A.支付消费税,借记“应交税费——应交消费税”科目400000元
B.支付消费税,借记“委托加工物资”科目400000元
C.支付增值税,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目26000元
D.支付加工费,借记“委托加工物资”科目200000元
第1题
甲企业为增值税一般纳税人,2018年和2019年发生如下与交易性金融资产相关的经济业务。(1)2018年4月3日,从深圳证券交易所购入乙企业股票20000股,该股票的公允价值为910000元,其中包含已宣告但尚未发放的现金股利10000元。另支付相关交易费用3000元,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为180元,发票已通过税务机关认证。甲企业将该股票划分为交易性金融资产。(2)2018年4月20日,收到购买价款中的股利10000元。(3)2018年6月30日,甲企业持有乙企业股票的市价为920000元。(4)2018年12月31日,甲企业持有乙企业股票的市价为890000元。(5)2019年3月15日,乙企业宣告以每股0.2元发放上年度的现金股利。(6)2019年3月20日,甲企业收到乙企业向其发放的现金股利,假定股利不考虑相关税费。(7)2019年7月18日,甲企业将持有的乙企业股票全部出售,售价为1006000元,并缴纳转让金融商品应交增值税(要求自行计算)。要求:1.根据业务(1)编制会计分录。2.根据业务(2)编制会计分录。3.根据业务(3)编制会计分录。4.根据业务(4)编制会计分录。5.根据业务(5)编制会计分录。6.根据业务(6)编制会计分录。7.根据业务(7)编制会计分录。
第2题
甲企业当期销项税合计为( )万元。
A.9.38
B.10.2
C.8.54
D.7.92
第3题
A.14
B.6
C.20
D.40
第4题
A.14
B.6
C.20
D.40
第5题
要求:分别编制甲企业和乙企业代销业务的会计分录(“应交税费”科目须写出明细科目)。
第6题
要求:
根据上述资料,编制甲企业如下会计分录:
(1)发出商品的会计分录。
(2)收到代销清单时确认销售收入、增值税、手续费支出,以及结转销售成本的会计分录。
(3)收到商品代销款的会计分录。
(“应交税金”科目要求写出明细科目及专栏名称,答案中的金额单位用元表示)
第7题
要求:
根据上述资料,编制甲企业如下会计分录:
50. 发出商品的会计分录。
第8题
要求:
根据上述资料,编制甲企业如下会计分录:
(1)发出商品的会计分录。
(2)收到代销清单时确认销售收入、增值税、手续费支出,以及结转销售成本的会计分录。
(3)收到商品代销款的会计分录。
(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称,答案中的金额单位用元表示)
第9题
要求:根据上述资料,编制甲企业如下会计分录:
(1) 发出商品的会计分录。
(2) 收到代销清单时确认销售收入、增值税、手续费支出,以及结转销售成本的会计分录。
(3) 收到商品代销款的会计分录。
(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称,答案中的金额单位用元表示)
第10题
(1)乙企业销售给甲企业原材料一批,销售额为 500000元(不含税),采用托收承付方式结算,货物已经发出,托收手续已经办妥,乙企业尚未收到货款,原材料在途;开具的原材料的税控专用发票已经转交甲企业。甲企业取得货运企业的运费发票,运费金额1.2万元,杂费0.35万元;
(2)3月6日丙企业采用分期付款方式从甲企业购入家用电器,双方签订的合同中规定:购销金额12万元(不含税),货款分三次等额支付,每月16日为付款期。但至本月底并未付款,甲企业为了及时收回货款,提前分别开具了增值税专用发票3份;
(3)本月初丙企业从甲企业购进电脑100台,含税单价3480元,已验收入库,货款已付清,收到税控增值税专用发票;并支付售后服务费每台 600元,取得收款收据;
(4)丙企业本月取得零售收入760500元,在销售家用电器时,采用促销摸奖方式送出3台电脑,税务机关核定不含税金额合计为12500元;
(5)丙企业为甲企业代购A原材料一批,代购资金由甲企业提供,原材料销售方为甲企业开具增值税专用发票,注明价款56万元,甲企业已收到丙企业转交的税控专用发票,原材料已验收入库。甲企业支付给丙企业代购的手续费3.4万元;
(6)甲企业进口一批电子管,关税完税价为15万,关税税率为15%,取得海关完税凭证;
(7)乙企业本月购进并已验收入库原材料一批,取得的税控增值税:专用发票上注明的价款为 120000元,并用其中的30%对某企业进行投资,双方核定不含税的投资价格39600元;另10%因管理不善被雨水淋坏无法使用;
(8)丙企业本月从小规模纳税人购进日用小百货,普通发票上注明的价款为36000元,从其他一般纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税额为87340元,购进商品支付的运费14500元取得货物运输业发票(运费发票符合抵扣进项税规定);
(9)甲企业下设非独立核算的宾馆和歌舞厅,当月取得客房收入20万元,餐饮收入30万元;歌舞厅门票收入3万元;而且领用了本企业上月购买的A原材料用于装修舞厅,成本共14万。
(计算结果保留两位小数)。
根据上述资料回答下列问题:
甲企业本月销售环节应纳增值税( )元。
A.-86175.90
B.-106882.95
C.116600.90
D.116700.90
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