甲公司为增值税一般纳税人，2020 年 7 月将自产的 100 件新产品赠送给乙公司，生产成本为 50 元/件，无同类产品销售价格，已知增值税税率为 13%，成本利润率为 10%。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）

A.17000

B.18500

C.18700

D.18888

B．1000×113×13%＝14690（元）

C．1000×113×（1＋10%）÷（1＋13%）×13%＝14300（元）

D．1000×113÷（1＋13%）×13%＝13000（元）

(1)购入一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款15000元，该原材料全部用于生产免税产品，同时支付运输企业(增值税小规模纳税人)不含税运输费2000元，取得运输企业自开的增值税专用发票。

(2)销售使用过的低值易耗品，取得不含税收入62000元;销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入50000元(小汽车系2018年2月购进，账面价值为80000元)。

(3)出租生产设备一台，租赁合同中约定租赁期限为5个月，2020年7月份一次性收取全部不含税租金收入20000元。

(4)委托代销A型设备一台，当月收到受托方的代销清单及含税货款565000元，开出增值税专用发票;另向受托方支付代销手续费30000元，取得增值税专用发票。

(5)将2台A型号设备投资于乙企业，取得乙企业10%的股权;另将B型号设备赠送给丙企业，该设备无同类市场价格，生产成本为13000元，成本利润率为10%。

(6)因管理不善丢失上月从农业生产者购入的作为原材料的免税农产品一批(已抵扣进项税额)，账面成本为7000元(其中运费占8%)。

(7)首次购进1台税控设备，取得增值税专用发票注明价款2万元，增值税0.32万元。(其他相关资料：上期留抵税额5000元，涉及的相关票据均已确认)

要求：计算甲企业当月应缴纳的增值税(如计算结果为小数，保留两位小数)。

甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2014年2月发生经营业务如下：

A. 甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2014年2月发生经营业务如下：

B. （1）进口一批烟丝，关税完税价格为20万元，关税税率为20%，缴纳相关税费后海关放行，并取得相关的专用缴款书。

C. （2）将进口的烟丝全部领用用于生产A类卷烟200箱，当月销售其中的150箱，取得不含税销售收入230万元。

D. （3）从农业生产者手中收购烟叶，支付价款30万元，支付价外补贴3万元，烟叶税税率为20%，开具农产品收购发票。

E. （4）用20箱A类卷烟和乙企业换取相同价值的生产资料，取得乙企业开具的增值税专用发票。

F . （5）另将自己新研制的10箱B类卷烟无偿赠送给关联企业，B类卷烟没有同类货物的市场销售价格，该批卷烟生产成本为70万元，成本利润率为5%。

G . （6）因管理不善导致部分库存卷烟被盗，该批卷烟外购比例为70%，账面成本为20万元。

H .已知：A类卷烟的最高不含税售价为17000元/标准箱；烟丝的消费税税率为30%；上述卷烟适用的消费税税率均为36%加150元/标准箱。

I .要求：

J . 根据上述资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。

（1）为生产免税产品购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为20000元，增值税3400元，委托某运输企业（增值税一般纳税人）将其运回企业，支付不含税运费1300元，取得货物运输业增值税专用发票。

（2）购进生产设备1台，取得增值税专用发票上注明的价款为15000元；购进办公用小汽车1辆，取得增值税专用发票上注明的税额为30000元。

（3）向A企业销售产品，收取不含税价款120000元，同时收取包装物押金5850元。

（4）采用预收款方式向B企业销售产品，合同约定的不含税总价款为100000元，本月应收取60000元，产品下月发出。

（5）用自产的产品一批等价换取C企业生产的葡萄籽油，该批产品的市场不含税价为8000元，双方互开了增值税专用发票，换取的葡萄籽油50%用于职工食堂，50%用于后期赠送客户。

