四、综合题 1.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年8月份...

根据上文，回答第 85～90 题。

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2002年3月份发生下列经济业务：

（1）购进A种烟丝一批，取得增值税专用发票注明的价款为100000元，增值税17000元，供货方式垫运费1000元，款项已付，材料已验收入库。取得运费发票注明的运费600元，建设基金200元，保管费100元，装卸费100元；A种烟丝本月有一半被生产甲、乙两种卷烟所耗用。

（2）购进B种烟丝一批，取得的增值税专用发票注明的价款为40000元，增值税6800元，款项已付，材料尚未入库；

（3）购进机器设备一台，以得的增值税专用发票注明的价款为300000元，增值税51000元，款项已付，支付安装费30000元，设备已投入使用；

（4）接受某公司投资转入材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款为100000元，增值税17000元，材料已验收入库；

（5）上月购入的A种烟丝因火灾损失30000元，等待处理；

（6）销售甲种卷烟6箱，价款150000元，增值税款25500元；

（7）以自产乙种卷烟2箱10000元（成本价）赠送友好单位；

（8）从农民手中收购一批烟叶，开具主管税务机关批准使用的收购凭证上注明金额200000元；

（9）将收购的烟叶100000元发往丙企业，委托丙企业加工烟丝，支付加工费5000元，增值税850元；丙企业无同类烟丝的销售价格；

（10）将委托加工收回的烟丝直接出售，取得价款180000元，增值税30600元。［已知成本利润率为10%，烟丝消费税税率为30%，卷烟消费税定额税率为每箱（50000支）150元，比例税率为45%（甲种卷烟每标准条对调拨价格在50元以上）和30%（乙种卷烟每标准条对外调拨价格在50元以下）］第 85 题 本月销项税额为（ ）。

A．58771.43元

B．58844.29元

C．58822.43元

D．59500元

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2009年2月份发生下列经济业务： (1)购进A种烟丝一批，取得增值税专用发票注明的价款为100000元，增值税税额17000元，供货方代垫运费1000元，款项已付，材料已验收入库。取得运费发票注明的运费600元，建设基金200元，保管费100元，装卸费100元；本月A种烟丝的50%被生产甲卷烟所耗用； (2)购进B种烟丝一批，取得的增值税专用发票注明的价款为40000元，增值税税额6800元，款项已付，材料已入库； (3)接受某公司投资转入材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款为100000元，增值税税额17000元，材料已验收入库； (4)购进税控收款机一台，增值税专用发票上注明价款20000元，增值税税额3400元； (5)上月购入的A种烟丝因火灾损失30000元，等待处理； (6)销售甲类卷烟6箱，对外开出增值税专用发票注明价款150000元，增值税税额25500元； (7)以自产乙类卷烟2箱，每箱10000元(成本价)赠送友好单位； (8)从农民手中收购一批烟叶，开具主管税务机关批准使用的收购凭证上注明金额100000元，已实际支付10%的价外补贴； (9)将收购的烟叶全部发往某县城丙企业，委托丙企业加工烟丝，支付加工费5000元，增值税税额850元；丙企业无同类烟丝的销售价格； (10)将委托加工收回的烟丝直接出售，取得价款360000元，增值税税额61200元。(已知成本利润率为10%) 要求：根据以上资料回答下列问题： (1)本期外购烟叶支付的烟叶税； (2)本期可以抵扣的增值税进项税额； (3)本期增值税销项税额； (4)本期应纳增值税税额； (5)丙企业应代收代缴的消费税、城市维护建设税税额； (6)本期准予抵扣的消费税税额； (7)本期应纳消费税税额； (8)本期应纳城市维护建设税税额、教育费附加。

