某市进出口企业(增值税一般纳税人)2月发生如下业务:进口设备一批,合同规定货款50000美元,进口海运费1000美元,报关费及港口至企业的内陆运费200美元,买方另支付进口货物保险费100美元,向自己的采购代理人支付佣金200美元,向货物代理中介支付中介费500美元。(设备关税税率7%,增值税税率13%,美元当期汇率1:6.2)进口后将此设备以500000元人民币的含税价格销售,开具普通发票
要求:(1)计算其进口环节应纳关税;(2)计算其进口环节应纳的其他税金合计;(3)计算内销环节实际应缴纳的增值税.城市维护建设税及教育费附加
第1题
(1)本期进口一批珠宝首饰,关税完税价格为20万元,缴纳关税3万元,取得海关完税专用缴款书;
(2)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒,取得零售收入30万元,其中金银首饰收入20万元,镀金首饰收入10万元;
(3)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条,新项链每条零售价0.3万元,旧项链每条作价0.2万元,每条项链取得差价款0.1万元;
(4)为某集团企业定制金银首饰,某集团提供原料30.42万元,取得该集
业务(2)销售成套礼盒的增值税销项税为( )万元。
A.5.1
B.4.36
C.2.91
D.3.4
第2题
(1)2月10日,购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为20万元,税款为 34000元,支付铁路部门运费10000元,其中运费8000元,建设基金1000元,保管费500元,货款及运费已经付清,取得运费发票,材料入库;
(2)2月15日,接受某单位投资转让材料一批,取得增值税专用发票,价税合计117000元,材料尚未入库;
(3)2月21日,采取分期收款方式销售货物一批,价款160万元,成本48万元,合同规定两月一期,分三次等额收取货款及税款,代垫铁路运费8000元(发票开给购货方,并交给购货方),货物已经发出,按合同规定收到第一期货款、税款及全部运费,存入银行;
(4)2月25日,对外捐赠产品一批,成本4万元,售价5万元,货物已经发出;
(5)2月26日,损失产品一批,成本2万元,售价3万元,该产品中使用已抵扣进项税额的项目占产品成本的比例为70%,综合税金扣除率为17%;
(6)2月27日,把自产产品用于维修厂房,该产品成本为8万元,同类产品同期售价为 10万元。
根据上述资料回答下列问题:
本期允许抵扣的进项税额为( )元。
A.49250
B.32420
C.32250
D.49520
第3题
第4题
A.1.94
B.3.57
C.0
D.1.89
第5题
A.1.94
B.3.57
C.0
D.1.89
第6题
(1)进口生产设备一台,海关核定关税完税价格为80万元人民币,企业缴纳完进口税金后将其从海关运回企业,发生运输费3万元,取得运输业增值税专用发票。
(2)当月开采天然气1000万立方米,采用分期收款方式销售600万立方米,不含增值税销售额为1800万元,合同规定,货款分两个月支付,本月支付60%,其余货款于下月支付。由于购货方资金紧张,本月实际支付货款1 200万元。
(3)采用预收货款方式销售天然气600万立方米,不含增值税销售额为1 200万元,合同规定,本月收取不含税金额20%的货款作为定金,该企业于10月5日发货,并收回剩余货款。
(4)销售自用1年的小汽车一辆,取得含税收入20万元,发生销货运费0.2万元,取得运输发票。(5)从小规模纳税人购人低值易耗品一批,取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款4万元。其他相关资料:关税税率为10%,天然气资源税税率为5%。
要求:
根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:
(1)计算企业进口设备应缴纳的关税和增值税。
(2)计算企业当月应缴纳的资源税。
(3)计算企业当月应向税务机关缴纳的增值税。
第7题
1.受托加工化妆品一批,委托方提供的原材料价格为80万元,加工后向委托方收取的加工费和代垫的辅助材料价格合计为60万元,该化妆品公司当地无同类产品的市场价格。
2.收购免税农产品一批,支付的收购价款为50万元,运费5万元,保险费4万元。
3.上月收购的农产品因管理不当而发生损失,损失成本为10万元,其中包括运费 5万元,保险费0.8万元。
4.进口化妆品一批,支付国外买价200万元,国外采购代理人佣金10万元,支付运抵我国海关地前的运费15万元,装卸费和保险费10万元,支付海关地运往商场的运费6万元,装卸费和保险费4万元。
5.将进口化妆品的50%重新加工制作成成套化妆品,当月销售给其他商场取得增值税专用发票上的价款为300万元。
(题中价款均为不含税价格,化妆品消费税税率为30%,关税税率20%)
根据上述资料回答下列问题:(计算结果保留两位小数)
本月转出的进项税额为( )万元
A.0.92
B.1.09
C.1.06
D.1.2
第8题
A.28.56
B.30.37
C.42.16
D.45.43
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