甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品适用13%的税率。生产成本为10万元，甲公司的成本利润率为10%，则甲公司当月该笔业务增值税销项税额是（）元

A.17000

B.18500

C.18700

D.18888

B．1000×113×13%＝14690（元）

C．1000×113×（1＋10%）÷（1＋13%）×13%＝14300（元）

D．1000×113÷（1＋13%）×13%＝13000（元）

B．1000×113×13%=14690（元）

C．1000×113×（1+10%）÷（1+13%）×13%=14300（元）

D．1000×113÷（1+13%）×13%=13000（元）

B．100000×13%=13000（元）

C．100000×（1+10%）×13%=14300（元）

D．100000×（1+10%）÷（1+13%）×13%=12654.87（元）

B．100000×（1＋10%）÷（1－15%）×13%＝16823.53（元）

C．100000×（1＋10%）×13%＝14300（元）

D．100000×（1＋10%）÷（1＋15%）×13%＝12434.78（元）

（1）为生产免税产品购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为20000元，增值税3400元，委托某运输企业（增值税一般纳税人）将其运回企业，支付不含税运费1300元，取得货物运输业增值税专用发票。

（2）购进生产设备1台，取得增值税专用发票上注明的价款为15000元；购进办公用小汽车1辆，取得增值税专用发票上注明的税额为30000元。

（3）向A企业销售产品，收取不含税价款120000元，同时收取包装物押金5850元。

（4）采用预收款方式向B企业销售产品，合同约定的不含税总价款为100000元，本月应收取60000元，产品下月发出。

（5）用自产的产品一批等价换取C企业生产的葡萄籽油，该批产品的市场不含税价为8000元，双方互开了增值税专用发票，换取的葡萄籽油50%用于职工食堂，50%用于后期赠送客户。

（6）销售边角废料，取得含税收人17550元；销售原办公用小汽车（2010年6月购进），取得含税收入43260元。

（7）月末进行盘点时发现，因管理不善导致上月购进的原材料（已抵扣进项税额）霉烂变质，账面成本为4800元（其中含运费200元）。

假定，甲企业购进的原材料、设备适用增值税税率为17%，生产的产品为非酒类产品，适用增值税税率为17%，取得的增值税专用发票抵扣联均已经过认证。

甲企业财务人员当月在申报增值税时计算过程如下：

准予从销项税额中抵扣的进项税额=3400+1300×11%+15000×17%=6093（元）；

当期销项税额=[120000+5850÷（1+17%）]×17%+60000×17%+8000×17%=32810（元）；

当期应纳增值税税额=32810-6093=26717（元）。

要求：

根据上述资料和增值税法律制度的规定，分析指出该企业财务人员当月申报增值税时存在哪些问题，并列示正确的计算过程。

甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2014年2月发生经营业务如下：

A. 甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2014年2月发生经营业务如下：

B. （1）进口一批烟丝，关税完税价格为20万元，关税税率为20%，缴纳相关税费后海关放行，并取得相关的专用缴款书。

C. （2）将进口的烟丝全部领用用于生产A类卷烟200箱，当月销售其中的150箱，取得不含税销售收入230万元。

D. （3）从农业生产者手中收购烟叶，支付价款30万元，支付价外补贴3万元，烟叶税税率为20%，开具农产品收购发票。

E. （4）用20箱A类卷烟和乙企业换取相同价值的生产资料，取得乙企业开具的增值税专用发票。

F . （5）另将自己新研制的10箱B类卷烟无偿赠送给关联企业，B类卷烟没有同类货物的市场销售价格，该批卷烟生产成本为70万元，成本利润率为5%。

G . （6）因管理不善导致部分库存卷烟被盗，该批卷烟外购比例为70%，账面成本为20万元。

H .已知：A类卷烟的最高不含税售价为17000元/标准箱；烟丝的消费税税率为30%；上述卷烟适用的消费税税率均为36%加150元/标准箱。

I .要求：

J . 根据上述资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。

(1)为生产购进免税棉花,收购凭证注明实价110万元,请运输公司运输,运输公司开来的普通发票注明运费20万元,装卸费10万元。

(2)为生产购进原材料,供方开来增值税专用发票注明价款400万元,增值税68万元。

(3)为生产购进辅助材料,买价80万元,增值税13.6万元,对方开来普通发票,金额共93.6万元。

(4)从乙公司购入商品,购入后作为固定资产使用,专用发票注明买价200万元,增值税34万元。

(5)生产出售A产品,含增值税售价702万元,A产品消费税税率30%。

(6)生产的B产品,每套含增值税售价3.51万元,实行卖2送1,对外出售200套,赠送100套,B产品消费税税率10%。

(7)生产的C产品属于自制新产品,发给职工作为福利,成本120万元,国家核定的C产品成本利润率为10%,C产品消费税税率为20%。

(8)公司所属宾馆的住宿收入400万元,餐饮收入150万元,娱乐城的门票收入80万元,娱乐城向顾客出售烟、酒、饮料收入140万元。要求:根据以上资料,计算甲公司9月份应纳增值税税额、应纳消费税税额、应纳营业税税额。

B．100×50×（1－10%）×13%＝585元

C．100×50×10%×（1＋13%）＝565元

D．100×50×（1＋10%）×13%＝715元

（1）购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款30000元，增值税税额5100元；同时，委托某运输企业（增值税一般纳税人）运送该批原材料，取得货物运输业增值税专用发票上注明的不含税运费金额为1000元。

（2）组织员工外出旅游，向客运公司支付旅客运费15000元，取得客运公司依法出具的运输凭证。

（3）采取直接收款方式销售产品，收取全部价税合计金额99450元，该产品本月未发出，按照合同约定应于下月10日发出。

（4）将一批试制的新产品（非应税消费品）赠送客户，该产品尚无同类市场销售价格，生产成本为20000元，成本利润率为10%。

（5）出租闲置设备一台，租赁期限为6月1日至6月15日，一次性收取不含税全部租金12000元；出租闲置办公用房一间，租赁期为6月1日至11月30日，一次性收取全部租金80000元。

已知：甲企业产品适用增值税税率17%，上期留抵税额15000元，取得的增值税专用发票抵扣联均已经过认证。

要求：

根据上述资料，简要回答下列问题。

（1）计算该企业当月应确认的增值税销项税额；

（2）计算该企业当月应缴纳的增值税。