（6）销售边角废料，取得含税收人17550元；销售原办公用小汽车（2010年6月购进），取得含税收入43260元。

（7）月末进行盘点时发现，因管理不善导致上月购进的原材料（已抵扣进项税额）霉烂变质，账面成本为4800元（其中含运费200元）。

假定，甲企业购进的原材料、设备适用增值税税率为17%，生产的产品为非酒类产品，适用增值税税率为17%，取得的增值税专用发票抵扣联均已经过认证。

甲企业财务人员当月在申报增值税时计算过程如下：

准予从销项税额中抵扣的进项税额=3400+1300×11%+15000×17%=6093（元）；

当期销项税额=[120000+5850÷（1+17%）]×17%+60000×17%+8000×17%=32810（元）；

当期应纳增值税税额=32810-6093=26717（元）。

要求：

根据上述资料和增值税法律制度的规定，分析指出该企业财务人员当月申报增值税时存在哪些问题，并列示正确的计算过程。

(1)为生产购进免税棉花,收购凭证注明实价110万元,请运输公司运输,运输公司开来的普通发票注明运费20万元,装卸费10万元。

(2)为生产购进原材料,供方开来增值税专用发票注明价款400万元,增值税68万元。

(3)为生产购进辅助材料,买价80万元,增值税13.6万元,对方开来普通发票,金额共93.6万元。

(4)从乙公司购入商品,购入后作为固定资产使用,专用发票注明买价200万元,增值税34万元。

(5)生产出售A产品,含增值税售价702万元,A产品消费税税率30%。

(6)生产的B产品,每套含增值税售价3.51万元,实行卖2送1,对外出售200套,赠送100套,B产品消费税税率10%。

(7)生产的C产品属于自制新产品,发给职工作为福利,成本120万元,国家核定的C产品成本利润率为10%,C产品消费税税率为20%。

(8)公司所属宾馆的住宿收入400万元,餐饮收入150万元,娱乐城的门票收入80万元,娱乐城向顾客出售烟、酒、饮料收入140万元。要求:根据以上资料,计算甲公司9月份应纳增值税税额、应纳消费税税额、应纳营业税税额。

甲公司为增值税一般纳税人，位于珠海，专门从事家用电器生产和销售。2016年6月发生如下事项：

(1)将自产的冰箱，微波炉赠送给边远地区的小学，该批冰箱和微波炉在市场上的含税售价共为58.5万元。

(2)将自产的家用电器分别移送上海和深圳的分支机构用于销售，不含税售价分别为250万元和300万元，该分公司实行统一核算。

(3)为本公司职工活动中*购入健身器材，取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元，增值税额为3.4万元。

要求：

根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题(答案中的金额单位用万元表示)：

(1)事项(1)中，甲公司是否需要缴纳增值税?如果需要，简要说明理由并计算销项税额，如果不需要，简要说明理由。

(2)事项(2)中，甲公司是否需要缴纳增值税?如果需要，简要说明理由并计算销项税额，如果不需要，简要说明理由。

(3)事项(3)中，甲公司负担的进项税额是否可以抵扣?简要说明理由。

(1)从某林场收购自产原木一批，收购凭证上注明收购价款150000元。

(2)该厂将收购的原木从收购地直接运往县城的乙加工厂生产加工实木地板，实木地板加工完毕，收回实木地板并支付了加工费，取得乙加工厂开具的防伪税控系统增值税专用发票，注明加工费80000元，代垫辅料价值19600元，乙加工厂当地无同类产品市场价格。收回实木地板验收入库。

(3)本月将委托加工收回的实木地板全部直接批发售出，开具增值税专用发票注明销售额400000元；将自产的一种新型实木地板用于赠送关系客户，成本16000元，甲木制品厂没有同类产品售价。

(4)从另一木制品厂购入未经涂饰的素地板一批，取得对方开具的增值税专用发票上注明价款为500000元，全部加工成漆饰木地板出售，取得不含税收入900000元。

(5)本月销售用实木地板的下脚料生产木制一次性筷子10箱，每箱不含税销售额5000元；采取预收款方式销售自产实木地板一批，不含税售价36000元，合同约定，于9月15日发货。

(实木地板的消费税税率是5％，成本利润率是5%；木制一次性筷子的消费税税率是5％)

根据上述资料回答下列问题：

(1)计算乙加工厂应代收代缴的消费税；

(2)计算将新型实木地板赠送应纳的消费税；

(3)计算销售木制一次性筷子应纳的消费税；

(4)计算甲木制品厂8月应向税务机关缴纳的消费税。

(1) 在本市各家电商场销售6000台VCD，每台不含税销售价1000元。由于市场价格下降，公司在销售货物开具专用发票以后，另外给予家电商场2%的销售折扣，并另开了红字发票入账。

