某物业公司为增值税一般纳税人， 2019年3月，一次性预收业主物业费合计636万元（含税），并向业主开具增值税普通发票（物业费所属期间为2019年3月至2020年2月，物业公司与所有业主签订的物业服务合同约定，物业费按年收取）。
问题：物业公司预收的物业费，增值税纳税义务何时发生？请简述政策规定。3月份物业费的增值税销项税额是多少

浙江寰宇股份有限公司为增值税一般纳税人，2019年3月发生经济业务如下： 购进一批电子元件，取得增值税专用发票注明的金额为50万元，增值税为8万元。支付运输费用，取得增值税普通发票注明的金额为2万元，增值税为0.2万元； 该公司接受安顿控股公司投资转入钢材一批，取得增值税专用发票注明的金额为100万元，增值税16万元； 购进包装箱等低值易耗品，取得增值税专用发票注明的金额为6万元，增值税为0.96万元； 销售智能体育用品一批，取得不含税销售额200万元，另收取包装物租金1.16万元； 采用依旧换新方式销售智能体育用品，新产品含税售价为8.12万元，旧产品作价2万元，实际取得6.12万元； 因仓库管理不善，8月购进的一批工具被盗，该批工具的买价为8万元（购进时进项税额已抵扣）。 已知：该公司取得增值税专用发票均符合规定，并已认证通过；购进和销售产品使用增值税税率16%。请分步骤计算当月应纳增值税额。请分步奏写出计算公式。 （1）当期允许抵扣进项税合计为多少？（3分） （2）当期应计提销项税额为多少？（3分） （3）当期应纳增值税额为多少？（2分） 说明：回答问题时请根据3个问题的顺序作答，并尽量详实，文字简单说明理由，计算过程详细。

某房地产开发公司（增值税一般纳税人），2019年4月发生如下业务：

（1）销售2016年3月开工建设的住宅项目，取得含税收入166000万元，从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。

（2）支付甲建筑公司工程价款，取得甲公司上月开具的增值税专用发票，注明金额12000万元，税额1200万元。

（3）出租一栋写字楼，合同约定租期为3年，每年不含税租金4800万元，每半年支付一次租金，本月收到2019年4月至9月租金，开具增值税专用发票，注明金额2400万元；另收办公家具押金160万元，开具收据。该业务适用一般计税方法。

（4）4月购进小轿车一辆，支付不含税价款20万元、增值税2.6万元，取得机动车销售统一发票。

（5）支付高速公路通行费，取得高速公路通行费电子发票，注明合计金额1.03万元。

已知：本月取得的相关凭证均在本月申报抵扣进项税额。2019年4月1日起，增值税原16%税率降为13%、原10%税率降为9%。

要求：根据上述资料回答下列问题：

（1）业务（1）应纳增值税。

（2）业务（2）准予从销项税额中抵扣的进项税额。

（3）业务（3）增值税销项税额。

（4）支付的高速公路通行费是否可以抵扣增值税？相关规定是什么？

（5）该公司4月应纳增值税。

浙江寰宇股份有限公司为增值税一般纳税人，2019年9月发生经济业务如下： 1.购进一批电子元件，取得增值税专用发票注明的金额为50万元，增值税为6.5万元。支付运输费用，取得增值税普通发票注明的金额为2万元，增值税为0.18万元； 2.该公司接受安顿控股公司投资转入钢材一批，取得增值税专用发票注明的金额为100万元，增值税13 万元； 3.购进包装箱等低值易耗品，取得增值税专用发票注明的金额为6万元，增值税为0.78 万元； 4.销售智能体育用品一批，取得不含税销售额200万元，另收取包装物租金1.13万元； 5.采用依旧换新方式销售智能体育用品，新产品含税售价为7.91 万元，旧产品作价1万元，实际取得6.91 万元； 6.因仓库管理不善，8月购进的一批工具被盗，该批工具的买价为8万元（购进时进项税额已抵扣）。 已知：该公司取得增值税专用发票均符合规定，并已认证通过；购进和销售产品使用增值税税率13%。请分步骤计算当月应纳增值税额。请分步骤（按下列问题进项税计算、销项税计算、进转出计算和税额计算）写出计算公式。 （1）当期允许抵扣进项税合计为多少？（3分） （2）当期应计提销项税额为多少？（3分） （3）当期应纳增值税额为多少？（2分） 说明：回答问题时请根据3个问题的顺序作答，并尽量详实，文字简单说明理由，计算过程详细。（单位万元）

某制造企业为增值税一般纳税人，2019年至2020年发生相关经济业务如下：（1）2019年6月1日，购进一台设备并交付生产部门使用，取得的增值税专用发票上注明的价格为95万元，增值税税额为15.2万元，发票已通过税务机关认证，全部款项已通过银行存款支付。该设备预计使用年限为10年，预计净残值为5万元，采用直线法计提折旧。（2）2020年1月至6月，企业将该设备出租，每月取得不含税租金收入0.5万元，增值税税额为0.08万元，款项以银行存款收讫。（3）2020年8月，企业为该设备进行日常维修，发生维修费用0.5万元。（4）2020年12月，该设备因遭受自然灾害发生严重毁损，企业支付清理费1万元，经保险公司认定应赔偿损失30万元。该设备已计提累计折旧13.5万元，未存在减值迹象；至当年末，设备尚未清理完毕。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。（2018年）

