要求:
根据上述资料,编制甲企业如下会计分录:
(1)发出商品的会计分录。
(2)收到代销清单时确认销售收入、增值税、手续费支出,以及结转销售成本的会计分录。
(3)收到商品代销款的会计分录。
(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称,答案中的金额单位用元表示)
第1题
利权的摊销年限为8年,该企业对无形资产采用直线法进行摊销。 2009年1月1日,A企业将上项专利权的所有权转让给B企业,取得转让收入70000元 (已存入银行),该项目收入适用的营业税率为5%。
要求:
(1) 编制A企业购入专利权的会计分录。
(2) 编制2007年无形资产摊销的会计分录。
(3) 计算该项专利权转让时的摊余价值。
(4) 编制转让该项专利权的会计分录。
第2题
甲公司2005年3月份固定资产增减业务如下:
(1)购买一台A设备交付一车间使用,采用工作量法计提折旧。该设备原价60万元,预计总工作时数为20万小时,预计净残值为5万元。该设备2005年4月份工作量为4000小时。
(2)购买一台B设备交付二车间使用,采用双倍余额递减法计算折旧。该设备原价为 900元,预计使用年限为5年,预计净残值20元。
(3)厂部新办公楼交付使用,采用平均年限法计提折旧。该办公楼原价620万元,预计使用年限20年,预计净残值20万元。
假定2005年4月份未发生固定资产增减业务,不考虑其他固定资产的折旧。
要求:
(1)计算甲公司2005年4月份应计提的折旧额。
(2)编制甲公司2005年4月份计提折旧的会计分录。
(答案中的金额单位用万元表示)
第3题
初“应交税金——应交增值税”借方余额为90万元, “应交税金——未交增值税”贷方余额为200万元。甲公司3月发生如下涉及增值税的经济业务或事项:
(1)购入原材料一批,增值税专用发票上注明的价款为800万元,增值税额为136万元。该批原材料已验收入库,货款已用银行存款支付。
(2)销售商品一批,增值税专用发票上注明的价款为2000万元,增值税额为340万元,提货单和增值税专用发票已交购货方,并收到购货方开出并承兑的商业承兑汇票。
(3)在建工程领用生产用库存原材料100万元,应由该批原材料负担的增值税额为17万元。
(4)盘亏原材料40万元,应由该批原材料负担的增值税额为6.80万元。
(5)在建工程领用自产产品一批,实际成本100万元,计税价格为150万元。
(6)用银行存款300万元缴纳增值税,其中包括上月未交增值税。
(7)月末将本月应交未交或多交增值税转入未交增值税明细科目。
要求:编制上述业务的会计分录(“应交税金”科目要求写出明细科目及专栏名称)。
(答案中的金额单位用万元表示)
第4题
A公司有关甲产品原材料消耗及工时消耗情况如:
假定:甲产品消耗原材料单价12元,小时工资率10元,小时费用率8元。
要求:(1)按定额比例法分配计算甲产品完工产品和月末在产品成本。
(2)并编制完工产品入库的会计分录。
第5题
乙企业20×7年12月31日有关科目的余额如下:
科目余额表
编制单位:乙企业 20×7年11月31日 单位:元
20×8年1月本企业发生如下经济业务:
(1)从A企业购进原材料20000元,增值税3400元,用预付账款抵付(该企业预付账款期初数均为与A企业购货发生),不足部分尚未支付。本企业为增值税一般纳税人,企业采用计划成本核算原材料;
(2)上述购进材料已验收入库,计划成本为22000元;
(3)上期已核销的应收账款又收回3000元;
(4)本期提取管理用固定资产折旧15000元;
(5)取得商品销售收入100000元,增值税为17000元,款项已存入银行。销售成本为收入的70%。(不考虑城市维护建设税和教育费附加)
(6)以银行存款支付当期的短期借款应付利息20000元;
(7)本期归还长期借款本金70000元;
(8)本月实际缴纳的所得税为10000元。
注:未归还的长期借款中20×5年5月1日借入40000元,期限3年;20×4年10月1日入100000元,期限5年;
