设在海南省的某生产性外商投资企业（）计算甲企业2005年度实际应纳企业所得税额。

2005年甲企业自行计算的应纳税所得额为4 000万元，经税务机关审核，发现以下情况：

(1)企业当年的成本费用中列支了为外籍经理支付的境外社会保险费10万元，向关联公司支付的管理费20万元。

(2)在税前扣除了国债利息收入20万元的同时，一并扣除了国库券转让收益40万元。

(3)4月份购进设备一台，支付含增值税价款80万元，次月投入使用，企业将该购买设备支出金额在税前一次性列支，按规定该设备折旧期10年，残值率10%，直线法折旧。

(4)9月将一批原值60万元原材料报废，未将进项税额转出，被处少缴增值税款额2倍的罚款，已在税前扣除。

(5)2005年购买国产设备投资300万元。

(6)2005年技术开发费用100万元，比上年增长15%，已按实际发生数额在税前扣除。

(7)从境外分支机构取得税后利润300万元，已在境外缴纳税款80万元。

甲企业2004年度缴纳所得税720万元。不考虑地方企业所得税。

要求：

(1)计算甲企业外方应缴回的再投资退税额。

(2)计算甲企业2005年度实际应纳企业所得税额。

2003年甲企业自行计算的应纳税所得额为4000万元，经税务机关审核，发现以下情况：

(1)企业当年的成本费用中列支了为外籍经理支付的境外社会保险费10万元，向关联公司支付的管理费20万元；

(2)在税前扣除了国债利息收入20万元的同时，一并扣除了国库券转让收益40万元；

(3)4月份购进设备一台，支付含增值税价款80万元，次月投入使用，企业将该购买设备支出金额在税前一次性列支，按规定该设备折旧期10年，残值率10%，直线法折旧；

(4)9月将一批原值60万元原材料报废，未将进项税额转出，被处少缴增值税款额2倍的罚款，已在税前扣除；

(5)2003年购买国产设备投资300万元；

(6)2003年技术开发费用100万元，比上年增长15%，已按实际发生数额在税前扣除；

(7)从境外分支机构取得税后利润300万元，已在境外缴纳税款80万元；甲企业2002年度缴纳所得税720万元。不考虑地方企业所得税。

根据所给资料，回答下列问题：

甲企业外方应缴回的再投资退税额为( )万元。

A．141.18

B．211.76

C．97．30

D．219.51

2004年先期投资经营情况如下：

实现产品销售收入总额8500万元，服务性收入500万元；应扣除的成本和销售费用 7115万元，发生财务费用200万元、管理费用1200万元(其中含新产品研究开发费用40万元，交际应酬费用39.5万元)；应缴纳的增值税80万元、营业税25万元；经批准7月1日向其他企业借款200万元用于生产经营，借期1年，当年内实际支付借款利息费用10万元，已计入“财务费用”账户，同期银行的贷款年利率为4.8%；“营业外支出”账户中列支有支付给境外总机构的特许权使用费30万元，通过当地教育部门向某小学捐款40万元 (上年度新产品开发费用为30万元)。

根据上述资料回答下列相关问题：

1995-2003年应纳所得税总额( )万元。

A．141.75

B．138.75

C．135.75

D．123.75

2005年的生产经营情况如下：

(1)取得产品销售收入5000万元(其中出口产品销售收入3800万元)，租金收入100万元。

(2)应扣除的产品销售成本3614万元；产品销售费用200万元；与租金收入有关的费用支出20万元。

(3)应缴纳的增值税100万元、消费税181万元、营业税5万元。

(4)管理费用500万元(其中交际应酬费60万元，新产品技术开发费68万元，经税务机关审核支付给上级主管单位的管理费40万元)，2004年新产品技术开发费用为40万元。

(5)4月1日向银行借款500万元用于厂房扩建，借款期限1年，当年向银行支付了三个季度的借款利息22.5万元，该厂房于8月31日竣工结算并交付使用；6月1日为弥补流动资金的不足，经批准向其他企业融资100万元，借款期限1年，年利率12%，按月付息，本年实际支付利息7万元；其他财务费用0.5万元；以上利息支出30万元全部计入财务费用。

(6)营业外支出80万元(其中税收滞纳金3万元，向其他企业直接捐赠1万元，通过我国境内非盈利社会团体向贫困地区捐赠20万元，意外事故净损失18万元，向关联科研机构资助研究开发费用10万元)。

