甲公司2011年度营业收入为1000万元，营业成本为600万元，营业税金及附加为50万元，管理费用为50万元，销售费用为30万元，财务费用为10万元，营业外收入为10万元，上年度营业利润为100万元。那么，甲公司2011年度营业利润增长率为（）

甲公司2012年营业收入1500万元，营业成本950万元，营业税金及附加75万元，期间费用合计300万元，营业外收支净额50万元，甲公司2012年营业利润是（ ）万元。

A.175

B.225

C.350

D.500

某外商投资企业，2009年销售收入5000万元，销售成本2500万元，销售税金及附加500万元，销售费用1000万元，管理费用800万元，财务费用74万元，投资收益-26万元，营业外支出100万元，账面利润和申报的应纳税所得额均为0。

会计师事务所在汇算清缴时发现下列其他资料：

(1)投资收益-26万元包括用权益法核算对境内居民公司甲的投资损失26万元。

(2)财务费用74万元中，50万元为购建固定资产的利息支出(该固定资产当年未达到使用状态)；24万元为向该企业向其他企业借款9个月用于生产经营的200万元的利息支出，金融机构同期贷款年利率为9%。

(3)管理费用中，25万元为计提的存货跌价损失准备；60万元为预计负债支出；5万为一项专利权的摊销金额，该专利权为当年以100万元价款向境外企业购买，付款期已到但企业因故尚未支付价款，未做相关涉税处理。

(4)营业外支出100万元中的70万为违约购销合同的罚款支出，10万为诉讼费支出，20万为违反政府规定被职能部门处罚的罚款支出。

(5)检查中发现，该企业在2月接受了一台不需要安装的机器设备的赠与，对方开具增值税发票注明价款10万元，增值税1．7万元，企业自行支付0.3万元运杂费将该设备运回，当月投入使用，但是企业将该项赠与挂在往来账上，也没有对该设备计提折旧(该企业设备净残值规定为10%，采用平均折旧法，折旧年限为10年)。假定该企业在2009年适用25%的企业所得税税率，要求按顺序计算并说明理由：

(1)该企业投资收益的纳税调整金额；

(2)该企业借款利息的纳税调整金额；

(3)该企业管理费用的纳税调整金额；

(4)该企业营业外支出的纳税调整金额；

(5)该企业接受捐赠及设备使用的纳税调整金额；

(6)该企业的应纳税所得额；

(7)该企业应纳的所得税额；

(8)该企业应扣缴的税款。

某企业2008年主营业务收入6 700万元，主营业务成本3 000万元，增值税1 139万元，营业税金及附加25万元，销售费用350万元(含广告费及业务宣传费200万元)，管理费用600万元(含业务招待费120万元，办公室房租48万元，存货跌价准备5万元)，投资收益70万元(国债利息10万元，购买上市公司债券利息26万元，从甲企业分回股利34万元)，营业外支出6万元(系违反购销合同支付的违约金)。

其他相关资料：甲企业所得税税率15%；当年8月1日起租用办公室，一次性支付之年房租；企业已预缴所得税480万元；本企业所得税税率25%。

要求：

根据上述资料，按下列序号回答问题(每问需计算出合计数，计算过程及结果保留小数点后两位)。

(1)计算该企业2008年所得税前可扣除的销售费用；

(2)计算该企业2008年所得税前可扣除的管理费用；

(3)计算该企业2008年投资收益的调整数；

(4)计算该企业2008年应纳税所得额；

(5)计算该企业2008年应纳企业所得税；

(6)计算该企业2008年应补(退)的所得税。

A. 1370

B. 1360

C. 1410

D. 1430

某制药企业2005年销售收入5000万元，销售成本2500万元，销售税金及附加500万元，销售费用1200万元，管理费用600万元，投资收益－20万元，营业外支出100万元，企业境内外利润合计为80万元；

注册会计师检查到下列其他资料：

(1)投资收益中，由特区分回税后利润10万元；转让境内股权损失30万元；

(2)由设在境外A国的分支机构分回税后利润20.4万元，A国所得税率15%；设在B国的分支机构经营亏损40万元；

(3)销售费用中，800万元为上年结转过来的超支广告费、50万元为上年结转过来的业务宣传费；本年未做广告，也未发生业务宣传费支出；

(4)销售费用中，25万元为支付给某中介个人的一次佣金，该个人介绍项目成交额达到 200万元人民币。5万元为给某外聘非雇员销售业绩优秀奖励的旅游费支出，当月该外聘人员还领取定额报酬2000元；

