A.108.00
B.84.00
C.192.00D
第1题
A.52.80
B.122.00
C.80.00
D.115.90
第2题
【资料题】某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人,2020年4月有关生产经营情况如下: (1)委托A企业加工高尔夫球包2000个,该高尔夫球具厂提供的材料成本为100万元,A企业收取不含税加工费30万元,A企业同类高尔夫球包的不含税销售价格为0.15万元/个;本月加工完毕,该高尔夫球具厂将收回的高尔夫球包以0.25万元/个的不含税价格全部对外销售。 (2)委托B企业加工一批高尔夫球杆的杆头,该高尔夫球具厂提供的材料成本为85万元,B企业收取不含税加工费42万元,B企业没有同类高尔夫球杆杆头的销售价格;当月加工完毕,高尔夫球具厂将收回的杆头领用80%用于继续生产高尔夫球杆。 (3)对外销售自产的高尔夫球杆,取得不含税销售收入400万元;将一批自产的同类高尔夫球杆无偿赞助给某高尔夫球赛,该批高尔夫球杆生产成本为20万元,平均不含税价为55万元,最高不含税价为60万元。 其他相关资料:高尔夫球及球具的消费税税率为10%。 根据上述资料,回答下列问题: <1> 、委托A企业加工高尔夫球包,A企业应代收代缴的消费税为( )万元。 A、14.44 B、50.00 C、18.00 D、30.00 <2> 、委托B企业加工高尔夫球杆的杆头,B企业应代收代缴的消费税为( )万元。 A、14.44 B、14.11 C、9.90 D、12.70 <3> 、该高尔夫球具厂销售高尔夫球包应缴纳的消费税为( )万元。 A、8.00 B、20.00 C、22.22 D、0 <4> 、该高尔夫球具厂当月应向税务机关申报缴纳的消费税为( )万元。 A、51.39 B、65.50 C、54.21 D、53.95
第3题
(1)从烟农处购进一批烟叶,收购价款为100万元;
(2)将库存价值100万元的烟叶委托乙厂加工成烟丝,支付不含税加工费10万元;已知该卷烟厂同类烟丝不含税售价200万元,乙厂同类烟丝不含税售价210万元。
(3)领用收回的全部烟丝继续加工生产卷烟300箱;
(4)当月卷烟全部对外销售,取得不含税销售额1000万元。
已知,卷烟消费税定额税率为每箱150元,比例税率为56%,烟丝消费税税率为30%,烟叶税税率为20%。价外补贴按烟叶收购价款的10%计入收购金额。
第4题
某实木地板厂为增值税一般纳税人,2017年11月份销售一批自产实木地板,取得含增值税的销售额为72.54万元,另向购买者收取了包装费8.19万元。已知实木地板适用的消费税税率为5%,有关实木地板厂上述业务应计算缴纳的消费税,下列计算正确的是()。
A.72.54÷(1+17%)×5%=3.1(万元)
B.72.54÷(1+17%)÷(1-5%)×5%=3.26(万元)
C.(72.54+8.19)÷(1+17%)×5%=3.45(万元)
D.(72.54+8.19)÷(1+17%)÷(1-5%)×5%=3.63(万元)
第5题
(1)10月1日采取直接收款方式销售A型洗衣机,开具的专用发票上注明的价款为50000元,并收取手续费和包装费共计2340元。
(2)10月2日销售B型洗衣机,价款为68000元,购货方当日支付货款38000元,已全额开具专用发票。合同约定货款在10月15日一次支付(不收利息),如违约超过一天罚款117元。由于购货方资金周转不到位,货款一直拖到10月25日才支付。
(3)10月20日,因B型洗衣机质量有问题,购货方要求退货,退回销货款8000元,退货手续齐备。
(4)10月24日,材料仓库被盗,丢失材料50吨,材料明细账注明此批材料实际单位采购价格为140元/千克。
(5)10月份外购原材料,取得的经主管税务机关认证的专用发票注明上的税额为10200元,原材料已验收入库。
要求:根据上述资料计算该厂10月份应纳的增值税税额。
第6题
三、计算题 1.某化妆品厂为增值税一般纳税人,生产销售高档化妆品和普通护肤护发品。该厂2019年5月发生以下业务: (1)外购高档香精一批,取得增值税专用发票上注明的价款为300万元,增值税48万,当月领用60%,用于生产高档化妆品。当月生产的高档化妆品期末库存为0。 (2)受托加工高档化妆品一批,原材料均由委托方提供,原材料不含税价值300万,该化妆品厂收取不含税加工费50万元。 (3)销售A品牌高档化妆品5箱给某商场,取得不含税销售收入500万元,另外收取包装物押金2万元(单独记账)、包装费25万元,销售B品牌普通护肤品10箱给某批发站,收取含税金额174万元。 (4)为回馈老顾客,采取以旧换新方式销售高档口红5000支,每支高档口红市场价225元,无论使用程度,凡是顾客将以往使用过的旧口红交回的,可折价75元,即顾客可以150元每支的价格购买新款口红。 (5)为迎接妇女节,给本企业女员工200人每人发放C 品牌礼品套盒一个,内有本企业生产的高档化妆品和普通护肤品,其中高档化妆品同类不含税出厂价300元,普通护肤品同类不含税出厂价为100元。 (6)将新研制的一批高级香水赠送给客户,成本价为150万,成本利润率为5%,该新型高档香水无同类产品的市场销售价格。 以上高档化妆品、高级香水,高档香精、高档口红均属于高档化妆品,消费税税率15% 根据上述材料,回答下列问题。 (1)计算该企业当月抵扣的消费税 (2)计算该企业当月代收代扣的消费税 (3)计算该企业当期应向税务机关缴纳的消费税(不含代扣代缴消费税)
