某外商投资企业，2009年销售收入5000万元，销售成本2500万元，销售税金及附加500万元，销售费用1000

某中外合资房地产开发公司，2006年发生以下业务：

(1)1月通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金6000万元，缴纳相关税费240万元；

(2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼、会所和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；

(3)住宅楼开发成本3000万元，分摊到住宅楼利息支出300万元，包括超过贷款期限的利息40万元；

(4)写字楼开发成本4000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；

(5)与住宅楼配套的会所开发成本480万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，会所产权属于住宅楼全体业主所有；

(6)9月份全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入 15000万元；将写字楼作价9000万元与他人联营开设一商场，收取固定收入，不承担经营风险，当年收到250万元。

其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用。

要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：

(1)计算公司应缴纳的房产税；

(2)计算公司应缴纳的营业税；

(3)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的土地使用权的金额；

(4)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发成本的金额；

(5)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发费用和其他扣除项目；

(6)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的税金；

(7)计算公司应缴纳的土地增值税。

红光百货商场(一般纳税人)2006年8月份发生下列购销业务：

(1)零售A型空凋机300台，每台3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费200元。

(2)采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台2800元；奖品为电子石英手表，市场零售单价格200元，共计送出50只电子石英手表。

(3)收取客户购买20台A型空调机的预付款40000元，均已开具普通发票，每台3000元，因供货商的原因本期未能向客户交货。

(4)将本商场自用2年的小汽车一辆，账面原价160000元，已提折旧30000元，以 140000元的价格售出。

(5)销售给某使用单位空调机10台，已开具的增值税专用发票记账联注明价款26000元，(增值税专用发票发票联注明价款27000元)。

(6)购进B型空调机100台，取得增值税专用发票注明价款200000元，双方正在协商以

商业汇票方式进行结算。

(7)购进电冰箱150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，但商场因资金周转困难只支付了70%的货款，余款在下月初支付；因质量原因，退回某冰箱厂上期购进电冰箱20台，每台单价2000元，并取得厂家开具的红字发票。

(8)购进A型空调机20台，取得增值税专用发票注明价款420000元，货款已付。

(9)为光明服装厂代销服装一批，合同规定：每件服装零售价117元，共计1000件，双方约定手续费5% (按不含税价计算)；该商贸公司每件服装实际零售价150元，本月实际销售800件并将代销清单返给光明服装厂，取得服装厂开具的增值税专用发票。

要求：请依据增值税暂行条例及有关规定，正确计算应纳增值税、营业税。

(上述购进货物的税控增值税专用发票符合规定)

某市甲粮食白酒生产企业为增值税一般纳税人，2009年5月有关经营情况如下：

(1) 本期向农民收购粮食一批，取得的收购凭证上注明的收购价款为500万元；支付收购粮食的运输费用50万元，取得经税务机关认定的运输公司开具的运输发票；

(2)本期生产酒精价值300万元，部分销售取得不含税收入100万元，剩余部分继续生产粮食白酒；

(3) 将价值200万元的原料委托乙企业加工成白酒，甲企业支付加工费100万元。甲企业共收回委托加工白酒2000吨，乙企业已依法代收代缴消费税(无乙企业生产的同类产品市场价格)。甲企业将白酒收回后，直接出售，开出的增值税专用发票上注明的销售收入为800万元；

(4) 销售3000吨粮食白酒给专卖店，取得不含税销售收入1000万元：

(5) 零售1000吨粮食白酒，取得含税销售收入300万元，另外收取包装物押金50万元：

(6) 取得专卖店购买白酒的延期付款的违约费30万元，已向对方开具了普通发票；

(7) 月末盘存发现从一般纳税人购进的库存粮食短缺32万元(其中含运费成本2万元)，经认定短缺的粮食属于管理不善造成的非正常损失。

(注：相关票据已通过主管税务机关认证)

要求：

计算业务(1)所涉及的增值税进项税额；

但利用学生公寓或教师公寓等高校后勤服务设施向社会人员提供服务而获得的租金和其他各种服务性收入，应按现行规定计征营业税。2004年1月份取得以下收入：

(1)学生公寓收取收入40000元；

(2)代售大型演唱会门票21000元，其中包括代售手续费1000元；

(3)宾馆取得收入80000元；

(4)学生食堂为社会人员提供快餐盒饭28000元；

(5)将部分房产对外出租，收取全年租金60000元。

要求：

(1)计算上述业务应缴纳的营业税、增值税。

(2)代扣代缴营业税。

企业以此为基础向其主管税务机关申报缴纳企业所得税22万元。

注册会计师对企业进行年终审查，发现与应纳税所得额有关业务内容如下：

(1) 企业管理费用中包括新产品的研究开发费用，金额为20万元；

(2) 企业全年发生的合理的职工工资总额为160万元，发生的职工福利支出为25万元，拨付的工会经费为3.2万元(已经取得工会专用缴款收据)，职工教育支出10万元；

(3) 应纳税所得额中含国库券利息收入4万元，国家发行的金融债券利息收入5万元；

(4) “营业外支出”账户中，列支有上交的税收滞纳金1万元，向其关联企业的赞助支出3万元；

(5) 2008年10月销售化妆品(消费税税率为30%)收取产品服务费2.34万元，并开具了普通发票，企业将此项收入冲减了应付福利费；

(6) “管理费用”账户中，列支了全年与生产经营有关的业务招待费15万元；

(7) “其他应付款——包装物押金”为销售化妆品时向客户收取的包装物押金。年底的贷方余额为50 000元，其中20 000元为逾期包装物押金。

要求：

(1) 根据该企业上述资料，分别分析企业2008年度申报的应纳税所得额是否正确?错在何处?

(2) 核定该企业2008年应该缴纳的企业所得税。

北京某房地产开发公司，具有建筑资质，2009年1月份发生如下业务：

(1) 销售自建商品房一栋，取得销售收入2000万元，其中包括代收城市基础设施配套费、集资兴建锅炉增容费150万元；工程成本460万元，成本利润率10%；

(2) 自己的施工队为本公司建成自用办公楼一栋，施工队与房地产开发公司结算工程价款为3000万元；

(3)自建统一规格和标准的商品房5栋，工程总成本15880万元；销售其自建商品房的3栋，取得销售收入28600万元；另将其中的1栋作为公司的办公楼、1栋抵顶建筑材料价款；当地规定的建筑业利润率为10%；

(4) 2年前以一栋商品房抵押给银行，取得贷款700万元(贷款期限2年，贷款年利率 8%，贷款期间该商品房已给银行使用以抵付利息)。本月贷款到期，该公司元力归还，银行将抵押商品房没收，双方核定该商品房价值850万元，余款银行已支付给房地产开发公司；

(5) 采用还本方式销售商品房，取得收入1500万元，分月发生还本支出50万元。

要求：根据上述资料，按照下列顺序回答问题：

计算销售自建商品住宅应纳营业税额；