(5)管理费中30万元为业务招待费支出；100万元为给股东王某、李某购奥迪私车的开支；

(6)营业外支出中的100万元为违约购销合同的罚款支出；

(7)经协商，将一批账面成本10万元，销售价格12万元(不含增值税)的货物低偿以前欠甲公司的账款15万元，尚未进行会计处理；

(8)平价吸收乙企业(乙企业不再具备独立法人地位)，乙企业有50万元亏损未过弥补期，合并时乙企业净资产公允价300万元，合并后制药公司净资产公允价3000万元。

要求按顺序计算：

(1)该企业境内股权投资所得额；

(2)计入应纳税所得额的境内投资收益总和；

(3)计入应纳税所得额的境外投资收益总和；

(4)企业可在所得税前列支的销售费用；

(5)企业可在所得税前列支的管理费用；

(6)该企业债务重组项目的所得；

(7)企业所得税应纳税所得额；

(8)当月企业应代扣的个人所得税。

A、2000

B、1900

C、1850

D、1970

甲公司成立于2015年，执行小企业会计准则。2015年度，主营业务收入100万元，主营业务成本50万元，营业税金及附加10万元，销售费用10万元，管理费用4万元，财务费用3万元，其他业务收入10万元，其他业务成本5万元，营业外收入8万元，营业外支出16万元。年度汇算清缴纳税调增20万元。(假定无其他纳税调整事项，企业适用企业所得税税率25%)

据上述资料，回答下列问题：

1.甲公司本年度营业利润为( )万元

A.50

B.40

C.30

D.28

2.甲公司本年度利润总额为( )万元。

A.36

B.28

C.20

D.12

3.甲公司本年应纳税所得额为( )万元

A.20

B.40

C.0

D.28

4.甲公司本年应缴纳企业所得税为( )万元。

A.5

B.0

C.10

D.6

5.甲公司本年净利润金额为( )万元。

A.15

B.10

C.30

D.20

 要求：（1）计算甲公司确认的2011年度的营业利润、利润总额和净利润的金额； 

（2）请进行甲公司于2011年年末结转净利润的账务处理； 

（3）结转本年利润。 

要求：根据上述资料，回答下列第下面的题目。

甲有限责任公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，其销售的产品为应纳增值税产品，适用的增值税税率为17％，产品销售价款中均不含增值税额，产品销售成本按经济业务逐项结转。2014年1月1日所有者权益总额为5600万元，其中实收资本3000万元，资本公积1000万元，盈余公积600万元，未分配利润1000万元。2014年度，甲公司发生如下经济业务：

(1)经批准，接受乙公司投入需要安装的设备，合同约定的价值为2000万元(与公允价值相符)，增值税税额为340万元；同时甲公司增加实收资本1500万元，相关法律手续已办妥。

(2)将持有的交易性金融资产出售，收到价款98万元。该交易性金融资产的账面价值为100万元，持有期间无公允价值变动。

(3)结转固定资产清理净损失20万元。

(4)计提经营租出设备折旧费30万元。

(5)按面值发行三年期、分期付息到期一次还本、年利率为7％的债券2000万元。

(6)除上述经济业务外，甲公司当年实现营业收入9800万元，发生营业成本5000万元、营业税金及附加300万元、销售费用100万元，管理费用300万元，财务费用50万元、营业外支出30万元，其中罚款支出10万元、税收滞纳金5万元。按照税法规定当年准予扣除的工会经费i00万元，实际发生并计人当期损益的工会经费150万元，除上述事项之外不存在其他纳税调整事项，也未发生递延所得税。所得税税率为25％。

(7)确认并结转全年所得税费用。

(8)年末将“本年利润”账户余额结转至未分配利润。

(9)年末按照10％的比例计提法定盈余公积，按5％的比例计提任意盈余公积。

(10)年末宣告分派上年现金股利500万元。

(11)年末将“利润分配——提取法定盈余公积、任意盈余公积、应付现金股利”明细科目余额结转至未分配利润。

假定除上述资料外，不考虑其他相关因素。(答案中的金额单位用万元表示，保留两位小数)

根据业务(1)至(4)，下列各项中，会计处理正确的是（　　）。

甲公司2016年主营业务收入12500万元，主营业务成本8500万元，其他业务收入200万元，其他业务成本120万元，营业税金及附加230万元，期间费用550万元，公允价值变动收益500万元，投资损失200万元，处置固定资产净损失50万元，取得即征即退的增值税200万元。则甲公司当年的营业利润为（ ）万元。

A.3600

B.3750

C.3550

D.3800