假定某企业为工业企业，2008年资产总额是2800万元，在职职工人数80人，全年经营业务如下：（1）取得销

假定某企业为工业企业，2010年资产总额是2800万元，在职职工人数80人，全年经营业务如下：

(1)取得销售收入3000万元，另发生销售折让500万元，销售成本1343万元：

(2)发生销售费用670万元(其中广告费420万元，三新技术开发费用100万元)；管理费用400万元(其中业务招待费15万元)；财务费用60万元(其中现金折扣20万元)；

(3)销售税金160万元(含增值税120万元)；

(4)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元)；

(5)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴工会经费3万元、支出职工福利费22万元、支出职工教育经费7万元。

要求：计算该企业2010年应缴纳的企业所得税。

假定某企业为工业企业，2012年资产总额是2800万元，在职职工人数80人，全年经营业务如下： (1)取得销售收入3000万元，另发生销售折让500万元，销售成本1343万元； (2)发生销售费用670万元(其中广告费420万元，三新技术开发费用100万元)；管理费用400万元(其中业务招待费15万元)；财务费用60万元(其中现金折扣20万元)； (3)销售税金160万元(含增值税120万元)； (4)营业外收入70万元，营业外支出50万元 (含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元)； (5)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴工会经费3万元、支出职工福利费22万元、支出职工教育经费7万元。 要求：计算该企业2012年应缴纳的企业所得税。

假定某企业为工业企业，2019年资产总额是2800万元，在职职工人数80人，全年经营业务如下： （1）取得销售收入2500万元。 （2）销售成本1343万元。 （3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用400万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。 （4）销售税金160万元（含增值税120万元）。 （5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元）。 （6）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费37.25万元，经核定职工福利费和教育经费均超过扣除限额。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额。 （1）企业销售费用和管理费用应调增的应纳税所得额； （2）企业营业外支出需要调增的所得额； （3）企业“三项经费”应调增所得额； （4）企业应纳企业所得税。

某工业企业2012年资产总额是2960万元，在职职工人数75人，全年经营业务如下： (1)取得销售收入2800万元(其中因产品质量问题发生销售折让460万元)，销售成本1010万元。 (2)发生销售费用842万元(其中广告费390万元，三新技术开发费用96万元)；管理费用410万元(其中业务招待费13万元)；财务费用58万元(其中现金折扣19万元)。 (3)销售税金172万元(含增值税125万元)。 (4)营业外收入82万元，营业外支出49万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款9万元，支付税收滞纳金7万元)。 (5)计入成本、费用中的实发工资总额148万元、拨缴职工工会经费4万元、支出职工福利费25万元、支出职工教育经费3万元。 要求：指出税务处理不符合规定之处，并计算该企业2012年应缴纳的企业所得税。

某城市内资日化工业企业为增值税一般纳税人，职工年均90人，资产总额2800万 元，主要业务为以外购的化妆品进行生产并销售，2008年度有关生产经营情况如下：

（1）期初库存外购已税化妆品300万元。本期外购已税化妆品取得增值税专用发票，支付价款2400万元、增值税额408万元，已验收入库，支付购货的运输费100万元，保险费和装卸费50万元，取得运输公司及其他单位开具的普通货运发票，专用发票获得税务机关认证；

（2）生产领用外购化妆品2500万元，其他生产费用950万元，生产成套化妆品30万件，每件成套化妆品单位成本115元；

（3）批发销售成套化妆品25万件，开具增值税专用发票，取得销售额6000万元；零售 成套化妆品1万件，开具普通发票，取得销售收入292.5万元；

（4）“投资收益”账户中反映本年取得的投资收益为181.5万元，其中取得国库券利息收入30万元，从境外A公司取得分回的投资收益75万元（该收益在国外已纳所得税18.75万元），从深圳联营的B公司取得分回的投资收益76.5万元（当地实际适用的所得税税率为25%）；

（5）发生销售费用1000万元，其中：含广告费950万元；发生财务费用205万元，其中：1月1日向其他企业签订生产性借款合同，记载借款金额800万元，借期1年，支付利息费用64万元，同期银行贷款的年利息率为6%；发生管理费用700万元，其中：含业务招待费35万元、新产品开发费用60万元；

