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[单选题]

甲企业 2019 年应交所得税 100万元，“递延所得税负债”年初余额为 30万元，年末余额为 35万元；“递延所得税资产”年初余额为 20万元，年末余额为 18万元。甲企业 2019年的所得税费用是（）万元

A.127

B.97

C.107D

答案

C、107D

解析：所得税费用 =应交所得税 +递延所得税 =100+（ 35-30） -（ 18-20） =107（万
元），相关会计分录为：
借：所得税费用107
　贷：应交税费—应交所得税 100
　递延所得税资产 2
　递延所得税负债 5

发布时间：2021-12-31

纠错

更多“甲企业 2019 年应交所得税 100万元，“递延所得税负债”年初余额为 30万元，年末余额为 35万元；“递延所得税资产”年初余额为 20万元，年末余额为 18万元。甲企业 2019年的所得税费用是…”相关的问题

第1题

A．240

B．360

C．400

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第2题

甲公司2019年初开始对销售部门用的设备提取折旧，该设备原价为40万元，假定无残值，会计上采用两年期直线法提取计提折旧，税务口径认可四年期直线法计提折旧。假定每年的税前会计利润为100万元，所得税率为25%，2019年的暂时性差异反映分录有（　）。

A、递延所得税资产的借方是2.5万元

B、递延所得税资产贷方是2.5万元

C、应交所得税贷方是27.50万元

D、递延所得税负债贷方是2.5万元

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第3题

A．20

B．25

C．30

D．50

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第4题

A．475

B．125

C．130

D．126

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第5题

甲公司2020年应交所得税为500万元，递延所得税负债年初数为40万元，年末数为50万元，递延所得税资产年初数为25万元，年末数为20万元。不考虑其他因素，甲公司2020年确认的所得税费用为（）万元

A．515

B．500

C．15

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第6题

W公司2018年应交所得税150万元；年初的递延所得税资产和递延所得税负债为30万元和40万元；年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为40万元和30万元。则W公司2018年会计处理正确的有（）

A．借：所得税费用　170　贷：应交税费——应交所得税 150　　递延所得税资产　10　递延所得税负债　10

B．借：应交税费——应交所得税　　150　　贷：应交税费——应交所得税　130　递延所得税资产 10　　递延所得税负债　10

C．借：所得税费用　　130　　　递延所得税资产　10　　　递延所得税负债　10　　贷：应交税费——应交所得税　150

D．借：应交税费——应交所得税　　150 贷：银行存款　150

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第7题

某企业2018年计算的应交所得税为90 000元，递延所得税资产年初100 000元，年末130 000元，递延所得税负债年初180 000元，年末160 000元，则该企业2018年度所得税费用为（）元。

A、140 000

B、100 000

C、80 000

D、40 000

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第8题

企业当期所得税300万元，递延所得税负债期初余额10万元，递延所得税负债期末余额15万元，递延所得税资产期初余额7万元，递延所得税资产期末余额5万元，则当期所得税费用是（）。

A、300

B、305

C、307

D、302

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第9题

某企业上年适用的所得税税率为33%,“递延所得税资产”科目借方余额为33万元。本年适用的所得税税率

某企业上年适用的所得税税率为33%，“递延所得税资产”科目借方余额为33万元。本年适用的所得税税率为25%，本年产生可抵扣暂时性差异30万元，期初的暂时性差异在本期未发生转回，该企业本年年末“递延所得税资产”科目余额为（）万元。

A.30

B.46.2

C.33

D.32.5

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第10题

A．299

B．300

C．295

D．294

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