(7)购买国产设备投资80万元，经核准允许抵扣当年新增的企业所得税。

(8)该外方投资者将获得的税后利润(按照40%的股权比例分配)的30%投资于本省的基础设施建设项目，经营期6年。

要求：根据以上资料，回答下列问题：

(1)计算2005年该企业应扣除的管理费用；

(2)计算2005年该企业应扣除的财务费用；

(3)计算2005年该企业应扣除的营业外支出；

(4)计算2005年该企业利润额；

(5)计算2005年该企业应纳税所得额；

(6)计算2005年该企业的适用税率；

(7)计算2005年该企业应纳税额；

(8)计算2005年该企业外方再投资额；

(9)计算2005年该企业再投资限额；

(10)计算2005年该企业可获得的再投资退税额。

（单位：万元）

1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004

—40 —10 30 50 60 20 —15 —70

2005年的生产经营情况如下：

（1）取得产品销售收入5000万元（其中出口产品销售收入3800万元），租金收入100万元；

（2）应扣除的产品销售成本3614万元；产品销售费用200万元；与租金收入有关的费用支出20万元；

（3）应缴纳的增值税100万元.消费税181万元.营业税5万元；

（4）管理费用500万元（其中交际应酬费60万元；新产品技术开发费68万元；经税务机关审核支付给上级主管单位的管理费40万元）。2004年新产品技术开发费用为40万元；

（5） 4月1日向银行借款500万元用于对外投资，借款期限1年，当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元。6月1日为弥补流动资金的不足，经批准向其他企业融资100万元，借款期限1年，年利率12%，按月付息，本年实际支付利息7万元。其它财务费用0.5万元。以上利息支出30万元全部计入财务费用。

（6）营业外支出80万元（其中税收滞纳金3万元，向其它企业直接捐赠1万元，通过我国境内非盈利社会团体向贫困地区捐赠20万元，意外事故净损失18万元，向关联科研机构资助研究开发费用10万元）；

（7）购买国产设备投资80万元,经核准允许抵扣当年新增的企业所得税。

（8）该外方投资者将获得的税后利润（按照40%的股权比例分配）的100%投资于本省的基础设施建设项目，经营期6年。

要求：

（1）计算该企业1997-2004年应纳企业所得税的合计数；

（2）计算该企业2005年可以在税前扣除的管理费用（包括新产品技术开发费的附加扣除）；

（3）计算该企业2005年可以在税前扣除财务费用和营业外支出合计数；

（4）计算该企业2005年的应纳税所得额；

（5）计算该企业2005年实际应纳企业所得税额；

（6）计算该企业外方投资者所获得的税后利润；

（7）计算该企业外方投资者的再投资行为所能够获得的退税额。

单位：万元

2005年的生产经营情况如下：

(1) 取得产品销售收入5000万元(其中出口产品销售收入3800万元)，租金收入100万元；

(2) 应扣除的产品销售成本3614万元；产品销售费用200万元；与租金收入有关的费用支出20万元；

(3) 应缴纳的增值税100万元、消费税181万元、营业税5万元；

(4) 管理费用500万元(其中交际应酬费60万元；新产品技术开发费68万元；经税务机关审核支付给上级主管单位的管理费40万元)。2003年新产品技术开发费用为40万元；

(5) 4月1日向银行借款500万元用于厂房扩建，借款期限1年，当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元，该厂房于8月31日竣工结算并交付使用。6月1日为弥补流动资金的不足，经批准向其他企业融资100万元，借款期限1年，年利率12%，按月付息，本年实际支付利息7万元。其他财务费用0.5万元。以上利息支出30万元全部计入财务费用。(银行同期、同类年利率6%。)

(6) 营业外支出80万元(其中税收滞纳金3万元，向其他企业直接捐赠1万元，通过我国境内非盈利社会团体向贫困地区捐赠20万元，意外事故净损失18万元，向关联科研机构资助研究开发费用10万元)；

(7) 购买国产设备投资80万元，经核准允许抵扣当年新增的企业所得税。

(8) 该外方投资者将获得的税后利润(按照40%的股权比例分配)的30%投资于本省的基础设施建设项目，经营期6年。

要求：根据上面的资料，回答下列问题：

(1) 计算该企业1997～2004年应纳企业所得税的合计数；

(2) 计算该企业2005年可以在税前扣除的管理费用(包括新产品技术开发费的附加扣除);

