第1题
A、应收单据录入,收款单据录入
B、应收单据录入,票据管理录入
C、其他应收单据录入,票据管理录入
D、收款单据录入,票据管理录入
第2题
(1)对于新顾客,首先填写“顾客申请表”,销售经理A进行顾客背景调查,获取包括信用评审机构对顾客信用等级的评定报告等,填写“新顾客基本情况表”,并附相关资料交至信用管理经理B审批。给予新顾客的信用额度不超过人民币5万元;若高于该标准,应经总经理C审批。
(2)对于现有顾客,收到采购订单后,决定采用赊销的方式,由销售部门经理批准后即可与顾客正式签订销售合同。
(3)应收账款记账员I根据系统显示的“已发货”销售单,将销售发票所载信息和销售单、货运提单等进行核对。如所有单证核对一致,应收账款记账员I编制销售确认会计凭证,后附有关单证,交会计主管J复核。若核对无误,会计主管J在发票上加盖“相符”印戳,应收账款记账员I据此确认销售收入实现,并将有关信息输入系统。
(4)月末,应收账款记账员1编制应收账款账龄报告,并向顾客寄送对账单。如有差异,应收账款记账员I将立即进行调查。
(5)年末,会计主管J根据以往的经验、债务单位的实际财务状况和现金流量的情况,以及其他相关信息,编写应收账款可收回性分析报告,催收应收账款。
要求:请代戊注册会计师指出丙公司内部控制的设计存在哪些缺陷?
第3题
第4题
(1)销售业务控制
1.接受客户订单后,由销售部门的甲职员根据订单编制销售单,交给审批赊销的同部门的乙职员,乙职员在职权范围内进行审批,如果超过职权范围内的赊销业务,全部交给销售部门的经理进行审批。
2.丙职员在核对商品装运凭证和相应的经批准的销售单后,开具销售发票。具体程序为:根据已授权批准的商品价目表填写销售发票的金额,根据商品装运凭证上的数量填写销售发票的数量;销售发票的其中一联交财务部丁职员据以登记与销售业务相关的总账和明细账。
3.开具账单部门在收到发运单并与销售单核对无误后,编制预先连续编号的销售发票,并将其连同发运单和销售单及时送交会计部门。会计部门在核对无误后确认销售收入并登记应收账款账簿。会计部门定期向顾客催收款项并寄送对账单,对顾客提出的异议进行专门追查。
4.公司的应收账款账龄分析由专门的“应收账款账龄分析计算机系统”完成,该系统由独立的信息部门负责维护管理。会计部门相关人员负责在系统中及时录入所有与应收账款交易相关的基础数据。为了便于及时更正录入的基础数据可能存在的差错,信息部门拥有修改基础数据的权限。
(2)货币资金控制
1.为加强货币支付管理,货币资金支付审批实行分级管理办法:单笔付款金额在10万元以下的,由财务部经理审批;单笔付款金额在10万元以上、50万元以下的,由财务总监审批;单笔付款金额在50万元以上的,由总经理审批。
2.为了保证库存现金账面余额与实际库存相符,每月末定期进行现金盘点,发现不符,及时查明原因,做出处理。
3.对于银行预留印鉴的管理:财务专用章由财务主管保管,个人名章应由法定代表人管理,法定代表人不在期间,由财务主管代为保管。
(3)其它控制
1.对外投资方面,公司为严格控制投资风险,按《公司章程》的有关规定,建立了相应的《投资管理制度》,并按投资额的大小确定投资决策权的行使,结合对投资事前、事中、事后工作制定了完备的内部控制制度。公司综合办公室负责对外投资及处置的可行性研究与评估,包括收集、归档对外投资的董事会、监事会、股东大会决议及相关文书资料,并建立健全的对外投资台账,跟踪、分析投资效益的制度;公司董事会负责对外重大投资及处置的决策与执行,公司经理班子负责一般投资及处置的决策审批与执行。
2.公司制定了《担保管理制度》,明确公司的财务部为担保合同的管理部门,负责公司担保合同的评估、审批、签订、履行、变更、终止和保管工作,同时对担保业务发生后对被担保人的经营情况、资金状况的事后监督制度。
3.公司已建立了预算体系,能够做好预算的各项基础工作。公司财务会计部负责作为预算管理部门,负责预算的编制(含预算调整)和预算考核,公司综合办公室负责预算的审批,各业务部门负责预算的执行。
要求:
请根据内部控制规范的有关规定,分析、判断并指出其内部控制中存在的问题,并说明理由。
第5题
第6题
A.当年营业利润减少
B.当年营业利润增加
C.年末存货余额减少
D.年末存货余额增加
第7题
(1)向B公司销售甲产品一批,销售价格535 000元,产品成本305 000元。产品已经发出,并开出增值税专用发票,已向银行办妥托收手续。
(2)根据债务人的财务状况,对应收账款计提20 000元坏账准备。
(3)采用预收款方式销售商品,当年收到第一笔款项10 000元,已存入银行。
(4)收到B公司甲产品退货。该退货系华新公司20×7年售出,售出时售价共计2 000元,成本1 750元,该货款当时已如数收存银行。华新公司用银行存款支付退货款项,退回的甲产品已验收入库,并按规定开出红字增值税专用发票。
(5)年末公司持有的交易性金融资产账面价值为40 000元,公允价值为41 000元。
(6)计提已完工工程项目的长期借款利息3 000元;用银行存款支付发生的管理费用5 000元,销售费用2 000元。
(7)销售产品应交的城市维护建设税1 400元,应交的教育费附加600元。
(8)计算应交所得税(不考虑纳税调整事项)。
要求:
(1)编制华新公司有关经济业务的会计分录(除“应交税费”科目外,其余科目可不写明细科目)。
(2)编制华新公司20×7年度的利润表。
利润表 编制单位:华新公司 20×7年度 单位:元
项 目 本期金额 上期金额 一、营业收入 减:营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加:公允价值变动收益(损失以“-”号填列) 投资收益(损失以“-”号填列) 其中:对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润(亏损以“-”号填列) 加:营业外收入 减:营业外支出 其中:非流动资产处置损失 三、利润总额(亏损总额以“-”号填列) 减:所得税费用 四、净利润(净亏损以“-”号填列) 五、每股收益: (一)基本每股收益 (二)稀释每股收益
第8题
会计科目 借方发生额
贷方发生额
库存现金
1 000
500
银行存款
117 000
(1)
应收账款
(2)
117 000
原材料
5 000
3 500
材料采购
8 000
生产成本
3 000
其他应收款
500
固定资产
8 000
主营业务收入
(3)
制造费用
500
应交税费
(4)
20 400
应付账款
9 360
(5)
合计
296 330
296 330
第9题
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