以下关于内部控制的说法中，不正确的是（）

B、注册会计师对内部控制的了解不能代替其对内部控制运行有效性的测试程序

C、注册会计师对内部控制的了解，主要是评价内部控制设计的合理性和确定内部控制是否得到执行

D、信息技术通常可以降低控制被规避的风险，从而提高被审计单位内部控制的效率和效果

A．注册会计师对内部控制的了解，主要是评价内部控制的设计和确定内部控制的执行

B．注册会计师对内部控制的了解不能代替其对内部控制运行有效性的测试程序

C．内部控制的自动化成分在处理涉及主观判断的状况或交易事项时可能比人工控制更为适当

D．信息技术通常可以降低控制被规避的风险，从而提高被审计单位内部控制的效率和效果

A、商业银行应当指定专门部门作为内控管理职能部门

B、商业银行内部审计部门是承担内部控制监督检查职责的唯一部门

C、保证发展战略和经营目标的实现是商业银行内部控制的目标之一

D、商业银行应当对重要岗位人员实行轮岗或强制休假制度

A.在风险评估阶段越是打算信赖内部控制，控制测试的样本规模就越多

B.不管控制风险评价结果如何，都要执行控制测试

C.控制测试是用来验证控制活动有效性的测试

D.如果控制测试结果支持较低的控制风险评估结果，则实质性测试的范围可以适当减少

B企业每年至少进行两次存货的全面盘点清查，盘点清查结果应当形成书面报告

C企业应当明确存货发出和领用的审批权限，大批存货、贵重商品或危险品的发出应当实行特别授权

D企业应当建立存货盘点清查制度，结合本企业实际情况确定盘点周期、盘点流程等相关内容，核查存货数量，及时发现存货减值迹象

B、《内控规范》中表明为企业内部控制提供评价服务的会计师事务所，可以同时为同一企业提供内部控制审计服务

C、会计师事务所及其签字的从业人员应当对发布的内部控制审计意见负责

D、上市公司聘请的会计事务所应当具有证券、期货业务资格

A、对企业而言，内部控制是指由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程

B、对企业而言内部控制包括五大目标

C、对企业和事业单位而言，内部控制均需遵循成本效益原则

D、对企业和事业单位而言，内部控制的方法均包括不相容职务或岗位的分离控制

A.注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表审计有关的内部控制，并非被审计单位所有的内部控制

B.除非存在某些可以使控制得到一贯运行的自动化控制，否则注册会计师对控制的了解不足以测试控制运行的有效性

C.注册会计师对内部控制了解的深度包括评价控制的设计，并确定其是否得到执行，包括对控制是否得到一贯执行的测试

D.询问本身不足以评价控制的设计及确定其是否得到执行，注册会计师应将询问与其他风险评估程序结合使用

A．内部控制是一个动态的过程

B．内部控制是由一系列要素组成的完整框架

C．内部控制有助于提高企业运营的效益和效率，却无助于财务报告的可靠性

D．内部控制管控的对象是影响企业目标实现的各种风险

A、控制环境是内部控制的基础

B、注册会计师应当考虑控制环境的总体优势是否为内部控制的其他要素提供了适当的基础，并且未被控制环境中存在的缺陷所削弱

C、控制环境本身能够防止或发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报

D、令人满意的控制环境并不能绝对防止舞弊，但却有助于降低发生舞弊的风险