A.27.43
B. 28.37
C. 30.44
D. 30.31
第1题
A.89180
B.88580
C.78980
D.81980
第2题
A.610 500
B.550 000
C.96 800
D.88 000
第3题
A.33 000
B.93 500
C.60 500
D.67 155
第4题
A.500
B.675
C.605
D.545
第5题
(1)新购入一批租赁设备,取得增值税专用发票,注明货款20万元,增值税税额3.4万元;
(2)将该批设备运回公司,支付含税运输费用1.11万元,取得货运增值税专用发票;
(3)将新购人的该批设备经营租赁给某生产企业,租赁期限2年,合同约定每月不含税租金3万元,当月预收一年租金36万元;
(4)将2012年购入的一批设备经营租赁给另一企业,按合同约定收取到当月不含税租金5万元。当月购人维修该批租赁设备的修理用配件一批,取得增值税专用发票,支付不含税价款5000元,增值税税额850元;
(5)当期购入融资租赁用大型设备一台,不含税价款10万元,取得增值税专用发票上注明进项税1.7万元;另支付安装费、保险费合计23400元。
假设:企业“营改增”前购入的设备经营租赁,企业选择按简易计税方法缴纳增值税。取得的增值税专用发票当月认证当月抵扣。
问题:
(1)计算企业当月可抵扣的增值税进项税额。
(2)计算企业当月增值税销项税额。
(3)计算企业当月应纳的增值税。
第6题
(一)对外提供服务
(1)为甲公司个人提供服装设计服务,取得收入100000元;
(2)为张某个人提供创意策划服务,取得收入90000元;
(3)为乙公司提供环境没计服务,取得收入60000元;
(4)为贾某个人提供婚庆服务取得收入2000元。
(二)购进业务
(1)购买办公用电脑,取得1份增值税专用发票上注明税款5000元;
(2)购买公司用小轿车汽油,取得1份增值税专用发票上注明税款3000元;
(3)购买公司业务接待用礼品.取得1份增值税专用发票上注明税款4000元;
(4)取得1份北京某运输公司一般纳税人开具的运输业增值税专用发票,价税合计3000元。设计公司会计核算健全.所有收入为含税价款,取得的各类发票均已认证相符。
要求:根据上述情况分析回答下列问题(计算取小数点后两位):
(1)设计公司提供的服务属于“营改增”应税范围中现代服务业的哪一类?
(2)设计公司对外提供服务收入中哪一项不缴纳增值税?
(3)计算设计公司当月的销项税额。
(4)计算设计公司当月的进项税额。
(5)计算设计公司当月应缴纳的增值税额。
第7题
第8题
(1)为某企业运输一批原材料,取得不含税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元,上述收入均开具了增值税专用发票,且各项收入予以分别核算。
(2)与甲运输企业(增值税一般纳税人)共同承接一项联运业务,收取全程货运收入135万元(不含税),并全额开具了增值税专用发票;将部分货运业务交给甲运输企业,支付给甲运输企业不含税运费45万元,并取得了甲运输企业开具的增值税专用发票。
(3)将部分自有车辆对外出租,取得含税租金收入24.57万元。
(4)将两艘运输用船对外出租,一艘签订程租合同,收取租金10万元,开具了增值税专用发票;另外一艘签订光租合同,收取不含税租金8万元,因承租方没有按照规定时间归还光租船只,收取违约金1万元。
(5)将一幢自建的员工宿舍楼对外出售,取得含税收入1600万元,该宿舍楼于2013年建成并投入使用,初始建造成本为700万元,已计提折旧280万元。
(6)出售外购的办公楼一幢,取得含税收入2300万元,该办公楼系2009年购买,购买时支付含税价款1700万元。
(7)本月自某汽车销售公司购进2辆运输用车辆,取得的增值税专用发票上注明不含税价款90万元,另支付车辆装饰费5265元、保险费7020元,均由汽车销售公司开具相关票据;本月购进汽油等取得增值税专用发票注明的增值税税额合计1.8万元。
已知:出售员工宿舍楼和办公楼均采用简易计税方法计税。
根据上述资料,回答下列问题:
<1>、该企业销售不动产业务应缴纳的增值税为( )万元。
A、28.57
B、61.90
C、76.19
D、104.76
<2>、该企业10月份准予抵扣的进项税为( )万元。
A、17.1
B、22.05
C、15.3
D、20.25
<3>、该企业10月份应纳的增值税为( )万元。
A、85.71
B、104.76
C、113.02
D、135.0712
<4>、该企业10月份应缴纳城市维护建设税和教育费附加( )万元。
A、11.95
B、8.3
C、11.86
D、11.30
<5>、该企业10月份应缴纳车辆购置税( )万元。
A、9.00
B、9.11
C、9.12
D、9.21
<6>、关于上述业务的税务处理,下列表述正确的有( )。
A、运输企业实行营改增后将自有车辆对外出租,应按照17%的税率缴纳增值税
B、运输企业的程租业务,应按“交通运输服务”11%的税率缴纳增值税
C、运输企业提供货物运输、装卸、仓储保管服务,分别核算的,应分别适用不同的税率计算缴纳增值税
D、该运输企业与甲运输企业共同承接联运业务,向甲运输企业支付的运费不得计算抵扣进项税
第9题
A.8.8
B.28.37
C.9.28
D.9.68
第10题
问题:
1.计算该企业2013年度应纳的增值税。
2.根据上述资料,计算“营改增”对该企业税后利润的影响金额。
3.假如该企业不申请认定一般纳税人,计算该企业2013年度应纳的增值税。
注:本试卷所涉及城市维护建设税率一律按照7%;教育费附加征收率一律按照3%。“营改增”试点地区增值税适用税率:提供交通运输服务,税率为11%。(以万元为单位,小数点后保留四位)
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