下列不能在职工福利费中列支的有（）。

根据农行股份公司基本财务制度规定，下列关于提取或列支职工福利费、工会经费、职工教育经费现行做法不正确的是：()。

A.职工福利费应按照有关规定据实列支，用于职工集体福利方面的支出。

B.职工福利费应按规定的比例提取，用于职工集体福利方面的支出。

C.工会经费应按照规定的比例提取并拨交工会使用。

D.职工教育经费应按照规定的比例提取并专项用于职工教育和职业培训。

资料

某商品批发企业2000年末“本年利润”账户贷方余额为20万元，申报缴纳企业所得税6.6万元。税务机关于2001年5月对该企业进行所得税检查时发现下列情况：

(1)将本年银行存款利息收入5000元记入职工福利费中，账务处理为：

借：银行存款 5000

贷：应付福利费 5000

(2)支付在建工程借款利息3万元，账务处理为：

借：财务费用 30000

贷：银行存款 30000

(3)全年商品销售净额为300万元，企业申报时，列支业务招待费金额为2.5万元。

根据上述资料回答下列问题：

下列说法正确的是( )。

A．企业银行存款利息收入应冲减财务费用

B．企业支付在建工程借款利息应在“财务费用”中列支

C．业务招待费应列支9000元

D．以上均不正确

某企业为增值税一般纳税人。2008年度经自行纳税调整后，应纳税所得额为230万元，已缴纳所得税57.5万元。2009年6月税务机关对其纳税检查中发现该企业2008年度有以下问题：

（1）职工福利费按实际发生数直接计入当期成本费用，不采用计提方式，实际发生22.5万元，2008年工资总额110万元，该福利费未进行纳税调整。

（2）逾期未返还的包装物押金80万元，挂账未作处理。

（3）技术所有权转让净收入600万元，未记收入。

（4）成本费用中包括一次性列支的当年12月购买并投入使用的税控收款机23.4万元（取得专用发票，12月通过认证）。

（5）因意外事故得到保险公司赔偿款4万元，未调整营业外支出。

（6）国库券利息收入3万元计入了应纳税所得额。

（7）短期投资跌价准备2万元已在所得额前扣除。

注：不考虑城建税和教育费附加的影响。

要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：

（1）计算该企业福利费应调增所得额；

（2）计算企业逾期未返还的包装物押金应调增所得额；

（3）计算企业技术转让净收入应调增所得额；

（4）计算企业折旧应调增所得额；

（5）计算企业应补缴增值税额；

（6）计算企业其他事项应调增所得额；

（7）计算企业应补缴所得税额。

某企业为增值税一般纳税人。2005年度经自行纳税调整后，应纳税所得额为230万元，已缴纳所得税75.9万元。2006年4月税务机关对其纳税检查中发现该企业2005年度有以下问题：

(1) 企业以在册职工1000人计算计税工资。在册职工中包括由福利费开支工资的医务室工作人员30人，不包括临时工10人，当地计税工资为月人均800元。

(2) 逾期未返还的包装物押金8万元，挂账未作处理。

(3) 技术转让净收入60万元，未记收入。

(4) 年末“应收账款”借方余额100万元，“坏账准备”贷方余额0.8万元，年初应收账款余额为0(该企业坏账核算采用备抵法，坏账准备提取比例为8‰)。

(8) 固定资产折旧73.4万元为企业提取的折旧50万元(与税法口径一致)和一次性列支的当年12月购买并投入使用的税控收款机23.4万元(取得专用发票，12月通过认证)。

(5) 因意外事故得到保险公司赔偿款4万元，未调整营业外支出。

(6) 国库券利息收入3万元计入了应纳税所得额。

(7) 短期投资跌价准备2万元已在所得额前扣除。

注：不考虑城建税和教育费附加的影响。

要求：按下列顺序回答问题，每步均为共计金额：

(1) 计算该企业工资事项应调增所得额；

(2) 计算企业工会经费、职工福利费、职工教育经费应调增所得额；

(3) 计算企业逾期未返还的包装物押金应调增所得额；

(4) 计算企业技术转让净收入应调增所得额；

(5) 计算企业坏账准备应调增所得额；

(6) 计算企业折旧应调增所得额；

(7) 计算企业应补缴增值税额；

(8) 计算企业其他事项应调增所得额；

(9) 计算企业应补缴所得税额。

某市船运公司2008年度发生以下经营业务：

(1)承担海上运输业务，取得运输收入8600万元、装卸搬运收入200万元。发生运输业务的直接成本、费用(不含职工工资费用)6300.46万元；

(2)对外出租机械设备，取得租金收入400万元；

(3)全年发生管理费用共1200万元(含业务招待费50万元)；发生经营费用共600万元(含广告费250万元)；

(4)实发工资总额共480万元，拨缴职工工会经费9.6万元、支出职工福利费80万元、职工教育经费15万元；

(5)营业外支出中列支通过境内非营利机构向南方雪灾灾区捐款45万元；

(6)12月从境外分支机构取得税后净收益32万元，分支机构在境外实际按20%的优惠税率缴纳了企业所得税；

(7)1～11月已预缴企业所得税40万元。(已知，运输业的营业税税率是3%，租赁业的营业税税率是5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加3%。计算结果保留两位小数)要求：根据所给资料，回答下列问题：

