海南省某食品公司利用海南省丰富的椰树资源，通过技术攻关，开发出拥有企业知识产权、口味独特的天然椰子汁饮料，产品畅销国内外市场。该公司实施的这种战略属于（）

设在海南省的某生产性外商投资企业(甲企业)到2001年底享受的定期减免税政策已满期。2002年初外方将分得的2000年税后利润2000万元在西部地区投资开办经营期为10年的生产性外商投资企业(乙企业)，并被认定为先进技术企业，甲企业的外方已按规定办理了再投资退税。2003年经考核，乙企业不符合先进技术企业的标准，被撤销先进技术企业称号。

2003年甲企业自行计算的应纳税所得额为4000万元，经税务机关审核，发现以下情况：

(1)企业当年的成本费用中列支了为外籍经理支付的境外社会保险费10万元，向关联公司支付的管理费20万元；

(2)在税前扣除了国债利息收入20万元的同时，一并扣除了国库券转让收益40万元；

(3)4月份购进设备一台，支付含增值税价款80万元，次月投入使用，企业将该购买设备支出金额在税前一次性列支，按规定该设备折旧期10年，残值率10%，直线法折旧；

(4)9月将一批原值60万元原材料报废，未将进项税额转出，被处少缴增值税款额2倍的罚款，已在税前扣除；

(5)2003年购买国产设备投资300万元；

(6)2003年技术开发费用100万元，比上年增长15%，已按实际发生数额在税前扣除；

(7)从境外分支机构取得税后利润300万元，已在境外缴纳税款80万元；甲企业2002年度缴纳所得税720万元。不考虑地方企业所得税。

根据所给资料，回答下列问题：

甲企业外方应缴回的再投资退税额为( )万元。

A．141.18

B．211.76

C．97．30

D．219.51

设在海南省的某生产性外商投资企业(甲企业)到2003年底享受的定期减免税政策已满期。2004年初外方将分得的2002年税后利润2 000万元在西部地区投资开办经营期为 10年的生产性外商投资企业(乙企业)，并被认定为先进技术企业，甲企业的外方已按规定办理了再投资退税。2005年经考核，乙企业不符合先进技术企业的标准，被撤销先进技术企业称号。

2005年甲企业自行计算的应纳税所得额为4 000万元，经税务机关审核，发现以下情况：

(1)企业当年的成本费用中列支了为外籍经理支付的境外社会保险费10万元，向关联公司支付的管理费20万元。

(2)在税前扣除了国债利息收入20万元的同时，一并扣除了国库券转让收益40万元。

(3)4月份购进设备一台，支付含增值税价款80万元，次月投入使用，企业将该购买设备支出金额在税前一次性列支，按规定该设备折旧期10年，残值率10%，直线法折旧。

(4)9月将一批原值60万元原材料报废，未将进项税额转出，被处少缴增值税款额2倍的罚款，已在税前扣除。

(5)2005年购买国产设备投资300万元。

(6)2005年技术开发费用100万元，比上年增长15%，已按实际发生数额在税前扣除。

(7)从境外分支机构取得税后利润300万元，已在境外缴纳税款80万元。

甲企业2004年度缴纳所得税720万元。不考虑地方企业所得税。

要求：

(1)计算甲企业外方应缴回的再投资退税额。

(2)计算甲企业2005年度实际应纳企业所得税额。

甲为某公司职工，已婚，到某婚姻介绍所以海南省人事劳动厅林锋的名义登记征婚。通过婚姻介绍所先后认识了被害人A、B、C、D、E、F等人。甲在与上述被害人交往过程中，均称自己叫林锋，系海南省人事劳动厅的干部，负责大学生的分配工作，未婚或已离婚，由此骗取被害人的信任，并借谈恋爱之名对被害人进行流氓戏弄。还以介绍工作为由骗取上述被害人各种财物价值5万余元。甲构成何罪?

A．诈骗罪

B．招摇撞骗罪

C．冒充军人招摇撞骗罪

D．流氓罪

甲为某公司职工，已婚，到某婚姻介绍所以海南省人事劳动厅林锋的名义登记征婚。通过婚姻介绍所先后认识了被害人A、B、C、D、E、F等人。甲在与上述被害人交往过程中，均称自己叫林锋，系海南省人事劳动厅的干部，负责大学生的分配工作，未婚或已离婚，由此骗取被害人的信任，并借谈恋爱之名对被害人进行流氓戏弄。还以介绍工作为由骗取上述被害人各种财物价值5万余元。甲构成何罪?

A．诈骗罪

B．招摇撞骗罪

C．冒充军人招摇撞骗罪

D．流氓罪

某生产性外商出口企业，1996年在我国海南省依法成立，经营期限15年。1996-2003年的盈亏情况见下表（不考虑地方所得税）：（单位：万元）

年份

1996

1997

1998

1999

2000

2001

2002

2003

获利情况

-40

-10

30

50

60

20

-15

-70

2004年的生产经营情况如下：

（1）取得产品销售收入5000万元（其中出口产品销售收入3800万元），租金收入100万元；（2）应扣除的产品销售成本3614万元；产品销售费用200万元；与租金收入有关的费用支出20万元；

（3）应缴纳的增值税100万元、消费税181万元、营业税5万元；

（4）管理费用500万元（其中交际应酬费60万元；新产品技术开发费68万元；经税务机关审核支付给上级主管单位的管理费40万元）。

2003年新产品技术开发费用为40万元；

（5）4月1日向银行借款500万元用于厂房扩建，借款期限1年，当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元，该厂房于8月31日竣工结算并交付使用。6月1日为弥补流动资金的不足，经批准向其他企业融资100万元，借款期限1年，年利率12%，按月付息，本年实际支付利息7万元。其它财务费用0.5万元。以上支出30万元全部计入财务费用。

