某工业企业2011年销售收入5500万元，销售成本2600万元，销售税金及附加500万元，销售费用1100万元，管理费用790万元，财务费用410万元，营业外支出100万元，企业自行计算的会计利润为0。

2005年末，某国有工业企业实现产品销售收入 800万元，产品销售成本650万元，产品销售税金及附加38万元，其他业务收入200万元，其他业务支出150万元；管理费用100万元，财务费用40万元，营业外收入100万元，营业外支出120万元；当年实现利润总额2万元，并按所得税税率18%计算应纳所得税0.36万元。

经聘请的会计师事务所对该企业进行审计，核实有关账簿内容如下：

(1)管理费用50万元，其中：业务招待费8万元，新购置的一辆小汽车14万元；

(2)财务费用40万元，其中：尚未交付使用的融资租赁设备发生的利息6万元；逾期还贷，银行按规定加收的利息5万元，

(3)营业外支出120万元，其中：保险公司赔偿企业遭受自然灾害损失20万元，

(4)本年实际收到税务机关先征后退的增值税 10万元，未计入补贴收入账户；

(5)本年盘盈价值20万元的设备一台，已计入固定资产账户，当年提取折旧1万元。

请依据《企业所得税暂行条例》及有关规定，计算以下问题：

(1)支付业务招待费调整额；

(2)新购置的小汽车支出调整额；

(3)利息支出的调整额；

(4)遭受自然灾害损失的调整额；

(5)先征后退的增值税税务处理；

(6)盘盈设备一台的税务处理；

(7)企业当年应纳所得税税额。

某白酒生产工业企业，2002年全年销售额 1 600万元，成本600万元，销售税金及附加460万元，按规定列支各项费用400万元。已知上述成本费用中未包括新产品开发费用80万元(该费用比上年实际发生额增长20%)，粮食白酒广告费支出50万元。该企业适用所得税税率为33%，则其当年应纳企业所得税( )万元。

A．33

B．46.2

C．23.1

D．62.7

某工业企业在纳税年度获得产品销售收入500万元，产品销售成本为230万元，产品营业税金及附加为55万元；发生各种费用70万元，其中财务费用中包括为购买原材料而向金融机构借款的利息支出7万元，受让专利权的利息支出1万元，管理费用中列有为帮助某国有企业摆脱困境而捐赠的3万元和业务招待费2万元。此外，该企业营业外收入为20万元，营业外支出为15万元，其中包括交给税务机关的滞纳金3万元，非广告j生质赞助支出6万元。

  要求：计算该企业应纳的企业所得税。

某工业企业，2019年度生产经营情况如下：

(1)销售收入4500万元;销售成本2000万元;增值税700万元，销售税金及附加80万元

(2)其他业务收入300万元

(3)销售费用1500万元，其中含广告费800万元、业务宣传费20万元

(4)管理费用500万元，其中含业务招待费50万元、研究新产品费用40万元

(5)财务费用80万元，其中含向非金融机构借款1年的利息50万元，年息10%(银行同期同类贷款利率6%)

(6)营业外支出30万元，其中含向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元，通过政府部门向灾区捐赠20万元

(7)投资收益18万元，系从直接投资外地居民公司而分回税后利润17万元(该居民公司适用税率15%)和国债利息1万元

(8)该企业账面会计利润628万元，已预交企业所得税157万元

要求：(1)计算该企业2019年度的销售(营业)收入合计

(2)计算该企业2019年度的应税成本、税金、费用、营业外支出扣除额(考虑优惠因素)