（6）当年1O月发生意外事故，经税务机关核定库存外购原材料损失31.86万元（其中1.86万元是运输费用转入的成本），当月取得了保险公司赔款10万元；11月20日通过教育部门向农村义务教育捐款8万元，12月28日直接向某老年服务机构捐款4万元。

要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：

（1）计算该企业全年应缴纳的增值税、消费税、城市维护建设税和教育费附加；

（2）计算该企业2008年实现的收入总和（不含境外收益）；

（3）计算企业所得税前准许扣除的销售成本总和；

（4）计算企业所得税前准许扣除的销售税金及附加总和；

（5）计算企业所得税前准许扣除的销售费用总和；

（6）计算企业所得税前准许扣除的管理费用总和（不含新产品开发费用加计扣除）；

（7）计算企业所得税前准许扣除的财务费用总和；

（8）计算企业所得税前准许扣除的营业外支出；

（9）计算该企业2008年境内生产经营应纳税所得额；

（10）计算该企业2008年应缴纳的企业所得税。

某工业企业，职工共30人，企业的资产总额为300万元，上年亏损52万元，2014年企业有关生产、经营资料如下：

（1）取得产品销售收入230万元、国债利息收入23万元，金融债券利息收入39万元；

（2）发生产品销售成本100万元；发生产品销售税金及附加5.6万元；

（3）发生销售费用38万元，全部为广告费；

（4）发生财务费用40万元，其中：1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元，期限1年，支付利息费用30万元（同期银行贷款年利率6％）；

（5）发生管理费用26万元，其中含业务招待费10万元，为股东支付的商业保险费5万元；

（6）“营业外支出”账户记载金额33.52万元。其中：合同违约金4万元；通过民政局对灾区捐赠现金29.52万元。

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

（1）计算2014年企业所得税前准予扣除的销售费用；

（2）计算2014年企业所得税前准予扣除的财务费用；

（3）计算2014年企业所得税前准予扣除的管理费用；

（4）计算2014年企业所得税前准予扣除的营业外支出；

（5）计算2014年应纳税所得额；

（6）计算2014年度企业应纳所得税。

若某工业企业职工人数为350个，年销售额4000万元，资产总额6000万元，则根据企业 征信系统中小企业划分标准该企业为______。

A.微小企业

B.小型企业

C.中型企业

D.大型企业

2.某市区一工业企业，占地10万平方米，房产原值1875万元，2014年取得主营业务收入5000万元，其他业务收入600万元，营业外收入48万元，投资收益90万元;发生主营业务成本2800万元，其他业务成本400万元，营业外支出180万元;营业税金及附加400万元，管理费用400万元，销售费用1000万元，财务费用150万元。另外：该企业从业人数55人，资产总额2800万元。

(1)业务招待费支出50万元。

(2)向个人借款利息支出100万元，利率超过同期同类银行贷款利率1倍。

(3)广告费支出850万元。

(4)资产减值准备金支出100万元，未经过核定。

(5)工资薪金总额800万元，工会经费16万元，职工福利费122万元，职工教育经费25万元。

(6)投资收益中，国债利息收入50万元，投资于上市公司取得股息40万元，该股票持有5个月时卖出。

(7)通过教育部门捐赠80万元，用于小学图书馆建设;非广告性质赞助支出20万元。

其他资料：2010、2011、2012、2013年待弥补亏损分别是140万元、240万元、0万元、100万元。

已知：房产税减除标准20%，城镇土地使用税单位税额4元，均未计入管理费用中。

问题：

(1)计算业务招待费应调整的应纳税所得额。

(2)计算借款利息应调整的应纳税所得额。

(3)计算广告费支出应调整的应纳税所得额。

(4)计算资产减值准备金应调整的应纳税所得额并说明理由。

(5)计算工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。

(6)计算投资收益应调整的应纳税所得额并说明理由。

(7)计算该企业当年房产税。

(8)计算该企业当年城镇土地使用税。

(9)计算2014年利润总额。

(10)计算弥补亏损后的应纳税所得额。

(11)计算该企业2014年应纳企业所得税。

A.0.70

B.0.35

C.0.28

D. 0.56