。

（4）将l0台A型小轿车奖励给对公司有突出贡献的人员；厂部自用客货两用车3台；捐赠给汽车拉力赛4台特制越野车，生产成本23.75万元/台。

（5）将ll0台A型小轿车移送给外省的非独立核算销售机构用于销售。

（6）4月份留抵税额l0万元。关税税率均为10%，本月购进货物取得的相关发票均在本月申请并通过认证。

第75题：对出口自产的达到低污染排放值小轿车的税收政策是（ ）。

A．增值税和消费税均免税并退税

B．增值税免税并退税，消费税不免税也不退

C．增值税免税并退税，消费税只免税但不退税

D．增值税，消费税均免税但不退税

某运输公司为增值税一般纳税人，2015年10月发生如下业务：

（1）购入运输用汽车5辆，取得的机动车销售统一发票上注明的税额为21.25万元；

（2）为一般纳税人提供运输服务，取得不含税销售额260万元；提供装卸搬运服务，取得不含税销售额16万元；

（3）为小规模纳税人提供运输服务，开出普通发票上注明的金额为33.3万元；

（4）为某大型集团年会提供车辆出租业务，按一辆车一个司机一天1000元的标准收费，取得不含税销售额5万元，开具增值税专用发票；

（5）提供十一黄金周自驾游车辆出租业务，共取得含税销售额9.36万元；

（6）购进汽油取得增值税专用发票上注明的金额为8万元，进行车辆维修保养取得的增值税专用发票上注明的金额为5万元 已知：该企业上月留抵税额为2万元，交通运输业税率为11%；提供有形动产租赁税率为17%；除有形动产租赁外的其他应征增值税的现代服务业税率为6%，该企业各项经营业务分别核算。

根据上述资料回答下列问题。

下列关于增值税的说法中不正确的有（ ）。

A.购入运输用汽车取得的增值税进项税额不得抵扣

B.提供装卸搬运服务取得的销售额应作为价外费用并入提供运输服务的销售额计征增值税

C.为某大型集团年会提供车辆出租业务应按11%的税率征收增值税

D.十一黄金周自驾游车辆出租业务应按11%的税率征收增值税

该企业2015年10月准予抵扣的进项税额为（ ）万元。A.2.21

B.21.25

C.23.46

D.25.46

该企业2015年10月的销项税额为（ ）万元。A.34.34

B.34.77

C.35.07

D.35.57

该企业2015年10月的增值税应纳税额为（ ）万元。A.9.31

B.11.31

C.13.31

D.32.56

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

(1)购入新载货车，取得机动车专用发票注明税额5.1万元。

(2)购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4.25万元。

(3)购买材料.低值易耗品，支付动力费用，取得增值税专用发票注明税额5.92万元。

(4)修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2.34万元。

(5)货运业务取得含税收入116.55万元。

(6)装卸搬运服务取得含税收入12.72万元。

(7)经营性出租载货车(不配司机)业务取得含税收入70.2万元(租赁合同约定每月租赁费23.4万元，二季度租赁费在季度初一次性支付)。

(8)销售旧载货车(2010年3月购入)，取得含税收入20.8万元。

该公司增值税抵扣凭证均经税务机关认证。

关于该货运公司涉税业务的说法，正确的有：

A. 购入新载货车属于固定资产，不能抵扣进项税额

B. 货运和装卸搬运服务均按11%税率计算销项税额

C. 销售旧载货车不涉及货物和劳务税问题

D. 经营性出租载货车应按“营改增”试点后政策缴纳增值税

某旧机动车交易公司为增值税一般纳税人，2014年3月销售旧机动车60辆，取得含税销售收入483万元。根据增值税法律制度的规定，该公司此项业务应缴纳增值税( )万元。

A.9．66

B.9．29

C.18．58

D.20．18

某食品加工企业为增值税一般纳税人，2016年6月发生以下业务:

(1)将成本为600万元的产品对外销售，取得含税价款100万元;另外20%的产品作为股利发放给股东。

(2)购入生产原料一批，取得增值税专用发票，发票上注明税额51万元。

(3)购进一辆小汽车作为销售部门公用车，取得机动车销售统一发票，发票上注明税额3.4万元。

(4)在某市购入3间房屋作为当地办事处工作用房，取得增值税专用发票，发票上注明金额为450万元。

(5)支付某广告公司广告设计费，取得该广告公司开具的增值税专用发票，发票上注明金额为5万元。

(6)上月购进的免税农产品(未纳入核定扣除试点范围)因保管不善发生损失，已知产品的账面成本为1.15万元(含税费0.15万元，从一般纳税人企业取得增值税专用发票)，该批产品上月已申报抵扣进项税额。

已知:本月取得的相关票据均符含税法规定并在本月认证抵扣。根据上述材料，回答下列问题:

1.该企业当月销项税额()万元

A.170.00

B.145.30

C.181.62

D.212.50

2.该企业业务(4)可抵扣的进项税额()万元

A.29.70

B.49.50

C.27.00

D.19.80

3.该企业当月进项税额转出()万元。

A.0.17

B.0.19

C.0.15

D.0.14

4.该企业当月应缴纳增值税()万元。

A.77.59

B.97.39

C.108.44

D.89.15

根据材料，回答题。（2013年）北京某货运公司（增值税一般纳税人）2013年4月发生如下业务：（1）购入新载货车，取得机动车专用发票注明税额5．1万元。（2）购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4．25万元。（3）购买材料、低值易耗品，支付动力费用，取得增值税专用发票注明税额5．92万元。（4）修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2．34万元。（5）货运业务取得含税收入116．55万元。（6）装卸搬运服务取得含税收入12．72万元。（7）经营性出租载货车（不配司机）业务取得含税收入70．2万元（租赁合同约定每月租赁费23．4万元，二季度租赁费在季度初一次性支付）。（8）销售旧载货车（2010年3月购入），取得含税收入20．8万元。

该货运公司当月应该抵扣进项税额为（ ）万元。

A.10．17

B.11．69

C.15．72

D.17．61