（6）营业外支出80万元（其中税收滞纳金3万元，向其他企业直接捐赠1万元，通过我国境内非盈利社会团体向贫困地区捐赠20万元，意外事故净损失18万元，向关联科研机构资助研究开发费用10万元）

（7）购买国产设备投资80万元，经核准允许抵扣当年新增的企业所得税。

（8）该外方投资者将获得的税后利润（按照40%的股权比例分配）的30%投资于本省的基础设施建设项目，经营期6年

【要求】：

（1）2004年该企业税前会计利润。

（2）2004年该企业管理费用调增的纳税所得。

（3）2004年该企业财务费用调增的纳税所得。

（4）2004年该企业营业外支出调增的纳税所得。

（5）2004年该企业应纳税所得额。

（6）2004年该企业实际应纳税额。

（7）2004年该企业外方再投资额。

（8）2004年该企业再投资限额。

（9）2004年该企业可获得的再投资退税额。

某生产性外商出口企业，1997年2月在我国海南省依法设立，经营期限10年。1997年～2004年的盈亏情况见下表（地方所得税暂不考虑）：

（单位：万元）

1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004

—40 —10 30 50 60 20 —15 —70

2005年的生产经营情况如下：

（1）取得产品销售收入5000万元（其中出口产品销售收入3800万元），租金收入100万元；

（2）应扣除的产品销售成本3614万元；产品销售费用200万元；与租金收入有关的费用支出20万元；

（3）应缴纳的增值税100万元.消费税181万元.营业税5万元；

（4）管理费用500万元（其中交际应酬费60万元；新产品技术开发费68万元；经税务机关审核支付给上级主管单位的管理费40万元）。2004年新产品技术开发费用为40万元；

（5） 4月1日向银行借款500万元用于对外投资，借款期限1年，当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元。6月1日为弥补流动资金的不足，经批准向其他企业融资100万元，借款期限1年，年利率12%，按月付息，本年实际支付利息7万元。其它财务费用0.5万元。以上利息支出30万元全部计入财务费用。

（6）营业外支出80万元（其中税收滞纳金3万元，向其它企业直接捐赠1万元，通过我国境内非盈利社会团体向贫困地区捐赠20万元，意外事故净损失18万元，向关联科研机构资助研究开发费用10万元）；

（7）购买国产设备投资80万元,经核准允许抵扣当年新增的企业所得税。

（8）该外方投资者将获得的税后利润（按照40%的股权比例分配）的100%投资于本省的基础设施建设项目，经营期6年。

要求：

（1）计算该企业1997-2004年应纳企业所得税的合计数；

（2）计算该企业2005年可以在税前扣除的管理费用（包括新产品技术开发费的附加扣除）；

（3）计算该企业2005年可以在税前扣除财务费用和营业外支出合计数；

（4）计算该企业2005年的应纳税所得额；

（5）计算该企业2005年实际应纳企业所得税额；

（6）计算该企业外方投资者所获得的税后利润；

（7）计算该企业外方投资者的再投资行为所能够获得的退税额。

在海南省从事农业开发的某外商投资企业，经营期为20年，其应享受的税收优惠为( )。

A．从开始获利的年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税

B．从开始获利的年度起，第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税

C．从开始获利的年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

D．从开始获利的年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税

某生产性外商出口企业，1997年在我国海南省依法成立，经营期限15年。1997～2004年的盈亏情况见下表(不考虑地方所得税)：

2005年的生产经营情况如下：

(1)取得产品销售收入5000万元(其中出口产品销售收入3800万元)，租金收入100万元。

(2)应扣除的产品销售成本3614万元；产品销售费用200万元；与租金收入有关的费用支出20万元。

(3)应缴纳的增值税100万元、消费税181万元、营业税5万元。

(4)管理费用500万元(其中交际应酬费60万元，新产品技术开发费68万元，经税务机关审核支付给上级主管单位的管理费40万元)，2004年新产品技术开发费用为40万元。

(5)4月1日向银行借款500万元用于厂房扩建，借款期限1年，当年向银行支付了三个季度的借款利息22.5万元，该厂房于8月31日竣工结算并交付使用；6月1日为弥补流动资金的不足，经批准向其他企业融资100万元，借款期限1年，年利率12%，按月付息，本年实际支付利息7万元；其他财务费用0.5万元；以上利息支出30万元全部计入财务费用。

(6)营业外支出80万元(其中税收滞纳金3万元，向其他企业直接捐赠1万元，通过我国境内非盈利社会团体向贫困地区捐赠20万元，意外事故净损失18万元，向关联科研机构资助研究开发费用10万元)。

(7)购买国产设备投资80万元，经核准允许抵扣当年新增的企业所得税。

(8)该外方投资者将获得的税后利润(按照40%的股权比例分配)的30%投资于本省的基础设施建设项目，经营期6年。

要求：根据以上资料，回答下列问题：

(1)计算2005年该企业应扣除的管理费用；

(2)计算2005年该企业应扣除的财务费用；

(3)计算2005年该企业应扣除的营业外支出；

(4)计算2005年该企业利润额；

(5)计算2005年该企业应纳税所得额；

(6)计算2005年该企业的适用税率；

(7)计算2005年该企业应纳税额；

(8)计算2005年该企业外方再投资额；

(9)计算2005年该企业再投资限额；

(10)计算2005年该企业可获得的再投资退税额。