A.内部控制的思想是以风险为导向的控制
B.内部控制是控制的一个过程,这个过程是需要全员的参与,包括董事会.管理层.监事会都需要参与进来,但不包括员工
C.内部控制是一种管理,是对风险的管理
D.内部控制是一种合理保证
第1题
A、虽然拟对内部控制的有效性发表了否定意见,在财报审计中,注册会计师仍可对存在重大缺陷的内控采用综合性方案
B、报告年度发生并购,被并购企业的内控未纳入内部控制的审计范围,意味着审计范围受到了限制
C、对内部控制出具了无法表示意见,注册会计师不可能再对重大缺陷详细说明
D、针对存货最佳经济库存管理的内控存在重大缺陷,需要在内部控制审计报告中予以披露
第2题
B.设立专门的信用管理部门或岗位的企业,其信用政策应当明确规定定期(或至少每年)对客户资信情况进行评估
C.企业应当建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度。财会部门应当负责应收账款的催收
D.企业财会部门应当按照经批准的销售合同协议编制销售计划,向发货部门下达销售通知单
第3题
第 36 题 下列有关内部控制要素的说法中正确的有( )。
A.信息系统与沟通中所说的与财务报告相关的信息系统,包括用以生成、记录、处理和报告交易、事项和情况,对相关资产、负债和所有者权益履行经营管理责任的程序和记录
B.对控制的监督是有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序,包括与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关活动
C.对控制的监督是指被审计单位评价内部控制在一段时间内运行有效性的过程。对控制的监督涉及及时评估控制的有效性并采取必要的补救措施
D.风险评估过程的作用是识别、评估和管理影响被审计单位实现经营目标能力的各种风险 &&
第4题
? 下列关于内部控制评价的说法中,正确的是
A. 企业可以聘请一家会计师事务所为其提供内部控制审计服务和内部控制自我评价服务
B. 企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据,对内部控制缺陷进行最终认定
C. 评价报告在提交内部控制评价部门前需要得到被评价单位相关责任人签字确认
D. 企业内部控制评价工作组对内部控制评价报告的真实性负责
第5题
B.内部控制仅能防控操作风险
C.内部控制需要董事会、高级管理层和全体员工共同参与
D.为有效制约业务发起部门,银行后台部门在专业能力和资源上与前台部门保持平衡
第6题
A.内部控制的思想是以风险为导向的控制
B.内部控制是控制的一个过程,这个过程需要全员的参与,包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来,但不包括员工
C.内部控制是一种管理,是对风险的管理
D.内部控制是一种合理保证
第7题
A.内部控制是一个动态的过程
B.内部控制是由一系列要素组成的完整框架
C.内部控制有助于提高企业运营的效益和效率,却无助于财务报告的可靠性
D.内部控制管控的对象是影响企业目标实现的各种风险
第8题
B、注册会计师对内部控制的了解不能代替其对内部控制运行有效性的测试程序
C、注册会计师对内部控制的了解,主要是评价内部控制设计的合理性和确定内部控制是否得到执行
D、信息技术通常可以降低控制被规避的风险,从而提高被审计单位内部控制的效率和效果
第9题
第 39 题 下列有关货币资金内部控制的描述中,说法正确的有( )。
A.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作
B.不得由一人办理货币资金业务的全过程
C.指定专人定期核对银行账户,每年至少核对一次
D.单位现金收入应当及时存入银行,不得用于直接支付单位自身的支出
第10题
A、注册会计师需要关注的是与审计相关的内部控制,而不是所有内部控制
B、与审计相关的内部控制均与财务报告相关
C、与合规目标相关的内部控制与审计无关
D、与经营相关的内部控制与审计无关
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