某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2009年8月份发生下列经济业务：

其他资料：本题目中取得的增值税专用发票均已通过认证。卷烟成本利润率为10%。

要求：

(1)计算卷烟厂应纳的流转税金及附加；

(2)计算烟丝厂应代收代缴的税费。

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2012年3月份发生下列经济业务： (1)购进A种烟丝一批，取得增值税专用发票上注明的价款为100 000元，增值税税额 17 000元，供货方代垫运费1 000元，款项已付，材料已验收入库。取得运费发票注明的运费600元，建设基金200元，保管费100元，装卸费100元；A种烟丝本月有一半被生产甲卷烟所耗用。 (2)购进B种烟丝一批，取得的增值税专用发票注明的价款为40 000元，增值税税额6 800元．款项已付，材料已入库。 (3)购进机器设备一台，取得的增值税专用发票注明的价款为300 000元，增值税税额51 000元，款项已付，支付安装费30 000元，设备已投入使用。 (4)接受某公司投资转入材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款为100 000元，增值税税额l7 000元，材料已验收入库。 (5)购进税控收款机一台，增值税专用发票上注明价款20 000元，增值税税额3 400元。 (6)上月购入的A种烟丝因火灾损失30 000元，等待处理。 (7)销售甲种卷烟6箱，对外开出增值税专用发票注明价款150 000元，增值税税额25 500元。 (8)以自产乙种卷烟2箱，每箱l0 000元(成本价)赠送友好单位。 (9)从农民手中收购一批烟叶，开具主管税务机关批准使用的收购凭证上注明金额l00 000元．已实际支付价外补贴。 (10)将收购的烟叶100 000元发往某县城丙企业，委托丙企业加工烟丝，支付加工费5 000元，增值税税额850元；丙企业无同类烟丝的销售价格。 (11)将委托加工收回的烟丝直接出售，取得价款360 000元，增值税税额61 200元(已知 成本利润率为l0％)。 要求：请根据上述资料，按照下列顺序回答问题，每问需计算出合计数。 (1)计算本期外购烟叶支付的烟叶税。 (2)计算本期可以抵扣的增值税进项税额。 (3)计算本期增值税销项税额。 (4)计算本期应纳增值税税额。 (5)计算丙企业应代收代缴的消费税、城市维护建设税。 (6)计算本期准予抵扣的消费税税额。 (7)计算本期应纳消费税税额。 (8)计算本期应纳城市维护建设税、教育费附加。

某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2008年8月份发生下列经济业务：

(1)向农业生产者收购烟叶30吨，支付收购价款40万元，并按10%实际支付了价外补贴。取得收购凭证。另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的普通发票；烟叶验收入库。将全部的烟叶委托某县烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税l.36万元，尚未支付，烟丝已经验收入库。

(2)从某烟丝厂购进已税烟丝20吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款40万元、增值税6.8万元，烟丝已验收入库。款项未支付；

(3)卷烟厂生产领用外购已税烟丝15吨，生产乙种卷烟2000标准箱，当月销售给卷烟专卖商18箱，取得不含税销售额36万元；

(4)购进机器设备一台，取得的增值税专用发票注明的价款为30万元，增值税5.1万元，款项已付(2009年1月1日前，固定资产不得抵扣进项税)；

(5)上月购入的烟丝因火灾损失3万元，等待处理；

(6)将委托加工收回的烟丝的10%，用于生产甲种卷烟。当月销售甲种卷烟10箱，增值税专用发票注明的价款10万元，款项未收到；

(7)以自产丙种卷烟20箱l0万元(成本价)用于对外投资(税务机关核定丙种卷烟消费税比例税率为45%)。

其他资料：本题目中取得的增值税专用发票均已通过认证。卷烟成本利润率为10%。

要求：

(1)计算卷烟厂应纳的流转税金及附加。

(2)计算烟丝厂应代收代缴的税金。

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2007年3月份发生下列经济业务：

(1)胸进A种烟丝一批，取得增值税专用发票注明的价款为100000元，增值税17000元，供货方垫运费1000元，款项已付，材料已验收入库。取得运费发票注明的运费600元，建设基金200元，保管费100元，装卸费100元；A种烟丝本月有一半被生产甲卷烟所耗用。

(2)购进B种烟丝一批，取得的增值税专用发票注明的价款为40000元，增值税6800元，款项已付，材料已入库；

(3)购进机器设备一台，以得的增值税专用发票注明的价款为300000元，增值税51000元，款项已付，支付安装费30000元，设备已投入使用；

(4)接受某公司投资转入材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款为100000元，增值税17000元，材料已验收入库；

