2005年末，某国有工业企业实现产品销售收入 800万元，产品销售成本650万元，产品销售税金及附加38万

年开业并盈利，1999年该企业生产的产品总产值为2 500万元，含出口产品的产值为1 800万元，当年获利45万元。企业的外国投资者将从企业取得的税后利润从国外购进先进技术投资于本企业，并被有关部门认定为先进技术企业。2000年该企业产品销售收入为2000万元，其中出口产品的销售收入为1 000万元，当年的销售成本为 1 000万元，销售税金为300万元，期间费用为150万元，营业外收入10万元，营业外支出6万元。企业当年的管理费用中列支了10万元的环卫部门罚款，列支了职工餐厅的翻新支出 5万元，财务费用中列支了外方国外借款(注册资本金)利息12万元。该企业外方投资者将税后利润的60%追加本企业注册资本。要求：根据上述资料计算下列问题。

(1)计算1999年应纳企业所得税。

(2)计算1999年再投资退税额。

(3)计算2000年期间费用允许扣除金额。

(4)计算2000年应纳税所得额。

(5)计算2000年应纳企业所得税。

(6)计算2000年再投资退税额。

了占领市场，公开宣布按不含税价1 000元/台出售VCD机，该企业当月共发生下列经济业务：

(1)在本市各家电商场销售6 000台，由于长期业务往来，厂家给予了2%的商业折扣，并另开了红字发票入账；

(2)售给外地其他商场2000台，并支付运杂费15万元。运输单位开具的货票上注明运费12万元，机场建设费2万元，装卸及保险费1万元；

(3)根据政府有关规定，对外地企业销售，除收取货款和税金外，还应当按每台100元代政府收取堤防费，用于防洪，此款项已收到；

(4)为扩大销售，厂商决定，任何品牌的VCD都可用来以旧换新、旧VCD收购价为80元/台，本月共销售1 000台；

(5)为奖励中国女足为国争光，该厂商决定给每位队员赠送一台VCD，共赠30台；

(6)购进生产用原材料，专用发票上注明的货款金额为300万元；

(7)从国外进口一台VCD检测设备，完税凭证已注明的增值税额为20万元；

(8)本厂新成立销售公司，由于尚未办理税务登记，本月销售的50台VCD由厂商代开增值税专用发票。

该单位的会计人员计算当月的应纳增值税额是：

当月销项税额=[6 000×1 000×(1×2%)+22×11+(100-80)×11]×17%

=149.6(万元)

当月进项税额=3 000000×17%+200000+150 000×10%+80×10%×100

=73.3(万元)

当月的应纳税额=149.6-73.3=76.3(万元)

根据以上资料，用《增值税条例》的有关规定，分析该厂商应纳增值税额的计算是否正确，若不正确，请指出错在何处?正确的应纳增值税额为多少

重吨位为10吨的6艘，载重吨位为20吨的4艘)。拥有渔船5艘，其中2艘载重量为0.8吨，3艘载重量为1.4吨。已知，机动船501-1 500吨每净吨位的年税额为2.2元，1 501吨至3 000吨每净吨位为3.2元，非机动船10吨以下每载重吨位为 0.6元，11-50吨每载重吨位为0.8元。要求：计算该公司应该缴纳的车船使用税。@答案@机动船：10×600×2.2+5×2000×3.2=45 200(元)

非机动船：6×10×0.6+4×20×0.8=100(元)

渔船：3×0.6=1.8(元)

共需缴纳车船使用税=45 200+100+1.8=45 301.8(元)

3. 某设在市区的独立核算的交通运输企业，2004年6月1日开始正式运营，当年亏损 10万元，2005年该企业的生产经营情况如下：

(1)取得运输收入1 200万元，营业外收入20万元；

(2)支付营运成本为600万元；

(3)支付管理费用100万元(其中业务招待费为10万元)，按规定计提固定资产折旧80万元，支付财务费用30万元；

(4)营业外支出中的意外事故损失为10万元，其中保险公司已按有关规定赔付5万元。

要求：计算该公司应该缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税

浙江省某化妆品制造企业，2009年度相关生产经营业务如下：

(1) 当年化妆品销售收入700万元，对外租赁房屋收入20万元，国债利息收入10万元，取得对境内非上市公司的投资收益46.8万元。

(2) 全年营业成本为330万元。

(3) 全年发生财务费用50万元，其中向非金融机构借款200万元，支付利息20万元，当期金融机构的借款利率为5%。

(4) 管理费用共计90万元；销售费用共计40万元，其中列支广告费、业务宣传费30万元。

(5) 营业外支出列支通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款10万元，税收罚款支出5万元，滞纳金2.73万元。

(6) 销售税金及附加68.03万元，其中包括增值税40万元。

(7) 上年广告宣传费超支28万元。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

计算企业2009年的收入总额：

王磊系国内某上市公司职工，2009年5月，王磊被派到某外资企业工作，当月取得的收入情况如下：

(1) 外资企业本月支付给王磊的工资为4000元，原单位支付的工资额为1000元：

(2) 王磊年初曾与人合著过一本书，本月分得稿酬收入8000元：

(3) 2009年1月，王磊住所被盗，损失6000元，本月收到保险公司赔款3000元；

(4) 在行业主管部门举办的技术竞赛中，获得“先进技术个人”奖，本月取得奖金2000元：

(5) 截至本月1日，由于王磊已在公司累计工作满5年，按照有关规定，公司授予他1万股股票期权作为奖励，该股票期权的市场价格为每股2元；

(6) 本月，将以前年度已经行权的股票转让，取得转让收入20000元，股票的实际购人价为12000元：

(7) 2006年购买的国库券到期，取得利息收入2200元：

(8) 本月在外资企业取得季度奖3000元；

(9) 本月将自己的一套住房出租，取得租金收入5000元(不考虑其他税费)；

(10) 本月为另一企业提供设备装配服务，取得不含税劳务报酬2000元。

要求：指出王磊本月取得的各项收入的个人所得税的具体计算方法及过程，计算王磊本月应该缴纳的个人所得税。

某企业2009年涉及到印花税的业务如下：

(1) 公司2009年设立时注册资本1000万元，资本公积200万元。公司当年启用设置账簿20本，其中包括实收资本、资本公积账簿各1本；

(2) 当年领受营业执照正副本、税务登记证正副本、卫生许可证、组织机构代码证。当年12月营业执照被火灾烧毁，年末尚未重新办理；

(3) 签订两年期房屋租赁合同一份，约定每使用满1个月支付租金2万元；

(4) 签订以物易物交易合同一份，用自产产品换取房屋，合同注明的交易价值为200万元；

(5) 与铁路部门签订运输合同，载明运输费用及保管费共计20万元。

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

计算账簿应缴纳的印花税；

企业2008年开始盈利，2009年的生产经营情况如下：

(1) 取得运输收入1200万元，营业外收入20万元；

(2) 支付营运成本为600万元；

(3) 支付管理费用100万元(其中业务招待费为12万元)，支付财务费用30万元；

(4) 营业外支出中的意外事故损失为10万元，其中保险公司已按有关规定赔付5万元。

要求：计算该公司应该缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。