北京某机动车制造股份公司为增值税一般纳税人，2006年5月有关业务如下： （1)销售A型小轿车80台，不

河南伏虎机动车制造股份公司(位于县城)为增值税一般纳税人，2006年2月有关业务如下：

(1)销售A型小轿车80台，不含税单价10万元/台，其中对某集团客户一次销售20台，每台优惠10%；销售B型中轻型商用客车(共4个座位)两用车22台，不含税单价5万元/台。客户的每辆所购车辆均在出厂时另外支付厂家车费1000元，取得收款收据。

(2)国内采购原材料，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额100万元、增值税税额17万元，材料已验收入库；购货过程中发生运输费用20万元，装卸费8万元；委托协作厂加工特制协作件，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明加工费60万元，另支付运费5万元；从自来水公司购进自来水，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额300万元，其中职工浴室使用10%。支付的运费均取得了运输企业开具的货运发票。

(3)进口特制材料，境外成交价格110万元，运抵我国输入地点起卸前发生的运费20万元，保险费0.5万元，委托某运输公司将材料从海关运抵厂区入库，支付运费2万元；进口一台检测设备，成交价格为到岸价格55万元，支付境内运费1.4万元，安装调试费

3．6万元；支付的境内运费均取得了运输企业开具的货运发票。

(4)将)0台A型小轿车赠送给公司的业务伙伴；厂部自用B型中轻型商用客车3台。

(5)本月1日将公司的一座办公楼租赁给某银行，每月租金为6万，尚未收到租金。

(6)1月份留抵税额10万元。关税税率均为10%，本月购进货物取得的相关发票均在

本月申请并通过认证。A型小轿车排量为2．?升，适用消费税率12%；中轻型商用客车消费税率5%。

要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：

(1)计算机动车制造股份公司本月增值税销项税额；

(2)计算机动车制造股份公司进口环节缴纳的税金；

(3)计算机动车制造股份公司本月应向税务机关缴纳的消费税；

(4)计算机动车制造股份公司本月应缴纳的城建税。

某外贸进出口公司2009年10月发生如下经济业务：

(1)向某汽乍制造公司购进18辆国产车辆，发票注明购进价为不含税价100000元/辆，4辆作为业务车供本公司自用，2辆用于抵顶前欠本市某船运公司240000元的债务，其余12辆出口，出口离岸价每辆120000元；国家税务总局规定同类车辆最低计税价格为110000元。(税务机关认为100000元/辆的购进价格明显偏低且无正当理由)

(2)进口已使用8000公里的旧货车2辆，有效证明关税完税价格共计折合人民币80000元、缴纳关税16000元、增值税16320元，国家税务总局规定同类新车最低计税价格为每辆120000元。

(3)向某汽车厂购买一辆自用的载货汽车及挂车、配套的备用件，分别取得机动车统一发票载明的载货汽车价税合计款210600元，挂车价税合计款93600元，备用件价税合计款3744元。

(4)接受某汽车制造厂赠送新小汽车1辆，的经税务机关审核，参照国家税务总局规定上述同类车型应税车辆的最低计税价格为100000元，小汽车的成本为70000元，成本利润率为 8%。接受A工业企业使用过的旧轿车一辆冲抵 A企业拖欠外贸公司的报关费50000元。

根据以上资料，回答下列问题：

外贸公司第(1)笔业务应当缴纳的车辆购置税税额；

中国公民李四是一外商投资企业的中方雇员，2005年收入情况如下：

(1)1～12月份每月取得由雇佣单位支付的工资、薪金15 000元；

(2)1-12月份每月取得由派遣单位支付的工资、薪金2 500元；

(3)4月份一次性取得稿费收入8 000元；

(4)5月份一次性取得翻译费收入30 000元；

(5)7月份一次取得审核收入3 500元；

(6)8月份取得国债利息收入6 235元；

(7)9月份取得2000年9月份存入银行的五年期存款利息30 000元；

(8)12月份取得2004年12月1日存入银行的一年期存款利息7 155元；

(9)年底取得不含税全年一次性奖金收入36000元。

以上各项收入，凡需缴纳个人所得税的，均已由支付单位扣缴，并取得免税凭证。

要求：

(1)计算上述各项收入中应由支付单位扣缴的个人所得税额；

(2)李四是否还需补缴税款?如需应补缴多少?