要求:
(1)根据上述经济业务(1)~(8)编制会计分录。
(2)编制该企业20×8年1月31日的资产负债表。
资产负债表
编制单位:乙企业 20×8年1月31日 单位:元
第6题
资料一:甲公司按产品种类编制产品生产成本表,A、B两种产品的相关资糊口下表所示:
产品生产成本表(按产品种类反映)
甲公司 2008年12月 金额单位:元
资料二:C产品2008年成本计划规定和2008年12月份实际发生的材料消耗量和材料单价如下表所示:
直接材料计划与实际成本对比表
2008年12月
要求:
(1)根据资料一计算甲公司A、B两种可比产品的总成本降低额和成本降低率。
(2)根据资料二进行直接材料计划成本与实际成本的分析,需要写出具体的分析过程并计算以下项目:
①材料消耗数量变动的影响;
②材料价格变动的影响;
③两因素影响程度合计。
第7题
简称项目)。2005年6月2日项目开发工作开始,预计2007年1月 31日完工。预计开发完成该项目的总成本为600万元。甲公司采用已发生劳务成本占估计成本的百分比确定完工程度。其他有关资料如下:
(1)2005年5月30日,甲公司预收乙公司支付的项目款480万元存人银行。
(2)2005年甲公司为该项目实际发生劳务成本210万元,均为人工费用。估计将要发生成本390万元。。
(3)2006年12月31日,甲公司为该项目实际发生劳务成本369.5万元,均为人工费用。估计将要发生成本30.5万元。
(4)2007年1月31日,甲公司为该项目实际发生劳务成本25万元,均为人工费用。
(5)甲公司收到乙公司支付的项目款其余款项320万元存入银行。假定甲公司在年末确认收入和成本,2005年、2006年和2007年末均能对该项目的结果予以可靠估计。
要求:
(1)计算甲公司2005年、2006年和2007年该项目的完成程度。
(2)计算甲公司2005年、2006年和2007年该项目确认的收入和费用。
(3)编制甲公司各年相关的会计分录。
(答案中的金额单位用万元表示)
第8题
有结余,留归企业自行支配。20X1年2月1日,A企业购入不需要安装的大型设备。实际成本为360万元,使用寿命为10年。20×8年2月1日,甲企业出售了这台设备。
要求:编制与政府补助相关的会计分录(金额单位为万元)。
第9题
税率为17%,适用的消费税税率为5%。A企业对存货采用实际成本法核算。有关资料如下:
(1)A企业发出材料一批,实际成本为69400元。
(2)按合同规定,A企业用银行存款支付 B企业加工费用5200元(不含增值税)以及相应的增值税和消费税。
(3)A企业用银行存款支付往返运杂费 500元(不考虑增值税进项税额)。
(4)A企业委托B企业加工的物资完工后运回A企业,并验收入库。
要求:
(1)计算A企业应支付的增值税和消费税。
(2)编制A企业委托加工材料发出、支付相关税费和入库的有关会计分录(对于“应交税费”账户,须列出明细科目,涉及增值税的,还应列出专栏,小数点后保留两位数)。
第10题
方余额5万元,原材料入库即时结转材料成本差异。8月发生下列有关经济业务:
(1)10日购入原材料一批,取得增值税发票,价款为750万元,增值税进项税额为 127.50万元,途中保险费为5万元,全部款项以银行本票支付。材料已入库,计划成本为785万元。
(2)20日购入原材料一批,取得增值税发票,价款为600万元,增值税进项税额为102万元,全部款项以商业承兑汇票支付。材料已入库时,计划成本为615万元。
(3)30日发出材料(计划成本)情况如下:基本生产车间领用800万元;车间管理部门领用200万元;企业行政管理部门领用10万元。
要求:
(1)根据资料(1)、(2)编制原材料购入、验收入库、结转材料成本差异的会计分录。
(2)根据资料(3)编制发出材料的会计分录。
(3)计算当月材料成本差异率。
(4)编制月末结转本期发出材料成本差异的会计分录。
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