某生产性外商出口企业,1997年在我国海南省依法成立,经营期限15年。1997~2004年的盈亏情况见下表(不考虑地方所得税):
2005年的生产经营情况如下:
(1)取得产品销售收入5000万元(其中出口产品销售收入3800万元),租金收入100万元。
(2)应扣除的产品销售成本3614万元;产品销售费用200万元;与租金收入有关的费用支出20万元。
(3)应缴纳的增值税100万元、消费税181万元、营业税5万元。
(4)管理费用500万元(其中交际应酬费60万元,新产品技术开发费68万元,经税务机关审核支付给上级主管单位的管理费40万元),2004年新产品技术开发费用为40万元。
(5)4月1日向银行借款500万元用于厂房扩建,借款期限1年,当年向银行支付了三个季度的借款利息22.5万元,该厂房于8月31日竣工结算并交付使用;6月1日为弥补流动资金的不足,经批准向其他企业融资100万元,借款期限1年,年利率12%,按月付息,本年实际支付利息7万元;其他财务费用0.5万元;以上利息支出30万元全部计入财务费用。
(6)营业外支出80万元(其中税收滞纳金3万元,向其他企业直接捐赠1万元,通过我国境内非盈利社会团体向贫困地区捐赠20万元,意外事故净损失18万元,向关联科研机构资助研究开发费用10万元)。
(7)购买国产设备投资80万元,经核准允许抵扣当年新增的企业所得税。
(8)该外方投资者将获得的税后利润(按照40%的股权比例分配)的30%投资于本省的基础设施建设项目,经营期6年。
要求:根据以上资料,回答下列问题:
(1)计算2005年该企业应扣除的管理费用;
(2)计算2005年该企业应扣除的财务费用;
(3)计算2005年该企业应扣除的营业外支出;
(4)计算2005年该企业利润额;
(5)计算2005年该企业应纳税所得额;
(6)计算2005年该企业的适用税率;
(7)计算2005年该企业应纳税额;
(8)计算2005年该企业外方再投资额;
(9)计算2005年该企业再投资限额;
(10)计算2005年该企业可获得的再投资退税额。
第2题
收调节作用有效的税法原则是( )。
A. 实质课税原则
B. 税收法定原则
C. 法律不溯及以往原则
D. 新法优于旧法原则
第3题
下列指标属于纳税评估通用分析指标体系中的资产类评估分析指标的是( )。
A.主营业务利润变动率
B.应收(付)账款变动率
C.成本费用利润率
D.主营业务收入变动率
第4题
因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的,由( )填报《开具红字增值税专用发票申请单》。
A. 销售方
B. 购买方
C. 生产商
D. 税务局
第5题
根据企业所得税的规定,在计算应纳税所得额时下列项目可以扣除的是( )。
A. 企业代员工个人支付的个人所得税
B. 企业不征税收入用于支出所形成的费用
C. 提取的环境保护基金用于扩大再生产
D. 子公司支付给母公司符合公平交易原则的劳务费用
第6题
金融机构逾期贷款未满( )天(含)的,纳税义务发生时间为纳税人取得利息收入权利的当天。
A. 30天
B. 60天
C. 90天
D. 180天
第7题
下列各项中,属于纳税人办理注销税务登记的适用范围的有( )。
A.纳税人因经营期限届满而自动解散
B.企业资不抵债而破产
C.纳税人住所、经营地址迁移不涉及主管税务机关变动的
D.纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照
第8题
纳税人办理税务登记后,发生下列( )情形之一,应当办理变更税务登记。
A.改变名称
B.改变法定代表人
C.改变经营性质或经济类型
D.增减注册资金
第9题
增值税纳税义务发生时间必须以发出货物为条件的有( )。
A. 采取直接收款方式销售货物,
B. 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物
C. 采取赊销和分期收款方式销售货物
D. 采取预收货款方式销售货物
第10题
在纳税年度终了后30日内办理纳税申报的是( )。
A. 年终一次性取得承包经营、承租经营所得的
B. 年所得12万元以上的纳税人
C. 从中国境外取得所得的纳税人
D. 分月预缴的纳税人
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