某市卷烟厂2006年5月发生下列业务：

(1)从农民手中收购烟叶10吨，收购凭证上注明的收购额100000元，验收后送某镇烟丝加工厂加工成烟丝，向运输公司支付运费烟叶500元；

(2)烟丝厂将10吨烟叶加工成10吨烟丝，收取加工费3000元，辅料费5000元(均含增值税)，开增值税专用发票；

(3)卷烟厂将10吨烟丝收回，支付运输公司烟丝运输费600元；

(4)卷烟厂进口生产用机器1台，支付价款折合人民币100000元，进口海运费6000元，口岸至厂区运费2000元，设备关税率7%；

(5)购用卷烟用纸，增值税专用发票注明价款50000元，增值税8500元；

(6)将5吨烟丝和购入卷烟用纸的20%领用用于生产卷烟；

(7)生产飞腾牌卷烟，第一次生产没有税务核定价，将20箱云雾牌卷烟发出，委托某大商厦代销。该商厦当月销售了10箱，提供销售清单，零售价每条65元，月末与烟厂平价结算销售款，另按15%与烟厂结算手续费。

要求计算：

(1)烟厂当期应纳进口关税和增值税；

(2)烟厂被代收代缴的消费税(烟丝消费税率30%)；

(3)烟厂被代收代缴的城建税、教育费附加；

(4)烟厂当期销售的卷烟应纳的消费税；

(5)烟厂当期的增值税进项税额；

(6)烟厂当期的增值税销项税额；

(7)烟厂当期应纳增值税额；

(8)烟厂当期应纳的城建税、教育费附加。

某卷烟厂(一般纳税人)生产X牌卷烟，2005年8月发生如下业务：

(1) 8月5日从一般纳税人处购买一批烟叶，取得税控增值税专用发票注明的价款为 10万元，税款1.3万元。

(2) 8月15日，将8月5日购进的烟叶发往乙烟厂，委托乙烟厂加工烟丝，收到的税控增值税专用发票注明的加工费4万元，税款0．68万元。

(3) 收回烟丝后领用一半用于卷烟生产，另一半直接出售，取得价款18万元，税款 3.06万元。

(4) 8月16日，销售X牌卷烟100标准箱，每箱不含税售价1.5万元，款项存入银行。

(5) 8月23日，销售X牌卷烟200标准箱，每箱不含税售价1.26万元，款项存入银行。

(6) 本月采购过程中取得运输业的运费发票合计金额27万元。

注：乙烟厂无同类烟丝销售价格，国家税务总局核定的X牌卷烟计税调拨价格为每标准箱1.3万元。

要求：根据上面的资料，按下列顺序回答问题：

(1) 计算受托方代收代缴的消费税；

(2) 计算卷烟企业应缴消费税；

(3) 计算应缴纳增值税。

某商业银行2005年第一季度发生了下列经济业务：

(1)收到银行总行转入的外汇资金5 000万美元，转贷给某国有企业。本季度收到转贷的利息收入62.5万美元，实际支付利息支出56.25万美元，上级行核的借款利息支出为 50万美元；

(2)办理结算业务取得手续费收入20万元；

(3)销售支票、账单凭证取得收入10万元；

(4)吸收存款600万元，发放自有资金贷款1 000万元，本季度应收贷款利息60万元，实际收到50万元，另外10万元属于已经逾期4个月的贷款利息，支付存款利息10万元；

(5)收到贷款罚息5万元，收到与其他金融机构的资金往来业务利息10万元，本季度的出纳长款为0.5万元。

要求：计算该银行本季度应该缴纳的营业税(该银行采用当季季末的外汇汇率折合营业额，当季季末中国人民银行公布的基准汇价为1美元兑8.3元人民币)。

某镇化妆品生产厂是增值税小规模纳税人，2006年4月发生如下业务

(1)进口生产化妆品用的原材料一批，货价折人民币20000元，海运费2000元，支付中介佣金1000元，支付国内口岸至厂区运输费2000元，原材料进口关税率5%；

