(1)直接销售达到低污染排放标准的小轿车40辆,每辆不含税销售额l0万元,通过各地汽车贸易中心销售500辆,给予8%的折扣销售,折扣额开具红字专用发票入账。另处置本企业自用两年的自产小轿车,售价7万元,账面原值6万元,已提折旧1万元。
本月缴纳消费税189万元、缴纳增值税365.18万元、缴纳城建税38.79万元,缴纳教育费附加16.63万元。
(2)销售成本4000万元,销售费用300万元(其中广告费130万元,广告性赞助支出20万元,上年广告费超标准40万元,业务宣传费50万元);管理费用500万元(其中业务招待费 120万元,存货跌价准备9万元,不含坏账准备金);财务费用70万元(其中流动资金借款中向关联企业借入1000万元,期限半年,年利率为7%,银行同期贷款利率为5%)。
(3)直接向当地红十字医院捐款20万元,通过非营利社会团体向老年服务机构捐款10万元。
(4)另知:年末“应收账款”借方记载未收回的贷款90万元;已计入成本费用的实发工资 1 250万元,由福利费支付的医务室、食堂人员工资20万元,均按规定比例计提了三项经费(取得工会组织专用收据)。
(5)年终从联营企业(适用15%税率)分回利润60万元,联营企业当年享受定期减半征收优惠:从境外甲国分回利润40万元,甲国公司所得税率为30%。
其他资料:小轿车和汽车轮胎消费税税率为5%,当地计税工资月人均标准为800元,全年已预缴所得税120万元。
要求:计算该企业2003年应缴纳的企业所得税。
第1题
A.竞争性基准
B.过程或活动基准
C.一般基准
D.顾客基准
第2题
A.竞争性基准
B.过程或活动基准
C.一般基准
D.顾客基准
第3题
A.竞争性基准
B.过程或活动基准
C.一般基准
D.顾客基准
第4题
A.竞争性基准
B.过程或活动基准
C.一般基准
D.顾客基准
第5题
A.5.8
B.5.7
C.5.2
D.5
第6题
A.5.8
B.5.7
C.5.2
D.5.3
第7题
某市小轿车生产企业(外商投资企业)为增值税一般纳税人,2009年度当年相关经营情况如下:
要求:根据上述资料,计算该企业2009年应纳流转税及企业所得税。(金额以万元为单位,保留小数点后两位)
第8题
第10题
A.生产企业将自产石脑油用于本企业连续生产汽油
B.汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验
C.汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车
D.汽车轮胎厂生产的子午线轮胎
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