某企业为增值税一般纳税人。2005年度经自行纳税调整后，应纳税所得额为230万元，已缴纳所得税75.9万

中国公民李某2005年收入情况如下：

(1) 3月份出版一本书，取得稿酬5000元。该书6月至8月被某晚报连载，6月份取得稿费1000元，7月份取得稿费1000元，8月份取得稿费1500元。因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬3000元；

(2) 担任兼职翻译一次取得收入60000元，从中捐给“希望工程”基金会20000元；

(3) 2005年11月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同时从A国取得利息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税300元；

(4) 月工资收入2200元；单位一次发放全年奖金13600元。

要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：

(1) 计算出版与连载收入应缴纳的个人所得税；

(2) 计算兼职翻译收入应缴纳的个人所得税；

(3) 计算从A国取得的特许权使用费收入和利息收入在我国应补缴的个人所得税；

(4) 计算全年工资和奖金应缴纳的个人所得税。

所得税税率15%，地方所得税税率3%，化妆品消费税税率30%。1995～ 2004年的盈亏情况见下表：

单位：万元

2005年的生产经营情况如下：

(1)向商场销售化妆品，取得不含税销售额400万元，还取得与销售产品有关的运输费用 11.7万元；直接销售化妆品给使用单位，开具普通发票取得销售额46.8万元；

(2)将设备出租给其他企业使用，全年取得租赁业务收入100万元；

(3)应扣除的化妆品销售成本200万元，销售费用120万元；

(4)发生管理费用40万元(其中含交际应酬费10万元，新产品研究开发费用8万元)， 2004年新产品研究开发费用6万元；

(5)发生火灾，损失了成本为22.79万元的外购原材料(其中含2.79万元的运费成本)，取得责任人赔偿2万元，保险公司赔偿18万元；

(6)通过教育部门向“希望小学”捐赠4万元，直接向灾区捐赠2万元，资助非关联的科研机构开发经费1万元；

(7)接受某公司捐赠的包装物一批，取得增值税专用发票，注明价款20万元、增值税额 3.4万元；

(8)购买国产设备进行投资，取得普通发票注明价款10万元，发生运输费1万元，安装调试费1万元，经核准允许抵扣当年新增的企业所得税。

要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题；

(1)计算该企业1995～2004年应缴纳的企业所得税和地方所得税。

(2)计算该企业2005年应计入应纳税所得额的收入总额。

(3)计算该企业2005年所得税前允许扣除的产品销售税金。

(4)计算该企业2005年所得税前允许扣除的管理费用。

(5)计算该企业2005年所得税前允许扣除的火灾损失、对外捐赠和资助额。

(6)计算该企业2005年的应纳税所得额。

(7)计算该企业2005年应缴纳的企业所得税和地方所得税。

2005年10月，某电信企业发生如下业务：

(1)提供电信基础业务和增值业务取得营业收入500万元；

(2)为集团客户提供跨省出租电路业务取得营业收入50万元，支付给参与提供跨省业务的其他电信部门收入20万元；

(3)下属营业厅销售手机取得销售额20万元；

(4)销售各种有价电话卡面值60万元，给予客户20%的折让；

(5)购入税控收款机5台，取得普通发票上注明的价款29250元。

要求：计算该电信企业本月应缴纳的营业税。

某市酒厂为增值税一般纳税人，主要生产销售粮食白酒和薯类白酒， 2007年5月有关经营业务情况如下：

(1)从农业生产者手中收购薯类作物，实际支付金额400000元，薯类作物已验收入库。

(2)购入生产用煤，取得税控增值税专用发票注明的金额400000元，税额 52000元，支付运输费用20000元，取得货运发票，已验收入库。

(3)销售瓶装粮食白酒50000斤，开具增值税专用发票取得价款780000元，同时收取包装物押金，开具普通发票取得押金收入58500元。销售散装粮食白酒 20000斤，开具普通发票取得收入210600元。

(4)试制一批新型号的粮食白酒10000斤发给职工作为福利，成本价60000元，成本利润率10%，该产品无同类产品市场价格。

(5)月初库存外购已税酒精4吨，每吨单位4000元，本月外购已税酒精10吨，取得税控增值税专用发票，支付价款40000元，税额6800元，已验收入库。月末库存酒精3吨，其他被本月生产粮食白酒所使用。

(6)发出薯类作物30000元委托某县城甲企业加工薯类白酒2000斤，取得对方开具的专用发票，注明加工费20000元，税额3400元，薯类白酒已经验收入库，将其中1000斤直接零售，取得零售收入64350元。

