ABC会计师事务所接受丙公司委托，为其提供2013年度财务报表审计业务，戊注册会计师任项目合伙人。丙

续签了2010年度财务报表审计业务约定书。XYZ会汁师事务所和ABC会计师事务所使用同一品牌，共享重要专业资源。ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项：

(1)ABC会计师事务所委派A注册会计师担任甲公司2010年度财务报表审计项目合伙人。A注册会计师曾担任甲公司2004年度至2008年度财务报表审计项目合伙人，但未担任甲公司2009年度财务报表审计项目合伙人。

(2)2010年9月1 5日，甲公司收购了乙公司80％的股权，乙公司成为其控股子公司。A注册会计师自2009年1月1日起担任乙公司的独立董事，任期5年。

(3)B注册会计师系ABC会计师事务所的合伙人，与A注册会计师同处一个业务部门。2010年3月1日，B注册会计师购买了甲公司股票5000股，每股10元，由于尚未出售该股票，ABC会计师事务所未委派B注册会计师担任甲

公司审计项目组成员。

(4)丙公司系甲公司的母公司，甲公司审计项目组成员C的妻子在丙公司担任财务总监。(5)甲公司审计项目组成员D曾在甲公司人力资源部负责员工培训工作，于2010年2月10日离开甲公司，加入ABC会计师事务所。

(6)2010年2月25日，XYZ会计师事务所接受甲公司委托，提供内部控制设计服务。要求：针对上述(1)至(6)项，逐项指出ABC会计师事务所及其人员是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明理由。

A、审计风险

B、具体审计项目的重要性

C、注册会计师及助理人员的审计经验

D、审计过程中是否发现错弊

在货币资金内部控制的关键环节中，下列存在重大缺陷的是( )

A、财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管

B、对重要货币资金支付业务，实行集体决策

C、现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金

D、指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符

肯定式函证的使用范围有()。

A、预计的差错率高

B、审计人员相信大多数被函证者能认真对待询证函，并对不正确的情况予以反馈。

C、相关的内部控制健全有效

D、个别账户的欠款金额较大

注册会计师寄发的银行询证函要求( )

A、以被审计单位的名义发往开户银行

B、采用积极式询证函

C、银行直接回函至会计师事务所

D、包括银行存款和借款余额

下列关于审计证据的表述，错误的是( )

A、审计证据并非越多越好

B、审计证据的质量越高，注册会计师所需获取的审计证据的数量就可适当减少

C、审计证据的数量越多，注册会计师所需获取的审计证据的质量就可适当降低

D、注册会计师不应以获取审计证据的困难和成本为由，减少不可替代的审计程序

应付账款一般不需要函证，但当被审计单位出现以下情况时，注册会计师应实施函证程序的有( )

A、被审计单位的内部控制制度较为薄弱

B、被审计单位没有定期与供应商对账

C、应付账款存在借方余额

D、应付账款余额的账龄较长

下列审计程序中，与查找未入账应付账款无关的是( )

A、审核期后现金支出的主要凭证

B、审核期后未付账单的主要凭证

C、追查年终前签发的验收单至相关的卖方发票

D、审核应付账款账簿记录

下列选项中，仅属于交易和事项相关的认定是( )

A、截止

B、完整性

C、发生

D、准确性

下列选项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序和审计目标最相关的是( )

A、对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录核对，以确定存货的计价准确性

B、从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性

C、实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权

D、复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性