A.1
B.1.5
C.0.3D
第1题
B.1.25
C.1
D
第2题
此题为判断题(对,错)。
第3题
此题为判断题(对,错)。
第4题
本施工企业的非流动资产数额为( )万元。
A.2 020
B.1 340
C.1 100
D.2 280
第5题
要求:
(1)计算应收账款周转率;
(2)计算总资产周转率;
(3)计算资产净利率。
第6题
(1) 购进小轿车零部件、主料,取得增值税专用发票上注明金额3000万元,税款510万元,已经过认证;进口汽车轮胎一批,货物价格180万元(假定关税税率20%),运费、保险费16万元,包装费4万元,外购货物已验收入库。
其中,生产小轿车领用进口汽车轮胎70%。
(2) 销售达到低污染排气值的小轿车直接销售40辆,每辆不含税销售额10万元,通过各地汽车贸易中心销售500辆,给与8%的折扣销售,折扣额开具红字专用发票入账,销售成本4000万元。另处置本企业自用两年的自产小轿车,售价7万元,账面原值6万元,已提折旧1万元。
(3)销售费用300万元(其中广告费130万元,业务宣传费50万元);管理费用500万元(其中业务招待费120万元,存货跌价准备9万元,不含坏账准备金);财务费用150万元(其中在建工程的贷款利息80万元,流动资金借款中从关联企业借入1000万元,期限半年,年利率为7%,银行同期贷款利率为5%)。
(4)直接向当地红十字医院捐款20万元,通过非营利社会团体向老年服务机构捐款10万元。
(5)另知:年末“应收账款”、“其他应收款”借方余额为100万元(含关联企业60万元)和40万元,企业按规定计提了坏帐准备金;以及入成本费用的实发工资1250万元,由福利费支付的医务室、食堂人员工资20万元,均按规定比例计提了三项经费。
(6)年终从联营企业(适用税率15%)分回利润55.5万元,联营企业当年享受定期减半征收优惠;从境外甲国分回利润35万元,甲国公司所得税率为30%。
其他资料:小轿车和汽车轮胎消费税税率为5%,当地计税工资月人均标准为800元,全年已预缴所得税120万元。
【要求】
(1)进口环节应纳关税。
(2)进口环节应纳消费税。
(3)进口环节应纳增值税。
(4)销售小轿车应纳消费税。
(5)销售小轿车应纳增值税。
(6)应缴纳的城建税和教育费附加。
(7)应纳企业所得税。
(8)联营企业分回利润抵免税额。
(9)境外所得应扣金额。
(10)汇算清缴全年应补企业所得税。
第7题
资产 年初
年末
负债及所有者权益
年初
年末
流动资产
流动负债合计
220
218
货币资金
130
130
应收账款
135
150
长期负债合计
290
372
存货
160
170
负债合计
5lO
590
流动资产合计
425
450
所有者权益合计
715
720
长期投资
100
100
固定资产
700
760
非流动资产合计
800
860
资产合计
1 225
1 3lO
负债及所有者权益合计
1 225
1 310
该企业2011年流动负债中包含短期借款50万元,2011年年营业收入l 500万元,营业净利率20%。假定该企业流动资产仅包括速动资产与存货。 要求: 1.计算该企业2011年年末的流动比率、速动比率。 2.计算该企业201 1年年末的资产负债率、产权比率、权益乘数。 3.计算该企业2011年应收账款周转率、流动资产周转率、总资产周转率。 4.计算该企业2011年净资产收益率、总资产增长率。
第8题
(1)销售达到低污染排放值的小轿车直接销售40辆,每辆不含税销售额10万元,通过各地汽车贸易中心销售500辆,给与8%的折扣销售,折扣额开具红字专用发票入账。另处置本企业自用两年的小轿车,售价7万元,账面原值6万元,已提折1万元。
(2)购进小轿车零部件、主料,取得增值税专用发票上注明价款3000万元;进口汽车轮胎一批,关税完税价格180万元(假定关税税率20%),运费、保险费16万元,包装费4万元,外购货物已验收入库,其中生产小轿车领用进口汽车轮胎70%。
(3) 销售成本4000万元,销售费用300万元(其中广告费130万元,广告性赞助支出20万元,上年广告费超标准40万元,业务宣传费50万元);管理费用 500万元(其中业务招待费120万元,存货跌价准备9万元,不含坏账准备金);财务费用150万元(其中在建工程的贷款利息80万元,流动资金借款中自关联企业借入1000万元,期限半年,年利率为7%,银行同期贷款利率为5%)