(2)购入材料一批，取得普通发票，金额20000元，支付运输费3000元；

(3)购入税控收款机，取得普通发票，金额9800元；

(4)内销化妆品一批，开具普通发票，金额80000元，另外取得包装费1000元；

(5)自营出口化妆品一批，金额折合人民币40000元。

要求计算：

(1)进口环节的关税和进口环节的增值税；

(2)当期应向税务机关缴纳的增值税；

(3)当期应缴纳的消费税；

(4)当期应缴纳的城建税和教育费附加。

范某是我国的林业专家，2009年度范某收入情况如下：

(1)其每月的工资收入为5200元；

(2)向林科院提供了一项专有技术，一次取得专有技术使用费40000元；

(3)出版专著一本获得稿酬20000元；

(4)范某出访美国期间，被邀请到某大学讲学，取得收入2000美元，(1美元=8元人民币)，在美国该收入已纳个人所得税折合人民币2800元；

(5)在出访法国期间，其专著被翻译成法文出版，获得版权收入20000欧元，(1欧元=10元人民币)，在法国该项所得已纳个人所得税折合人民币25000元。

请计算：

范某工资应纳个人所得税。

年经营所得200万元，2011年经营所得400万元。2012年该企业销售收入8000万元，销售成本3500万元，营业税金及附加600万元，销售费用2000万元，管理费用1000万元，财务费用100万元，营业外支出100万元，账面利润为700万元。

其他情况如下：

(1)财务费用中，50万元为固定资产建造期间的专门借款利息支出(该固定资产当年未达到使用状态)；24万元为该企业向其他非金融企业(非关联企业)借款9个月用于生产经营的200万元的利息支出，金融机构同期同类贷款年利率为9%；其他为向金融企业经营性借款的利息支出。

(2)管理费用中含业务招待费70万元，支付给关联企业管理费25万元，预计负债支出60万元；其商标权的摊销金额5万元(该商标权为当年以100万元价款向境外企业购买，付款期已到但企业因故尚未支付价款且未做相关涉税处理)。

(3)销售费用中含广告费1250万元，支付给某中介单位的佣金20万元(采用了现金支付的形式)。

(4)营业外支出100万元中，80万元为购销合同的违约金支出，18万元为违反政府规定被职能部门处罚的罚款支出，2万元为代个人负担的个人所得税。

(5)该企业在2月接受了一台不需要安装的机器设备的赠与，对方开具的增值税专用发票上注明价款10万元、增值税1．7万元，企业自行支付0．3万元运杂费将该设备运回，当月投入使用，但是企业将该项赠与挂在往来账上，也没有对该设备计提折旧(该设备残值率为10%，采用直线法计提折旧，折旧年限为10年)。

要求计算并回答如下问题：

(1)该企业借款利息的纳税调整金额；

(2)该企业销售费用的纳税调整金额；

(3)该企业管理费用的纳税调整金额；

(4)该企业营业外支出的纳税调整金额；

(5)该企业接受捐赠及设备折旧的纳税调整金额；

(6)该企业的应纳税所得额；

(7)该企业应纳的所得税额；

(8)该企业应代扣代缴的税款金额。

入200万元；收取罚息90万元； (2)以150万元的零售价销售纯金工艺生肖一批；销售支票、单据等取得收入10万元； (3)签订文书，将到期不能偿还贷款的C企业抵押的500万元的办公用房转为银行所有，签订产权转移书据，该房产为C企业5年前委托建筑公司建造的，当时建造成本300万元，抵押时公允价500万元； (4)与D广告公司签订合同，由广告公司为银行制做广告，由广告公司收取380万元费用，为银行办理报刊广告和户外灯箱广告，广告公司将20万元转给灯箱生产厂做灯箱制作费用、300万元支付报刊版面发布费用； (5)进行资金盘点，出纳长款0．8万元； (6)销售前期购进的债券，购进原值30万元，另外支付购进手续费、税金0．6万元，销售债券取得收人33万元，已扣除销售时发生的税费0．8万元。 要求：按顺序回答下列问题： (1)该金融机构应缴纳的营业税； (2)C企业应缴纳的营业税； (3)D广告公司应缴纳的营业税； (4)该金融机构应缴纳的增值税。