A.虽然拟对内部控制的有效性发表了否定意见,在财报审计中,注册会计师仍可对存在重大缺陷的内控采用综合性方案
B.报告年度发生并购,被并购企业的内控未纳入内部控制的审计范围,意味着审计范围受到了限制
C.对内部控制出具了无法表示意见,注册会计师不可能再对重大缺陷详细说明
D.针对存货最佳经济库存管理的内控存在重大缺陷,需要在内部控制审计报告中予以披露
第1题
B、2010年4月26日,财政部会同证监会等五部门发布相关文件要求执行企业内部控制规范体系的企业聘请具有证券期货业务资格计的会计师事务所对具财务报告内部控制的有效性进行审计,出具审计报告
C、财政部和证监会办公厅2012年8月14口发布《关于2012年主板上市公司分类分批实施企业内部控制规范休系的通知》
D、中央上市公司、地方国有控股上市公司应于2012年全面实施企业内部控制规范体系
第2题
A. 注册会计师应对财务报告内部控制的有效性发表审计意见
B. 注册会计师对财务报告和非财务报告内部控制的有效性均需发表审计意见
C. 上市公司聘请的会计师事务所应当具有证券、期货业务资格
D. 内部控制审计规定将自2011年1月1日起在全部上市公司施行
第3题
B、内部控制审计包括财务报告内部控制审计和非财务报告内部控制审计
C、内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的
D、注册会计师对被审计单位所有的内部控制发表审计意见,包括非财务报告内部控制
第4题
B、《内控规范》中表明为企业内部控制提供评价服务的会计师事务所,可以同时为同一企业提供内部控制审计服务
C、会计师事务所及其签字的从业人员应当对发布的内部控制审计意见负责
D、上市公司聘请的会计事务所应当具有证券、期货业务资格
第5题
? 下列关于内部控制评价的说法中,正确的是
A. 企业可以聘请一家会计师事务所为其提供内部控制审计服务和内部控制自我评价服务
B. 企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据,对内部控制缺陷进行最终认定
C. 评价报告在提交内部控制评价部门前需要得到被评价单位相关责任人签字确认
D. 企业内部控制评价工作组对内部控制评价报告的真实性负责
第6题
第 36 题 下列有关内部控制要素的说法中正确的有( )。
A.信息系统与沟通中所说的与财务报告相关的信息系统,包括用以生成、记录、处理和报告交易、事项和情况,对相关资产、负债和所有者权益履行经营管理责任的程序和记录
B.对控制的监督是有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序,包括与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关活动
C.对控制的监督是指被审计单位评价内部控制在一段时间内运行有效性的过程。对控制的监督涉及及时评估控制的有效性并采取必要的补救措施
D.风险评估过程的作用是识别、评估和管理影响被审计单位实现经营目标能力的各种风险 &&
第7题
A.与财务报告相关的内部控制均与审计相关
B.与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关
C.与经营目标相关的内部控制与审计无关
D.与合规目标相关的内部控制与审计无关
第8题
第9题
A.信息系统与沟通中所说的与财务报告相关的信息系统,包括用以生成、记录、处理和报告交易、事项和情况,对相关资产、负债和所有者权益履行经营管理责任的程序和记录
B.控制监督是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序,包括与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关活动
C.对控制的监督是指被审计单位评价内部控制在一段时间内运行有效性的过程。对控制的监督涉及及时评估控制的有效性并采取必要的补救措施
D.风险评估过程的作用是识别、评估和管理影响被审计单位实现经营目标能力的各种风险
第10题
B、注册会计师控制测试所涵盖的期间应尽量与财务报表审计中拟信赖内部控制的期间保持一致
C、在将期中测试结果前推至基准日时,注册会计师应当考虑基于对控制的依赖程度拟减少进一步实质性程序的程度
D、注册会计师在完成内部控制审计和财务报表审计后,应当分别对内部控制和财务报表出具审计报告,并签署不同的日期
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