1．根据资料（1）,下列关于2019年6月1日购进设备相关表述正确的是（）。

A．借记“固定资产”科目95万元

B．借记“应交税费——待抵扣进项税额”科目6.08万元

C．借记“应交税费——待抵扣进项税额”科目9.12万元

D．借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目15.2万元

2．据资料（1）,下列各项中，关于该设备折旧的表述正确的是（）。

A．2019年7月开始计提折旧

B．2019年6月开始计提折旧

C．该设备月折旧额为0.75万元

D．该设备应计提折旧总额为95万元

3．根据资料（1）和（2），下列各项中，关于该设备出租的相关会计处理正确的是（）。

A．设备按月计提折旧时：借：管理费用　　　　　　　　　0.75　贷：累计折旧　　　　　　　　　　　0.75

B．设备按月计提折旧时：借：累计折旧　　　　　　　　　0.75　贷：管理费用　　　　　　　　　　　0.75

C．设备按月计提折旧时：借：累计折旧　　　　　　　　　0.75　贷：其他业务成本　　　　　　　　　0.75

D．设备按月计提折旧时：借：其他业务成本　　　　　　　0.75　贷：累计折旧　　　　　　　　　　　0.75

4．根据资料（3）,下列各项中，企业对该设备发生的日常维修费用应记入的会计科目是（）。

A．制造费用

B．管理费用

C．其他业务成本

D．生产成本

5．根据资料（1）和（4）,下列各项中，关于企业处置该设备会计处理结果的表述正确的是（）。

A．按应收保险公司赔款借记“固定资产清理”科目30万元

B．2020年12月31日，资产负债表中“固定资产清理”项目期末余额为52.5万元

C．出售该设备时，按其账面价值借记“固定资产清理”科目81.5万元

D．按支付的清理费借记“固定资产清理”科目1万元

某手机生产企业是增值税一般纳税人，2019年9月生产销售A型手机，出厂不含增值税单价为2800元/台，具体购销情况如下：(1)向某商场销售1000台A型手机，由于商场采购量大，给予其10%的折扣，井将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏内分别注明;同时，向运输企业(一般纳税人)支付运费，收到的增值税专用发票注明运费金额为30000元;(2)销售本企业2015年购选的自用生产设备一台，该设备原值248600元，已提折旧158700元，取得含增值税收入1l3000元;(3)销售手机发出包装物收取单独记账核算的押金20000元，另没收逾期未退还的包装物押金16950元;(4)购进手机零配件取得增值税专用发票上注明金额1840000元、增值税税额239200元;(5)从小规模纳税人处购进工具件，支付价税合计金额123600元，取得税务机关代开的增值税专用发票;(6)从消费者个人手中收购废旧手机，支付收购金额30000元。手机、设备、零配件、工具件适用的增值税税率均为13%，交通运输服务适用的税率为9%，纳税人取得的地值税专用发票均已通过认证并允许在当月抵扣，2019年8月期末留抵增值税税额为38050元。要求：根据上述资料，计算该企业当月应纳的增值税税额。

四、综合题 1.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年8月份发生下列经济业务： （1）向农业生产者收购烟叶30吨，支付收购价款40万元，烟叶税20%，取得收购凭证。另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的在增值税专用发票；烟叶验收入库。将成本为46.15万元的烟叶委托烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.04万元，卷烟厂收回烟丝时烟丝厂未代收代缴消费税； （2）从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元、增值税52万元，烟丝已验收入库； （3）卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨，生产乙种卷烟2000标准箱（每箱50000支每条200支，每条调拨价在70元以上），当月销售给卷烟专卖商1800箱，取得不含税销售额3600万元； （4）购进改造厂房的建筑材料，取得的增值税专用发票注明的价款为30万元，增值税3.9万元，款项已付，支付运输费3万元，厂房已投入使用； （5）接受某公司投资转入材料一批，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为10万元，增值税1.3万元，材料已验收入库； （6）上月购入的A种烟丝因管理不善火灾损失3万元，等待处理； （7）销售甲种卷烟600箱，增值税专用发票注明的价款600万元； （8）以自产丙种卷烟2箱1万元（成本价）赠送友好单位（没有同类售价）； （9）将委托加工收回的烟丝直接出售，取得不含税价款118万元； 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数： （1）卷烟厂委托加工业务消费税的处理； （2）卷烟厂本月应纳消费税税额； （3）卷烟厂本月应纳增值税税额。 ［已知烟丝消费税税率为30%，卷烟消费税定额税率为每箱（50000支）150元，比例税率为36%（甲种卷烟每标准条对调拨价格在70元以下）和56%（乙种卷烟每标准条对外调拨价格在70元以上），税务机关核定的丙种卷烟计税价两箱共计1.57万元］

(1)外购原材料一批，取得专用发票，注明税额30万元，另支付运费10万元，取得运费发票。运费用9%税率。

(2)外购机器设备一套，取得专用发票注明税额2.2万元。

(3)销售产品一批，取得含税收入2468.7万元。

该公司月初增值税进项税额余额6.3万元。

要求：计算该公司8月份应纳增值税。

北京地区某设计公司为增值税一般纳税人，2012年12月发生以下经济业务： (1)为甲个人提供服装设计服务，取得收入100000元; (2)为乙个人提供创意策划服务，取得收入80000元; (3)为丙企业提供环境设计服务，取得收入60000元; (4)购买办公用电脑，取得1份增值税专用发票上注明税款5000元，购买公司小轿车用汽油，取得1份增值税专用发票上注明税款3000元，购买接待用礼品，取得1份增值税专用发票上注明税款4000元，取得1份非试点地区某纳税人开具的公路内河运输发票价税合计28571.43元，取得1份税务机关代开的运输业增值税专用发票价税合计14285.71元。 企业核算健全，所有收入为含税价款，取得的各类发票均已认证相符，计算取小数点后两位。 该设计公司当期销项税额是()。

A.34871.79

B.13584.91

C.40800

D.14400