第7题
某汽车制造厂为增值税一般纳税人,2013年8月和9月的生产经营情况如下:(1)8月购进汽车座椅一批,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明金额280万元,支付运费10万元,取得承运部门开具的增值税专用发票。(2)8月销售发动机10台给一小规模纳税人,开具普通发票取得收入28.08万元。(3)9月进口汽车配件一批,支付给国外的买价120万元,包装材料8万元,到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元,从海关运往企业所在地支付铁路部门运输费用7万元,取得运输费用结算单据。(4)9月购进钢材,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明金额300万元,另支付购货运费12万元、装卸费用3万元,在取得的铁路部门开具的运输发票上分别注明;当月将30%用于修建厂房。(5)9月1日将A型小轿车130辆赊销给某汽车销售公司,约定9月15日付款,15日汽车制造厂开具增值税专用发票,注明金额2340万元,销售公司实际30日才将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业。(6)9月以成本价销售A型小轿车10辆(总成本80万元)给本企业有突出贡献的业务人员。(7)9月企业新设计生产B型小轿车2辆,每辆成本价12万元,将其赠送给某汽车俱乐部,市场上无B型小轿车销售价格。其他相关资料:(1)该企业进口汽车配件的关税税率为10%;(2)生产销售的小轿车适用消费税率12%;(3)B型小轿车成本利润率8%;(4)相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。要求:根据上述资料,按下列序号回答问题:
第8题
四、综合题 1.某卷烟厂为增值税一般纳税人,2019年8月份发生下列经济业务: (1)向农业生产者收购烟叶30吨,支付收购价款40万元,烟叶税20%,取得收购凭证。另支付运输费用3万元,取得运输公司开具的在增值税专用发票;烟叶验收入库。将成本为46.15万元的烟叶委托烟丝厂加工成烟丝,取得烟丝厂开具的增值税专用发票,注明支付加工费8万元、增值税1.04万元,卷烟厂收回烟丝时烟丝厂未代收代缴消费税; (2)从某烟丝厂购进已税烟丝200吨,每吨不含税单价2万元,取得烟丝厂开具的增值税专用发票,注明货款400万元、增值税52万元,烟丝已验收入库; (3)卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨,生产乙种卷烟2000标准箱(每箱50000支每条200支,每条调拨价在70元以上),当月销售给卷烟专卖商1800箱,取得不含税销售额3600万元; (4)购进改造厂房的建筑材料,取得的增值税专用发票注明的价款为30万元,增值税3.9万元,款项已付,支付运输费3万元,厂房已投入使用; (5)接受某公司投资转入材料一批,取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为10万元,增值税1.3万元,材料已验收入库; (6)上月购入的A种烟丝因管理不善火灾损失3万元,等待处理; (7)销售甲种卷烟600箱,增值税专用发票注明的价款600万元; (8)以自产丙种卷烟2箱1万元(成本价)赠送友好单位(没有同类售价); (9)将委托加工收回的烟丝直接出售,取得不含税价款118万元; 要求:根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数: (1)卷烟厂委托加工业务消费税的处理; (2)卷烟厂本月应纳消费税税额; (3)卷烟厂本月应纳增值税税额。 [已知烟丝消费税税率为30%,卷烟消费税定额税率为每箱(50000支)150元,比例税率为36%(甲种卷烟每标准条对调拨价格在70元以下)和56%(乙种卷烟每标准条对外调拨价格在70元以上),税务机关核定的丙种卷烟计税价两箱共计1.57万元]
第9题
(2012年)某服装厂为增值税一般纳税人,增值税率17%,退税率16%。2011年11月外购棉布一批,取得的增值税专用发票注明价款200万元,增值税34万元,货已入库。当月进口料件一批,海关核定的完税价格25万美元.已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格75万美元,内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1:6.4,服装厂进料加工复出口符合相关规定。该服装厂当期应退税额()万元。
A.0
B.22.20
C.29
D.72.8
为了保护您的账号安全,请在“上学吧”公众号进行验证,点击“官网服务”-“账号验证”后输入验证码“”完成验证,验证成功后方可继续查看答案!