(3) 计算该企业2005年可以在税前扣除财务费用和营业外支出合计数；

(4) 计算该企业2005年的应纳税所得额；

(5) 计算该企业2005年实际应纳企业所得税额；

(6) 计算该企业外方投资者所获得的税后利润；

(7) 计算该企业外方投资者的再投资行为所能够获得的退税额。

年份

1996

1997

1998

1999

2000

2001

2002

2003

获利情况

-40

-10

30

50

60

20

-15

-70

2004年的生产经营情况如下：

（1）取得产品销售收入5000万元（其中出口产品销售收入3800万元），租金收入100万元；（2）应扣除的产品销售成本3614万元；产品销售费用200万元；与租金收入有关的费用支出20万元；

（3）应缴纳的增值税100万元、消费税181万元、营业税5万元；

（4）管理费用500万元（其中交际应酬费60万元；新产品技术开发费68万元；经税务机关审核支付给上级主管单位的管理费40万元）。

2003年新产品技术开发费用为40万元；

（5）4月1日向银行借款500万元用于厂房扩建，借款期限1年，当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元，该厂房于8月31日竣工结算并交付使用。6月1日为弥补流动资金的不足，经批准向其他企业融资100万元，借款期限1年，年利率12%，按月付息，本年实际支付利息7万元。其它财务费用0.5万元。以上支出30万元全部计入财务费用。

（6）营业外支出80万元（其中税收滞纳金3万元，向其他企业直接捐赠1万元，通过我国境内非盈利社会团体向贫困地区捐赠20万元，意外事故净损失18万元，向关联科研机构资助研究开发费用10万元）

（7）购买国产设备投资80万元，经核准允许抵扣当年新增的企业所得税。

（8）该外方投资者将获得的税后利润（按照40%的股权比例分配）的30%投资于本省的基础设施建设项目，经营期6年

【要求】：

（1）2004年该企业税前会计利润。

（2）2004年该企业管理费用调增的纳税所得。

（3）2004年该企业财务费用调增的纳税所得。

（4）2004年该企业营业外支出调增的纳税所得。

（5）2004年该企业应纳税所得额。

（6）2004年该企业实际应纳税额。

（7）2004年该企业外方再投资额。

（8）2004年该企业再投资限额。

（9）2004年该企业可获得的再投资退税额。

A．从开始获利的年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税

B．从开始获利的年度起，第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税

C．从开始获利的年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

D．从开始获利的年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税

2004年经认证，仍然属于先进技术企业，生产经营情况如下：

(1) 取得产品销售收入5000万元，租金收入100万元；

(2) 应扣除的产品销售成本3614万元；产品销售费用200万元；与租金收入有关的费用支出20万元；

(3) 应缴纳的增值税100万元、消费税 181万元、营业税5万元；

(4) 接受一批捐赠的原材料，增值税专用发票上注明的价款50万元，增值税0.85万元。

(5) 管理费用500万元(其中交际应酬费 60万元；新产品技术开发费68万元；经税务机关审核支付给上级主管单位的管理费40万元)。2003年新产品技术开发费用为40万元；

(6) 4月1日向银行借款500万元用于厂房扩建，借款期限1年，当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元，该厂房于8月 31日竣工结算并交付使用。6月1日为弥补流动资金的不足，经批准向其他企业融资 100万元，借款期限1年，年利率12%，按月付息，本年实际支付利息7万元。其它财务费用0.5万元。以上利息支出30万元全部计入财务费用。

(7) 营业外支出80万元(其中税收滞纳金3万元，向其他企业直接捐赠11万元，通过我国境内非盈利社会团体向农村义务捐赠 20万元，意外事故净损失28万元)；

(8) 购买国产设备投资80万元，经核准允许抵扣当年新增的企业所得税。

(9) 该外方投资者将获得的税后利润(按照40%的股权比例分配)的30%投资于本省的基础设施建设项目，经营期6年。

请根据上述资料回答下列问题：

1996～2003年应纳所得税总额( )万元。

A．1.5

B．3

C．2

D．6

(1)出租房到本年收入30万元未入账，也未缴纳营来税;

(2)房屋租赁合同中注明年租金收入30万元，租期三年。该合同未缴纳印花税;

(3)销售费用中有一笔给购货方的回扣2万元，已在税前扣除;

(4)营业外支出中包括向某山区小学直接捐赠的6万元，已在税前扣除;

(5)实际支付的工资总额超过计税工资标准46万元，已按实际支付的工资计提了工会经费、福利费、教育经费;

(6)会计利润中包括到期的国债利息收入10万元，从海南特区分回的投资收益50万元(海南企业适用15%的所得税率)

根据以上资料，2002年该企业如何调整计算补交所得税。