第1题
第2题
资料1:A注册会计师采用询问、分析程序、观察和检查等方法,了解并记录了甲公司货币资金循环的主要业务流程和控制活动。
资料2:根据相关员工的岗位职责说明,甲公司IT部门已经在本公司计算机信息系统中设置了相应的系统访问权限。财务经理可以根据需要修改会计及出纳人员的访问权限。
资料3:现金管理情况如下。
(1)出纳员每天对库存现金盘点,编制现金日报表,计算当日现金收入、支出和结存余额,并且与实际库存额进行核对,如有差异及时查明原因。会计主管定期检查现金日报表。
(2)每月末,会计主管指定出纳员以外的人员盘点现金,编制库存现金盘点表,将盘点金额与现金日记账余额进行核对。对冲抵库存现金的借条、未提现支票、未做报销的原始凭证,在库存现金盘点报告表中予以注明。会计主管复核库存现金盘点表,如果与现金日记账余额存在差异,需要查明原因并报财务经理批准后进行账务处理。
资料4:银行账户管理情况。
(1)甲公司的银行账户的开立、变更或注销需要经过财务经理审核,报总经理批准。
(2)编制银行存款余额调节表,每月末,会计主管指定出纳员负责核对银行存款日记账和银行对账单,编制银行余额调节表,使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符,查明原因。会计主管复核银行余额调节表,对需要进行账务调整的调节项目及时进行处理。
要求:
(1)针对资料1,注册会计师了解内部控制程序是否恰当?并且简述理由。
(2)针对资料2,甲公司对计算机信息系统的设置或者访问是否需要改进授权控制?并且简述理由。
(3)针对资料3,现金管理中是否存在内部控制设计的缺陷?简述理由并且指正。
(4)针对资料4,银行账户管理中是否存在内部控制设计的缺陷?简述理由并且指正。
第3题
B、每月末,出纳员对现金进行盘点,编制库存现金盘点表,将盘点金额与现金日记账余额进行核对
C、会计主管复核库存现金盘点表,如果盘点金额与现金日记账余额存在差异,需查明原因并报财务经理批准后进行财务处理
D、会计主管不定期检查现金日报表
第4题
B、每月末,出纳对现金进行盘点,编制库存现金盘点表,将盘点金额与现金日记账余额进行核对
C、办理业务中使用的个人名章可以由出纳员保管
D、企业的财务专用章交由出纳保管
第6题
(2)甲公司建立了对下列职责予以分工的政策和程序:①货币资金支付与审批;②货币资金保管与总分类账记录;③货币资金保管与会计档案保管以及收入、支出、费用、债权债务等账目的记账;④现金、银行存款总账与日记账的登记;⑤银行存款余额调节表的编制与复核。
(3)根据相关员工的岗位职责说明,甲公司IT部门已经在本公司计算机信息系统(简称Y系统)中设置了其相应的系统访问权限。财务经理可以根据需要修改会计及出纳人员的访问权限。
(4)出纳员每日对库存现金自行盘点,编制现金日报表,计算当日现金收入、支出及结存余额,并将结存余额与实际库存额进行核对,如有差异及时查明原因。会计主管每天检查现金日报表。
(5)每月末,会计主管指定出纳员负责核对银行存款日记账和银行对账单,编制银行存款余额调节表,使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符,查明原因。会计主管复核银行存款余额调节表,对需要进行账务调整的调节项目及时进行处理。
要求:(1)针对事项(1),注册会计师了解内部控制程序是否恰当?请简述理由,并指出应当采用哪些审计程序?请填列下表。
(2)针对事项(2)、(3)、(4)、(5),请分别指出甲公司有关货币资金职责分工、Y系统的设置或访问、现金管理和银行账户管理的内部控制设计是否存在缺陷,如果存在,请分别说明理由,同时提出改进建议。请填列下表。
第8题
第10题
1.每月末,由日常负责到银行取送单据的出纳员编制银行存款余额调节表。
2.审计人员对库存现金实施了监盘,具体安排是:审计人员提前一天将有关监盘要求告知出纳员;监盘时间安排在当日营业终了后;监盘时要求会计主管、出纳员在场:
由审计人员亲自清点现金和相关票据,并填制库存现金盘点表。
3.2009年5月至7月,由于会计人员休假,存货明细账由仓库保管员代记。
4.2009年12月31日,应收账款余额为4 000万元,由60笔赊销业务形成,审计人员按照时间顺序将这60笔赊销业务连续编号为ool至060,并随机抽取15笔进行审查。这15笔赊销业务账面余额为625万元,经审定实际应为600万元。
(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
“资料1”所述情况违反了货币资金内部 控制的要求,具体是:
A.实物控制
B.业务授权控制
C.职责分工控制
D.凭证与记录控制
为了保护您的账号安全,请在“上学吧”公众号进行验证,点击“官网服务”-“账号验证”后输入验证码“”完成验证,验证成功后方可继续查看答案!