(2) 销售给外地其他商场2000台VCD，每台不含税销售价格为1000元，并另外收取了运杂费15万元。运输单位开具给甲公司的运费发票上注明的运费为14万元，装卸及保险费1万元。

(3) 为扩大销售，甲公司决定，消费者可以以任何品牌的VCD来以旧换新。旧VCD的收购价为80元/台，新VCD的销售价为1000元/台(消费者只需要支付920元即可)。本月共销售1000台。

(4) 为奖励中国女足为国争光，该厂商决定给每位队员赠送一台VCD，共赠30台(每台价值1000元)。

(5) 本月购进生产用原材料一批，专用发票上注明的货款金额为300万元，有关单据已经经过认证。本月公司因管理不善，仓库进水损失原材料价值20万元，公司取得保险赔款。

(6) 从国外进口一台VCD检测设备，完税凭证已注明的增值税计税价值为20万元。

(7) 本月举行联欢会，奖励给本公司职工50台VCD(每台价值1000元)。

(8) 将企业的一栋厂房以评估价格1000万元抵偿银行欠款。该厂房原购入价为 450万元。

该公司的会计人员认为该公司的上述业务应当缴纳增值税和城市维护建设税及教育费附加，其计算方法是：

当月销项税额=[6000×1000+2000×1000+(100-80)×1000]×17%=1363400(元)

当月进项税额=3000000×17%+200000×17%+150000×7%=554500(元)

当月的应纳增值税额=1363400-554500=808900(元)

当月应纳城建税=(808900+200000)×7%=70623(元)

当月应纳教育费附加=(808900+200000)×3%=30267(元)

根据以上资料，分析该厂商对相关流转税及其附加税金的分析是否正确，有关税额的计算是否正确，若不正确，请指出错在何处?正确的应纳税额为多少?

(1)在本市各家电商场销售6 000台VCD，每台不含税销售价1 000元。由于市场价格，下降，公司在销售货物开具专用发票以后，另外给予家电商场2%的销售折扣，并另开了红字发票入账。

(2)销售给外地其他商场2 000台VCD，每台不含税销售价格为1 000元，并另外收取了运杂费15万元。运输单位开具给甲公司的运费发票上注明的运费为，14万元，装卸及保险费1万元。

(3)为扩大销售，甲公司决定，消费者可以以任何品牌的VCD来以旧换新。旧VCD的收购价为80元/台，新VCD的销售价为1 000元/台(消费者只需要支付920元即可)。本月共销售1 000台。

(4)为奖励中国女足为国争光，该厂商决定给每体队员赠送一台VCD，共赠30台(每台价值1 000元)。

(5)本月购进生产用原材料一批，专用发票上注明的货款金额为300万元，有关单据已经经过认证。本月公司所在地遭遇洪灾，仓库进水损失原材料价值20万元，公司取得保险赔款。

(6)从国外进口一台VCD检测设备，完税凭证已注明的增值税额为20万元。

(7)本月举行联欢会，奖励给本公司职工50台VCD(每台价值1 000元)。

(8)将企业的一栋厂房以评估价格1 000万元抵偿银行欠款。该厂房于1993年构建并投入使用，建造成本及相关税费合计为450万元。

该公司的会计入员认为该公司的上述业务应当缴纳增值税和城市维护建设税及教育费附加，其计算方法是：

当月销项税额=[6 000×1 000+2 000×1 000+(100-80)×1 000]×17%

=1 363 400(元)

当月进项税额=3 000 000×17%+200 000×17%+150 000×7%=554 500(元)

当月的应纳增值税额=1 363 400-554 500=808 900(元)

当月应纳城建税=(808 900+200 000)×7%=70 623(元)

当月应纳教育费附加=(808 900+200000)×3%=30 267(元)

根据以上资料，分析该厂商对相关流转税及其附加税金的分析是否正确，有关税额的计算是否正确，若不正确，请指出错在何处?正确的应纳税额为多少?