(5)购进税控收款机一台，增值税专用发票上注明价款20000元，增值税税额3400元；

(6)上月购入的A种烟丝因火灾损失30000元，等待处理；

(7)销售甲种卷烟6箱，对外开出增值税专用发票注明价款150000元，增值税款25500元；

(8)以自产乙种卷烟2箱，每箱10000元(成本价)赠送友好单位；

(9)从农民手中收购一批烟叶，开具主管税务机关批准使用的收购凭证下注明金额 100000元(已实际支付价外补贴)；

(10)将收购的烟叶100000元发往某县城丙企业，委托丙企业加工烟丝，支付加工费 5000元，增值税850元；丙企业无同类烟丝的销售价格；

(11)将委托加工收回的烟丝直接出售，取得价款360000元，增值税61200元。(已知成本利润率为10%)

根据以上资料回答下列问题：

(1)本期外购烟叶支付的烟叶税；

(2)本期可以抵扣的增值税进项税额；

(3)本期增值税销项税额；

(4)本期增值税应纳税额；

(5)丙企业应代收代缴的消费税、城市维护建设税；

(6)本期准予抵扣的消费税；

(7)本期应纳消费税；

(8)本期应纳城市维护建设税、教育费附加。

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2015年11月份发生下列经济业务：

(1)向农业生产者收购烟叶30吨，支付收购价款40万元，另外按收购价款的10%支付了价外补贴，烟叶税20%，取得收购凭证。另支付不含税运输费用3万元，取得运输公司开具的增值税专用发票;烟叶验收入库后，又将其运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元。

(2)从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元、增值税68万元，烟丝已验收入库。

(3)卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨，生产乙类卷烟4000标准箱，当月销售给卷烟专卖店3600箱，取得不含税销售额3600万元。

(4)购进一辆小汽车办公自用，取得的增值税专用发票注明价款为20万元、增值税3.4万元，款项已付，国家税务总局核定的同类型小汽车的最低计税价格为22万元。

(5)接受某公司投资转入材料一批，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为10万元，增值税1.7万元，材料已验收入库。

(6)上月购入的烟丝因管理不善损失3万元。

(7)销售甲类卷烟300箱(标准箱，下同)给某省烟草批发公司，增值税专用发票注明价款600万元。烟草批发公司加价20%，对外批发给烟草零售商270箱，另外30箱批发给了其他烟草批发公司。

(8)11月进口甲类卷烟30箱，关税完税价30万元，缴纳关税6万元，当月销售该批卷烟，取得不含税销售收入80万元。

(9)没收逾期未收回的乙类卷烟包装物押金18万元，已向对方开具了普通发票。

(10)从联营企业回购已税乙类卷烟100箱，符合规定的回购条件，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为120万元，增值税20.4万元;本月售出80箱，开具增值税专用发票注明销售额100万元。(已知烟丝消费税税率为30%，卷烟消费税定额税率为每支0.003元，甲类卷烟比例税率为56%，乙类卷烟比例税率为36%)

根据上述资料，回答下列问题：

(1)卷烟厂进口环节应缴纳的增值税、消费税合计( )万元。

A.46.84

B.60.92

C.60.47

D.50.96

(2)业务(1)烟丝厂应代收代缴消费税( )万元。

A.24.40

B.23.91

C.27.3

D.23.13

(3)卷烟厂本月应缴纳消费税( )万元。

A.1696.04

B.1690.5

C.1606.04

D.1600.5

(4)卷烟厂本月应缴纳增值税( )万元。

A.653.08

B.631.6

C.653.12

D.617.04

(5)烟草公司应缴纳消费税( )万元。

A.36

B.340.5

C.306.45

D.78.03

(6)根据税法相关规定，下列说法正确的有( )。

A.符合回购条件的，将从联营企业回购卷烟对外销售时，无论是否加价，均不再征收消费税

B.烟草批发公司向其他烟草批发公司销售卷烟不需要缴纳批发环节的消费税

C.购进自用的小汽车，需要缴纳车辆购置税2万元

D.业务(5)中接受投资转入的材料，不得抵扣进项税

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2001年生产经营情况如下：

（1）2001年期初库存外购已税烟丝80万元，当年外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库。

