A.100000×13%=13000(元)
B.100000×(1+10%)÷(1-15%)×13%=16823.53(元)
C.100000×(1+10%)×13%=14300(元)
D.100000×(1+10%)÷(1+15%)×13%=12434.78(元)
第1题
(1)从国外进口一批散装高档化妆品,关税完税价格为280000元,关税税率为30%。
(2)将进口散装高档化妆品的70%生产加工为成套化妆品,本月销售4500套,每套不含税价格为600元。
(3)将上月购进的价值66000元的原材料委托一县城日化厂(小规模纳税人)加工高档护肤类化妆品,支付不含税加工费8000元,日化厂无同类产品售价,加工产品已收回。
(4)以自产不含税价格25000元的高档修饰类化妆品,与自产不含税价格5000元的普通护肤品(分别核算销售额)组成精美礼品盒销售,开具专用发票上注明销售额42000元。
(5)将一批自产高档护肤类化妆品用于职工福利,生产成本35000元,将新研制的高档修饰类化妆品用于广告样品,生产成本20000元,上述货物已全部发出,均无同类产品售价。第13页
已知:高档化妆品消费税税率为15%,成本利润率为5%。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
<1>、该日化公司5月份应纳进口环节消费税( )元。
A、61764.71
B、64235.29
C、78000.00
D、63548.92
<2>、该日化公司销售成套化妆品应纳消费税( )元。
A、360035.30
B、405000.00
C、340764.71
D、350807.25
<3>、受托方日化厂应代收代缴的消费税( )元。
A、11647.06
B、13058.82
C、14562.37
D、15857.14
<4>、该日化公司5月份应向税务机关缴纳消费税合计( )元。
A、376041.18
B、430570.59
C、363785.30
D、376526.48
第2题
甲公司为增值税般纳税人, 主要生产和销售高档化妆品。2019年10月有关经济业务如下: (1)销售高档面膜,取得不含增值税价款300万元,另收取品牌使用费11.3万元。 (2)受托加工高档粉饼,收取不含增值税加工费5万元,委托方提供的原材料成本80万元,甲公司无同类产品销售价格。 (3) 销售高档口红两批,第一批不含增值税单价为0.2万元/箱,共100箱;第二批不含增值税单价为0.16万元/箱,共200箱。 (4)将高档口红50箱赞助给国内某化妆品展销会。 已知:高档化妆品增值税税率为13%,消费税税率为15%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 1,关于甲公司本月销售高档面膜应缴纳的消费税税额,下列算式正确的是()。 A.300x15% B、(300+11.3) x15% C、(300+11.3) /(1+13%) x15% D. [300+11.3/(1+13%) ] x15% 2.关于甲公司受托加工高档粉饼应代收代缴的消费税税额,下列计算正确的是()。 A.80x15%=12 (万元) B. (80+5) x15%=12. 75 (万元) C, (80+5) / ( 1-15%) x15%= 15 (万元) D.(80+5)/(I+15%)x15%=11.09(万元) 3.关于甲公司销售高档口红的增值税和消费税处理,下列计算正确的是()。 A.甲公司销售高档口红共应确认增值税销项税额=(0.2x 100+0.16x 200) x13%=6.76 (万元) B.甲公司销售高档口红共应确认增值税销项税额=0.2x ( 100+200) x13% =7.8(万元) C.甲公司销售高档口红应缴纳的消费税=(0.2x100+0.16x200) x15%=7.8 (万元) D.甲公司销售高档口红应缴纳的消费税=0.2x ( 100+200) x15%=9 (万元) 4.关于甲公司将高档口红赞助给国内某化妆品展销会应缴纳的消费税,下列计算正确的是()。 A.0. 16x50x15%=1.2 (万元) B.0.2x50x15%=1.5 (万元) C、 (0.2+0. 16) /2x50x15%=1.35 (万元) D. (0.2x 100+0.16x 200)/( 100+200) x50x15%=1.3 (万元)
第3题
