A.递延所得税资产的借方是2.5万元
B.递延所得税资产贷方是2.5万元
C.应交所得税贷方是27.50万元
D.递延所得税负债贷方是2.5万元
第1题
A、2019年甲公司应对该项设备计提折旧9万元
B、2019年乙公司为此应确认营业外收入10万元
C、2019年合并资产负债表的“固定资产”项目中,该设备的报告价值为90万元
D、2019年合并报表工作底稿的抵消分录中,应贷记“年初未分配利润”项目10万元
第2题
甲公司是增值税一般纳税人,2019年2月1日购入需要安装的设备一台,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为100万元,增值税税额为13万元。购买过程中,以银行存款支付运杂费等费用13万元。安装时,领用材料6万元,该材料应负担的增值税税额为0.78万元;支付安装工人工资13万元。该设备于2019年3月30日达到预定可使用状态。甲公司对该设备采用年限平均法计提折旧,预计使用年限为10年,预计净残值为零。假定不考虑其他因素,2019年该设备应计提的折旧额为( )万元。
A、9
B、9.9
C、11
D、13.2
第3题
A、18
B、16.67
C、27
D、13.33
第4题
(1)2018年6月1日,甲公司取得当地科技局拨付的研发资金500万元,根据拨付文件,该笔资金专门用于购入A型研发设备。当月甲公司购入A型研发设备,支付购买价款500万元。甲公司预计该设备尚可使用5年,预计净残值为零,采用双倍余额递减法计提折旧。甲公司这对该笔补助资金会计处理如下:
借:银行存款500
贷:其他收益500
(2)甲公司持有的乙公司100万股股票于2017年2月以每股12元购入,且对乙公司不具有重大影响,甲公司将其划分为可供出售金融资产。2017年12月31日,乙公司股票市价为每股14元。自2018年3月开始,乙公司股票价格持续下跌。至2018年12月31日,已跌至每股4元。甲公司对可供出售金融资产计提减值的会计政策为市价连续下跌6个月或市价相对成本跌幅在50%及以上,应当计提减值。甲公司对该交易或事项的会计处理如下:
借:资产减值损失1000
贷:可供出售金融资产1000
(3)2018年9月,甲公司董事会决议将公司生产的一批C商品作为职工福利发放给部分员工。该批C商品的成本为3000元/件,市场售价为4000元/件。享受该项福利计划的员工包括:中高层管理人员200人、甲公司正在进行的某研发项目相关人员50人,甲公司向上述员工每人发放1件C商品。甲公司该研发项目已进行至后期开发阶段,甲公司预计能够形成无形资产,至2018年12月31日,该研发项目仍在进行中。甲公司进行的会计处理如下:
借:管理费用75
贷:库存商品75
(4)2018年12月31日甲公司因一项未决诉讼确认预计负债800万元,很可能从第三方获得补偿300万元。甲公司进行的会计处理如下:
借:营业外支出800
贷:预计负债800
借:其他应收款300
贷:营业外支出300
其他资料:假定甲公司采用总额法核算政府补助,期末按净利润的10%计提盈余公积,不考虑增值税、所得税等相关因素。
要求:逐项说明甲公司上述业务的处理是否正确,并说明理由;对于不正确的处理编制相应的调整分录(合并结转“以前年度损益调整”科目金额)。
第6题
【例题?不定项选择题】 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年9月发生部分经济业务如下: (1)2日,外购原材料一批,取得货物增值税专用发票注明的价款为100万元,增值税税额为13万元,取得运费增值税专用发票注明的运费为2万元,增值税税额为0.18万元,原材料已验收入库。以上款项均通过银行转账方式支付。 (2)5日,将一批原材料委托乙公司将其加工为A产品(非金银首饰的应税消费品)。发出原材料的成本为80万元,支付加工费取得增值税专用发票注明的价款为20万元,增值税税额为2.6万元,乙公司按税法规定代收代缴的消费税为5万元。收回的A产品用于继续生产应税消费品。以上款项均通过银行转账方式支付。 (3)15日,将一台设备对外出租,当月确认租金收入为11.3万元(含税,税率为13%)。 (4)20日,将闲置的一处仓库对外转让,取得转让收入218万元(含税,税率为9%)。已知该仓库的原值为800万元,已提折旧600万元,已提减值准备100万元。 (5)30日,计提税金及附加。已知当月实际交纳的增值税为70万元、消费税为30万元、印花税为6万元、城市维护建设税为7万元、教育费附加为5万元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中金额单位用万元表示) 1.根据资料(1),下列会计处理正确的是()。 "A.借:原材料100 应交税费—应交增值税(进项税额)13.18 销售费用2 贷:银行存款115.18" "B.借:原材料102 应交税费—应交增值税(进项税额)13.18 贷:银行存款115.18" "C.借:原材料115.18 贷:银行存款115.18" "D.借:原材料113 销售费用2.18 贷:银行存款115.18" 2.根据资料(2),收回的委托加工物资成本为()万元。 A.100 B.105 C.102.6 D.107.6 3.根据资料(3),下列会计处理表述中正确的是()。 A.甲公司将设备出租属于非日常活动,应当将租金收入计入营业外收入中 B.甲公司出租的设备应当作为固定资产 C.出租设备的折旧金额应计入其他业务成本中 D.当月租金收入影响营业收入的金额为10万元 4.根据资料(4),下列会计处理正确的是()。 "A.借:固定资产清理100 累计折旧600 固定资产减值准备100 贷:固定资产800" "B.借:银行存款218 贷:固定资产清理200 应交税费—应交增值税(销项税额)18" "C.借:固定资产清理100 贷:营业外收入100" "D.借:固定资产清理100 贷:资产处置损益100" 5.根据资料(5),甲公司当月计提税金及附加的金额为()万元。 A.88 B.42 C.48 D.37
第7题
第8题
第9题
A、342
B、368
C、376
D、72
第10题
A、20
B、24
C、26
D、32
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