（2）1－5月领用外购已税烟丝400万元，生产卷烟1500箱（标准箱，下同），全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元，取得运输单位开具的普通发票。

（3）6－12月领用外购已税烟丝850万元，生产卷烟3500箱，销售3000箱给某烟草批发公司，开具增值税专用发票，不含税销售额7500万元。

（4）经烟草专卖机关批准，9月签订委托代销协议，委托某商场代销卷烟200箱，每箱按不含税销售额2.6万元与商场结算。为了占领销售市场，卷烟厂与商场商定以结算价为基数加价3%对外销售，另外再按每箱结算价支付商场2％的代销手续费。11月代销业务结束，双方按协议结算了款项，并开具了相应的合法票据。

（提示：烟煤丝消费税税率为30%；卷烟消费税税率2001年1－5月为50%，从2001年6月1日起卷烟由比例税率调整为从量定额和从价定率相结合的复合计税办法，定额税率为每标准箱150元，比例税率为45%。）

要求：

（1）计算卷烟厂2001年应缴纳的增值税、消费税。

（2）计算商场代销卷烟业务应缴纳的增值税、营业税。

根据上文，回答第 84～83 题。

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2002年6月发生下列经济业务：

（1）向农民购买烟叶一批，买价102180元，其中缴纳农业特产税24180元，开具专用收购凭证，已验收入库；

（2）购进卷烟纸一批，取得增值税专用发票，注明价款l10000元，税额18700元：供价方转来代垫运费发票（由国有运输部门开具）注明运费7500元，建设基金500元，装卸费700元，款项已付，货物已入库；

（3）B种烟丝一直委托白云烟厂加工，烟丝应纳消费税由白云烟厂每次都按每千克100元的售价代扣代缴。本月发出烟叶成本20000元，支付加工费2470元，增值税419．9元，白云烟厂开具了增值税专用发票，烟丝加工完毕全部收回，共计321千克，白云烟厂代收消费税9630元，当月生产车间领用委托加工的B种烟丝，用于连续生产B牌卷烟，月末结算时，委托加工的B种烟丝账面显示：月初库存120千克，月末库存141千克；

（4）将上月购进的部分A种烟丝作为福利发给本厂职工一批，原进项税额已无法准确确定，已知该批烟丝实际采购成本为18000元，同种等量烟丝的市场售价为17000元；

（5）从国外购进检测焦油含量的设备两台，每台到岸价格为28000元（已折合成人民币），共计56000元，缴纳关税11200元，缴纳增值税11424元，海关开具了完税证明；

（6）销售A牌卷烟20箱（每标准箱五万支，下同），每箱不含税销售价格12500元，收取包装物押金8100元，并已单独记账；

（7）销售B牌卷烟15箱，每箱不含税销售价格为9500元；

（8）上年5月收取的包装A牌卷烟的包装物押金5440.5元已逾期，包装物未收回，押金不予退还；

（9）将A牌卷烟7箱移送本厂设在本市的非独立核算门市部，出厂销售价每箱12500元，零售价（含税）每箱14917.5元，门市部本月已售出2箱。

已知消费税运用税率为：卷烟定额税率为每标准箱150元；比例税率为每标准条对外调拨价格在50元以上（含50元）的，税率45%，50元以下的，税率30%，烟丝税率30%。第 84 题 委托加工B种烟丝用于连续生产 B牌卷烟，当月准予扣除的已纳消费税额为（ ）元。

A．9000

B．9200

C．9630

D．13230

根据以下内容，回答下列各题。 某卷烟厂为增值税一般纳税人，2012年9月生产经营情况如下： （1）月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库； （2）本月生产领用外购已税烟丝400万元； （3）生产卷烟1500箱（标准箱），全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元，取得运输单位开具的普通发票； （4）销售外购已税烟丝，开具普通发票注明价款50万元。 （提示：烟丝消费税税率为30%；卷烟消费税定额税率为每箱150元，比例税率为56%。） 要求：根据上述资料，分析回答第（1）~（4）小题。 卷烟厂9月准予扣除的进项税额为（ ）万元。

A.204

B.208．2

C.211．8

D.214．2