(3)计算该企业2019年度的应纳税所得额

(4)计算该企业2019年度的应纳企业所得税税额

(5)计算该企业2019年度应补缴的企业所得税税额

某国有工业企业，2004年度生产经营情况如下：

(1)销售收入5000万元；销售成本3600万元；增值税800万元，销售税金及附加140万元。

(2)其他业务收入70万元。

(3)销售费用300万元，其十含广告费180万元。

(4)管理费用540万元，其中含业务招待费30万元、研究新产品费用80万元。

(5)财务费用200万元，其中含未完工工程利息40万元、向非金融机构借款60万元(利息同银行同期同类贷款利息)。

(6)营业外支出160万元，其中含支付电视台某栏目赞助费2万元、向受灾地区汇款10万元、接受技术监督部门罚款1万元。

(7)投资收益9万元，其中从外地联营企业分回税后利润8.5万元(联营企业适用税率15%)，国债利息0.5万元。其他资料：

(1)该企业“应收账款”科目年末余额300万元，“预收账款”科目年末余额50万元，“坏账准备”科目年末贷方余额2万元。

(2)2003年研究新产品费用22万元。

(3)1-11月预缴税款70.9837万元要求计算该工业企业：

2004年度的会计利润为( )万元。

A．130

B．139

C．147

D．129

某工业企业为居民企业，假定2008年经营业务如下： 产品销售收入560万元，产品销售成本400万元；其他业务收入80某工业企业为居民企业，假定2008年经营业务如下： 产品销售收入560万元，产品销售成本400万元；其他业务收入80万元，其他业务成本66万元；固定资产出租收入6万元；非增值税销售税金及附加32.4万元；当期发生管理费用86万元，其中新技术的研究开发费用30万元；财务费用20万元；权益性投资收益34万元（）。 要求：计算该企业2008年应纳的企业所得税

某工业企业为居民企业，假定2008年经营业务如下：

  产品销售收入560万元，产品销售成本400万元；其他业务收入80万元，其他业务成本66万元；固定资产出租收入6万元；非增值税销售税金及附加32.4万元；当期发生管理费用86万元，其中新技术的研究开发费用30万元；财务费用20万元；权益性投资收益34万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税)；营业外收入10万元，营业外支出25万元(其中含公益捐赠18万元)。

  要求：计算该企业2008年应纳的企业所得税。

某工业企业为居民企业，假定2008年经营业务如下： 产品销售收入为560万元，产品销售成本400万元；其他业务收入某工业企业为居民企业，假定2008年经营业务如下： 产品销售收入为560万元，产品销售成本400万元；其他业务收入80万元，其他业务成本66万元；固定资产出租收入为6万元；非增值税销售税金及附加32.4万元；当期发生的管理费用86万元，其中新技术的研究开发费用为30万元；财务费用20万元；权益性投资收益34万元（）。 要求：计算该企业2008年应纳的企业所得税

某工业企业为居民企业，假定2008年经营业务如下：

  产品销售收入为560万元，产品销售成本400万元；其他业务收入80万元，其他业务成本66万元；固定资产出租收入为6万元；非增值税销售税金及附加32.4万元；当期发生的管理费用86万元，其中新技术的研究开发费用为30万元；财务费用20万元；权益性投资收益34万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税)；营业外收入10万元，营业外支出25万元(其中含公益捐赠18万元)。

  要求：计算该企业2008年应纳的企业所得税。

某国有工业企业2005年取得销售货物的收入1200万元，在扣除了成本、费用、税金和损失以后，企业实现利润200万元，并据此申报纳税。经税务机关审查发现以下情况：

(1)企业列支的借款利息支出总额为95万元，其中：建造的固定资产竣工决算投产后发生的贷款利息支出为65万元，对外投资借款的利息支出30万元，借款本金400万元，银行同期同类贷款利率为6%；

(2)上年度的“三新”研究开发费用为42万元，本年度的“三新”研究开发费用为55万元(其中国家财政补贴10万元)，已计入费用，企业并按国家的优惠政策计算了当期的附加费用扣除额；

(3)年底，新建一条生产线并投入试运行，其间取得产品销售收入50万元(不含增值税)，产品销售成本35万元，已冲减工程成本；

(4)签订财产转让合同转售不需用的房屋一幢，账面原值1000万元，已提折旧400万元，转让收入800万元，转让时支付土地使用权金额 100万元，原土地开发成本500万元，房地产开发费用80万元；

(5)销售费用中有本年业务宣传费4万元，上年未扣除完的业务宣传费2万元。

要求：按下列顺序回答公司予以补税所涉及的内容：

(1)借款利息支出应调整的应纳税所得额。

(2)“三新”研究开发费用应调整的应纳税所得额。

(3)试运行产品收入应调整的应纳税所得额。

(4)转售不需用的房屋应调整的应纳税所得额。

(5)业务宣传费应调整的应纳税所得额。

(6)计算企业当年应纳的企业所得税(企业所得税税率33%)。