船运公司2008年应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加为( )万元。

A．325.24

B．312.4

C．323.42

D．321.24

（1）企业拥有房产原值1000万元，其中1月1日将临街原值100万元的房屋出租两年，取得月租金是6万元，3月31日把剩余900万元房产中的原值500万元的房产投资，当年按照协议固定取得60万元的利润，不承担风险，企业未计算缴纳相关房产税，其他税费核算准确。

（2）销售一幢90年代建造的仓库，售价50万元，房屋原值15万元，现在修建同样的仓库需60万元，该仓库现为四成新，转让时缴纳相关税费2.75万元，缴纳了土地增值税6.98万元。

（3）企业全年发生的业务招待费45万元，广告费1200万元，全都作了扣除；经查上年仍有未扣除完的广告费140万元。

（4）已计入成本费用的工资总额960万元，拨缴工会经费19.2万元并取得专用收据，实际发生福利费支出148.8万元，实际发生职工教育经费24万元。

（5）“营业外支出”账户中还列支缴纳的违反《环保法》的罚款5万元，违反经济合同的违约金6万元，缴纳税收滞纳金8万元，全都如实作了扣除。另外，10月税务机关查处发现2012年有偷税行为，被处10.2万元的罚款，也通过“营业外支出”作了扣除。（当地规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

广告费和业务招待费应调整的应纳税所得额为（）万元。

A. -140

B. 18

C. -122

D. 140

某城市远洋运输企业为居民企业，2008年度发生以下经营业务：

(1)承担远洋运输业务，取得运输收入8600万元、装卸搬运收入308万元。发生运输业务的直接成本、费用(不含职工工资费用)4552.46万元；

(2)企业拥有房产原值1000万元，1月1日将临街原值100万元的房屋出租两年，取得月租金是6万元，4月1日以原值500万元的房产投资，每年按照协议固定取得60万元的利润，不承担风险；

(3)将8号船舶自2008年1月1日至12月31日出租给乙公司使用1年，不配备操作人员，也不承担运输过程中发生的各种费用，固定收取租金收入160万元；

(4)全年发生管理费用共2000万元(含业务招待费50万元)；发生经营费用共1600万元(含广告费1446万元)；

(5)实发工资总额共480万元，实际发生福利费80万元，实际拨缴工会经费9．6万元 (并取得专用收据)，实际发生职工教育经费10万元；

(6)营业外支出中列支通过境内非营利机构向灾区捐款20万元；

(7)税务机关核定的营业税279.2万元、城建税和教育费附加27.92万元；1～11月已预缴企业所得税60万元。(其中房产税的扣除比例是30%，已经按照会计准则的规定计入了管理费用)

要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

远洋运输企业2008年应纳的房产税是( )万元。

A．15.84

B．20.25

C．4.41

D．20.6

某市居民企业为营业税纳税人，2014年度发生以下经营业务：

（1）承担建筑安装劳务，取得建筑收入800万元、装修收入308万元；发生建筑安装劳务的直接成本、费用（不含职工工资和三项经费）552．4万元；

（2）企业拥有房产原值355万元，1月1日将原值65万元的房屋出租，按照市场价格每月取得租金6万元，4月1日以原值100万元的房产对外投资，共担风险，根据投资收益进行利润分配，当年未取得投资收益；

（3）将一个大型建筑设备自2014年1月1日至12月31日出租给乙公司使用1年，收取不含税租金收入40万元；

（4）全年发生管理费用共80万元（含业务招待费50万元）；发生销售费用共220万元（含广告费184．6万元）；上述期间费用均未含工资和三项经费。

（5）实发工资总额共48万元，实际发生福利费8万元，实际拨缴工会经费0．96万元（并取得专用收据），实际发生职工教育经费1万元；

（6）营业外支出中列支通过境内非营利机构向贫困山区捐款30万元；

（7）已预缴企业所得税35万元。

（其中计算房产余值的扣除比例是30%，房产税已经按照会计准则的规定计入了管理费用；建筑业营业税税率3%；租赁业营业税税率为5%；城建税税率7%；教育费附加3%）

要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

居民企业2014年应纳的房产税是（ ）万元。 查看材料

A.8．64

B.10．45

C.1．81

D.12．63

A、厂部行政管理人员的福利费

B、六个月以上病假人员的福利费

C、医务及福利人员的福利费

D、车间管理人员的福利费

下列各项中，应从应付福利费中列支的有（ ）。

A．张君报销医药费3000元

B．支付职工食堂人员工资20000元

C．春节期间发放职工生活困难补助费100000元

D．支付给职工的年终奖200000元