东北某城市的邮电通讯企业2009年发生如下业务：2009年度的上半年企业共有房产原值5000万元，7月1日

司约定,按发行收入的2%收取佣金,从发行收入中扣除。假定收到的股款已存入银行。要求:编制有关的会计分录。

在接受设备时支付了有关各种费用1500元,四年后,企业将设备变卖,此时设备的已提折旧为4800元。转让设备时支付清理费用500元,取得售价收入12000元(不考虑所得税)。要求:根据以上经济业务编制有关的会计分录。

万元,减去成本、费用、税金、损失后,利润总额和应纳税所得额均为-12万元,在报送之前,经会计师事务所审核,发现以下几笔业务的会计处理不符合税法规定:

(1)某年4月份购入生产设备一套,价值25万元,当月投入使用,企业将其支出全部计入当期管理费用中并已扣除。

(2)某年3月1日向银行借入资金100万元,年利率6%;向某非金融机构拆借资金40万元,年利率7.5%,两项借入资金全部用于厂房扩建工程。该项工程于某年9月30日竣工并办理竣工决算、交付使用。企业当年在财务费用中列支上述借款利息支出7.5万元并已扣除。

(3)发生非广告性质赞助支出5万元,计入销售费用中并已扣除。

(4)工商罚款1.4万元在营业外支出中列支并已扣除。

(5)意外事故损失车辆价值15万元,其中保险公司赔付60%没有从损失中减除,损失全部计入营业外支出并已扣除。

已知:该企业购入的生产设备预计使用年限10年,净残值率为4%,折旧方法采取平均年限法。企业适用所得税税率为25%。

要求:根据以上资料,重新计算该企业年度应纳企业所得税额。

某年度某居民企业有关资料如下:

(1)销售收入3800万元,营业外收入1530万元,其中包括依法收取政府性基金300万元、国债利息收入60万元、从其他居民企业取得股息、红利等权益性投资收益200万元,租金收入150万元,特许权使用费收入120万元、技术转让收入700万元。

(2)产品销售成本2100万元,按税法规定缴纳增值税600万元,城市维护建设税42万元,教育费附加18万元,营业税48万元。

(3)发生销售费用550万元,管理费用720万元(其中业务招待费40万元),财务费用290万元(其中向金融企业借款的利息支出280万元,向非金融企业借款100万元,支付借款利息10万元,金融企业同期同类贷款利率为7%)。

(4)营业外支出24万元(其中缴纳行政罚款2万元)。

(5)允许弥补的以前年度亏损20万元。

已知:该企业适用所得税税率为25%,

要求:根据上述资料,计算该企业年度应纳企业所得税税额。

某化妆品厂2007年9月发生下列业务:

(1)生产销售甲类化妆品,取得含增值税销售额58.5万元。

(2)向职工发放乙类化妆品,成本价1.8万元(成本利润率5%),没有同类消费品销售价格。

(3)委托某工厂加工丙类化妆品,提供原材料价值6.8万元,支付加工费0.2万元,产品已收回(受托方没有同类产品销售价格)。

(4)从国外进口一批化妆品,关税完税价格为72万元,已缴纳关税3.6万元。已知化妆品适用的消费税税率为30%。

要求:计算该化妆品厂2007年9月应纳消费税额。

该厂对汽车销售、汽车修理修配的销售额和汽车租赁、汽车运输的营业额分别核算。2007年4月发生如下经济业务(下列汽车销售、汽车修理修配、汽车租赁和汽车运输的销售额或营业额均已收到,购进货物均已取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,专用发票已通过税务机关认证):

(1)销售汽车取得含增值税销售收入5850万元。

(2)汽车修理修配取得不含增值税收入60万元。

(3)汽车租赁取得营业收入30万元。

(4)汽车运输取得营业收入40万元。

(5)购进生产汽车原材料和修理修配汽车的零部件,取得的专用发票注明的价款4000万元,增值税额680万元。支付运输费6万元,取得运输发票。

(6)购进检测设备一套,取得的专用发票注明价款100万元,增值税额17万元。已知该厂生产销售汽车和修理修配汽车适用的增值税税率为17%,生产销售汽车适用的消费税税率为5%,汽车租赁适用的营业税税率为5%,汽车运输的营业税税率为3%。本月初进项税额为零。

要求:根据以上资料,分别计算该厂当月应纳增值税额、消费税额和营业税额。

措施处理?

某家具厂为增值税一般纳税人,某年3月该厂发生如下业务:

(1)销售A型家具120套,每套不含税价格7000元,货已发出,货款已收。同时送货上门,开具普通发票,收取运输装卸费2340元。

(2)直接销售给消费者B型家具20套,价税合计共收取货款117000元。

(3)购进木材一批,取得防伪税控系统开具的专用发票注明货款600000元,增值税额102000元,专用发票已通过税务机关认证。另取得运输单位开具的货运发票,支付运输费8000元。

(4)从某五金店(小规模纳税人)购进5000元辅助材料,取得普通发票。

(5)从某化工厂购进油漆一批,取得防伪税控系统开具的专用发票注明价款50000元,增值税额8500元,专用发票已通过税务机关认证。

已知该厂月初进项税额为零,购销货物增值税税率均为17%,支付的运输费按7%扣除率计算进项税额。

要求:根据以上资料,计算该厂当月应纳增值税额。