甲日用化妆品公司(以下简称"甲公司")为增值税一般纳税人,2014年3月份发生下列业务:(1)委托乙公司(增值税一般纳税人)加工香水精5吨,甲公司提供的原材料价值为40万元,乙公司收取不含税加工费8万元并开具增值税专用发票。乙公司加工完毕后,甲公司委托丙运输公司将香水精运回甲公司,取得的货物运输企业增值税专用发票上注明运输费2万元。(2)外购生产用机器设备一台,从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明增值税税额为3万元,货款已付并投入生产使用。(3)领用委托乙公司加工收回的香水精2吨,用于生产洗发水,生产的洗发水于当月全部销售,取得不含税销售额110万元,支付不含税运费8万元,并取得货物运输业增值税专用发票。(4)领用委托乙公司加工收回的香水精3吨,用于生产高档化妆品,生产的高档化妆品于当月销售80%,取得含税收入550万元,另收取包装费20万元。已知:甲公司月初有上期留抵的增值税22万元:取得的增值税专用发票于当月通过税务机关认证并申报抵扣;化妆品适用消费税税率为30%,增值税税率为17%,运输公司适用的增值税税率为11%。要求:根据上述资料,回答下列问题。下列关于甲公司2014年3月份销售洗发水和高档化妆品共应缴纳的消费税税额的计算,正确的是()。
A. 甲公司2014年3月份应缴纳的消费税税额=110×30%+(550+20)×30%-20.57×3/5=191.66(万元)
B. 甲公司2014年3月份应缴纳的消费税税额=110×30%+(550+20)÷(1+17%)×30%-20.57×3/5=166.81(万元)
C. 甲公司2014年3月份应缴纳的消费税税额=(550+20)÷(1+17%)×30%=146.15(万元)
D. 甲公司2014年3月份应缴纳的消费税税额=(550+20)÷(1+17%)×30%-20.57×3/5=133.81(万元)
第4题
A.(70+33)×17%=17.51(万元)
B.70×17%=11.9(万元)
C.(70+7+33)×17%=18.7(万元)
D.(70+7)×17%=13.09(万元)
第5题
A.17
B.21.42
C.26.18
D.30.6
第6题
A.0
B.9
C.9.87
D.14.1
第7题
甲化妆品公司为增值税一般纳税人,2017年6月销售高档化妆品缴纳增值税68万元、消费税60万元,销售普通化妆品缴纳增值税22万元,缴纳本月房产税2万元。已知甲公司所在地适用的城市维护建设税税率为7%。甲公司2017年6月应缴纳的城市维护建设税税额的下列计算中,正确的是( )。
A.(68+60+22+2)×7%=4.20(万元)
B.(68+60+22)×7%=3.92(万元)
C.(68+60)×7%=3.22(万元)
D.(68+60+2)×7%=3.36(万元)
第8题
甲公司(小规模纳税人)委托乙公司(增值税一般纳税人)加工一批化妆品,甲公司发出原材料成本为10万元,支付乙公司增值税2.34万元,乙公司代收代缴消费税5.72万元,甲公司收回后直接对外出售,则甲公司收回的委托加工物资入账成本为()万元
A.12
B.18.06
C.15.72
D.12.34
第9题
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事高档化妆品生产和销售业务。2016年11月有关经营情况如下:
(1)进口一批高档香水精,海关审定的货价210万元,运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元。
(2)接受乙公司委托加工一批高档口红,不含增值税加工费35万元,乙公司提供原材料成本84万元,该批高档口红无同类产品销售价格。
(3)销售高档香水,取得不含增值税价款702万元,另收取包装费5.85万元。
已知:高档化妆品消费税税率为15%,关税税率为10%,增值税税率为17%。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
甲公司进口高档香水精的下列各项支出中,应计入进口货物关税完税价格的是()。A.包装费11万元
B.保险费4万元
C.运输费20万元
D.货价210万元
甲公司进口高档香水精应缴纳消费税税额的下列计算列式中,正确的是()。A.(210+20)×(1+10%)×15%
B.(210+11+4)×(1+10%)×15%
C.(210+11+20+4)×(1+10%)÷(1-15%)×15%
D.(11+20+4)×(1+10%)÷(1-15%)×15%
关于甲公司受托加工高档口红应代收代缴消费税税额,下列计算列式中,正确的是()。A.(84+35)×15%
B.(84+35)÷(1-15%)×15%
C.[84÷(1-15%)+35]×15%
D.[84+35÷(1-15%)]× 15%
关于甲公司销售高档香水应缴纳消费税税额,下列计算列式中,正确的是()。A.702÷(1+17%)×15%
B.[702+5.85÷(1+17%)]×15%
C.(702+5.85)× 15%
D.702×15%
请帮忙给出每个问题的正确答案和分析,谢谢!
第10题
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