(7)因为水灾，损失库存的薯类作物金额58000元，损失上月购进煤炭金额 30000元。有关票据当月均通过税务机关的认证。

要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题：

(1)计算该酒厂本月可抵扣的进项税额；

(2)计算该酒厂本月的销项税额；

(3)计算该酒厂本月应纳的增值税；

(4)计算该酒厂本月销售粮食白酒应纳的消费税；

(5)计算甲企业加工薯类白酒应代扣代缴的消费税；

(6)计算该酒厂本月应向税务机关交纳的消费税；

(7)计算该酒厂本月应向税务机关交纳的城市维护建设税。

上海市某外贸企业2007年9月份发生了如下业务：

(1)9月5日进口一批甲型号的应税小轿车共15辆，关税完税价格为300万元；

(2)9月28日卖出9月5日进口小轿车中的10辆给内地一汽车经销公司，每辆不含增值税售价60万元；

(3)9月12日销售4月份进口的乙型号的应税小轿车3辆，每辆不含增值税售价75万元；

(4)9月15日购进货物一批，价格200万元，增值税专用发票上注明的增值税税额34万元，当月已经税务机关认证通过；

(5)9月29日出售原自用应税小轿车一辆，取得收入20万元，原价18万元，且用9月5日进口的其中一辆小轿车更新替代。

(6)9月30日，出售原购置办公楼一层楼，取得收入100万元，该房屋这层楼分摊的账面原值80万元，累计折旧70万元。

要求：

已知当月进口的一批轿车，进口关税税率为30%，应税小轿车的消费税税率为8%，试计算该企业应缴纳的关税、消费税、增值税、营业税、城建税和教。育费附加。

年有关生产经营情况如下：

(1)取得自行开发软件产品销售收入4 000万元，买卖国债收益4万元，买卖股票净收入 44万元，出口产品退还的增值税200万元。

(2)3月1日将上年购入的一处1 000平方米写字楼部分出租，月租金为10万元，购入房产的原值为480万元，按20年折旧年限计算，计提的出租房折旧费单独计入其他业务支出核算。其他固定资产折旧费计入销售成本或销售费用。

(3)产品销售成本为2 700万元，销售税金为5万元(不包括出租房屋的税费)。

(4)产品销售费用为510万元(其中，业务宣传费为43万元，无真实凭证的佣金为30万元)；管理费用为380万元(其中，上午自行开发的新技术开发费已计入当期损益，开发成功后，作为无形资产管理，本年作为无形资产摊销处理，摊销金额为36万元，为职工投健康保险100万元)。

(5)2005年购买国产设备技术改造的投资额为80万元。

(6)境外A国分支机构2005年分回利润60万元，已在A国缴纳公司所得税10万元。

要求：计算该企业2005年汇算清缴应纳企业所得税(该企业2004年缴纳企业所得税82万元)。

设计收入80万元。该企业本年计算的应纳个人所得税税额＝500×35%-0.675=174.325万元，税务机关审核后，认为该单位的应纳税所得额有错误，并认定为偷税行为，并作出如下处罚：

(1)偷税数额＝[480×35%-0.675+80×(1-20%)×40%-0.7]-174.325

=(167.325+24.9)-174.325

＝17.9(万元)

(2)由于偷税额17.9万元，占全部应纳税额174.325万元的10.27%，故税务机关认为犯了偷税罪，除迫缴税款外，还应对有关责任人处以三年以下有期徒刑。

(3)根据偷税情况，税务机关决定对该单位处以l～5倍的罚款，并按偷税天数征收0.5‰的滞纳金。

(4)由于该单位认为税务机关的罚款行政决定计算有误，偷税比例应为 9.4%[即17.9/(167.325+24.9)]，属定性错误，拒不缴纳罚款，并准备上诉法院。税务机关遂决定从处罚决定书下达之次日起，加罚3‰的罚款。

(5)企业收到税务机关处罚决定书之次日起，向人民法院上诉税务机关。人民法院不予受理。

要求：

(1)以上税务机关的各种行为是否正确?若不正确，指出正确的处罚方法。

(2)企业的行为是否正确?若不正确，应如何纠正?

万以下，税率为30%；101-400万税率为35%；400万以上税率为40%。国外分公司所在国实行35%比例税率。如果A国实行累进免税法，请计算A国甲公司应纳所得税。

甲外商投资者1996年在上海设立中外合资房地产公司，经营期为25年，2000年获利。近年发生以下业务：

(1)2001年，该投资者将当年分得利润200万元直接投资于本公司，增加注册资本。

(2)2002年底，又将当年分得利润450万元直接再投资创办先进技术企业，2003年初开始生产经营，但2004年底经有关部门审核，没有继续确认该企业为先进技术企业。

(3)2004年，预售商品房取得收入3 000万元，税务机关核定的预计利润为12%。

(4)2004年，委托境外公司销售境内高级商住两用房，合同约定售价为4 800万元，实际成交金额为5 000万元，该房地产项目的成本和流转税金共计4 000万元，支付镜外公司佣金 600万元。

要求：

(1)计算外国投资者两次的退税额及退税后的管理。

(2)计算2004年销售外销房应纳企业所得税和地方附加税税额。