(4)直接向当地红十字医院捐款20万元,通过非营利社会团体向老年服务机构捐款10万元。
(5)另知:年末“应收账款”、“其他应收款”借方分别记载未收回的货款50万元和40万元;以及入成本费用的实发工资1250万元,由福利费支付的医务室、食堂人员工资20万元,均按规定比例计提了三项经费,不能提供工会组织的专用拨缴款收据。
(6)年终从联营企业(适用税率15%)分回利润55.5万元,联营企业当年享受定期减半征收优惠;从境外甲国分回利润35万元,甲国公司所得税率为30%。
其他资料:小轿车和汽车轮胎消费税税率为5%,当地计税工资月人均标准为800元,全年已预缴所得税120万元。
【要求]
(1)进口环节应纳关税。
(2)进口环节应纳消费税。
(3)进口环节应纳增值税。
(4)销售小轿车应纳消费税。
(5)销售小轿车应纳增值税。
(6)应缴纳的城建税和教育费附加。
(7)应纳企业所得税。
(8)联营企业分回利润抵免税额。
(9)境外所得应扣税额。
(10)汇算清缴全年应补企业所得税。
第9题
(1)直接销售达到低污染排放标准的小轿车40辆,每辆不含税销售额l0万元,通过各地汽车贸易中心销售500辆,给予8%的折扣销售,折扣额开具红字专用发票入账。另处置本企业自用两年的自产小轿车,售价7万元,账面原值6万元,已提折旧1万元。
本月缴纳消费税189万元、缴纳增值税365.18万元、缴纳城建税38.79万元,缴纳教育费附加16.63万元。
(2)销售成本4000万元,销售费用300万元(其中广告费130万元,广告性赞助支出20万元,上年广告费超标准40万元,业务宣传费50万元);管理费用500万元(其中业务招待费 120万元,存货跌价准备9万元,不含坏账准备金);财务费用70万元(其中流动资金借款中向关联企业借入1000万元,期限半年,年利率为7%,银行同期贷款利率为5%)。
(3)直接向当地红十字医院捐款20万元,通过非营利社会团体向老年服务机构捐款10万元。
(4)另知:年末“应收账款”借方记载未收回的贷款90万元;已计入成本费用的实发工资 1 250万元,由福利费支付的医务室、食堂人员工资20万元,均按规定比例计提了三项经费(取得工会组织专用收据)。
(5)年终从联营企业(适用15%税率)分回利润60万元,联营企业当年享受定期减半征收优惠:从境外甲国分回利润40万元,甲国公司所得税率为30%。
其他资料:小轿车和汽车轮胎消费税税率为5%,当地计税工资月人均标准为800元,全年已预缴所得税120万元。
要求:计算该企业2003年应缴纳的企业所得税。
第10题
资产金额
负债及所有者权益
金额
现金
200
应付费用
500
应收账款
2800
应付账款
1300
存货
3000
短期借款
1200
非流动资产
4000
公司债券
1500
股本(每股面值2元)
1000
资本公积
2000
留存收益
2500
合计
10000
合计
10000
表中:现金、应收账款和存货属于敏感性资产,应付费用和应付账款属于敏感性负债。 为了使销售收入提高20%,2011年需要增加非流动资产投资100万元。2011年如果不从外部增加负债,则利息费用为180万元。2010年的销售收入为10000万元,收益留存为200万元,预计2011年的收益留存为340万元。2011年若从外部筹集资金,有两个方案可供选择: A:以每股市价5.5元发行普通股股票,发行费用为每股0.5元; B:按照120.1元的价格发行票面利率为12%的债券,每年付息-次,到期-次还本,每张面值100元,每张债券的发行费用为0.1元。 要求: (1)按销售百分比法,预测2011年需从外部筹集的资金; (2)计算A方案中发行的普通股股数; (3)计算B方案发行债券每年支付的利息以及资本成本(-般模式下); (4)计算A、B两个方案的每股收益无差别点; (5)若预计2011年可以实现的息税前利润为1300万元,确定公司应选用的筹资方案。
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