(1)某年4月份购入生产设备一套,价值25万元,当月投入使用,企业将其支出全部计入当期管理费用中并已扣除。
(2)某年3月1日向银行借入资金100万元,年利率6%;向某非金融机构拆借资金40万元,年利率7.5%,两项借入资金全部用于厂房扩建工程。该项工程于某年9月30日竣工并办理竣工决算、交付使用。企业当年在财务费用中列支上述借款利息支出7.5万元并已扣除。
(3)发生非广告性质赞助支出5万元,计入销售费用中并已扣除。
(4)工商罚款1.4万元在营业外支出中列支并已扣除。
(5)意外事故损失车辆价值15万元,其中保险公司赔付60%没有从损失中减除,损失全部计入营业外支出并已扣除。
已知:该企业购入的生产设备预计使用年限10年,净残值率为4%,折旧方法采取平均年限法。企业适用所得税税率为25%。
要求:根据以上资料,重新计算该企业年度应纳企业所得税额。
第1题
某年度某居民企业有关资料如下:
(1)销售收入3800万元,营业外收入1530万元,其中包括依法收取政府性基金300万元、国债利息收入60万元、从其他居民企业取得股息、红利等权益性投资收益200万元,租金收入150万元,特许权使用费收入120万元、技术转让收入700万元。
(2)产品销售成本2100万元,按税法规定缴纳增值税600万元,城市维护建设税42万元,教育费附加18万元,营业税48万元。
(3)发生销售费用550万元,管理费用720万元(其中业务招待费40万元),财务费用290万元(其中向金融企业借款的利息支出280万元,向非金融企业借款100万元,支付借款利息10万元,金融企业同期同类贷款利率为7%)。
(4)营业外支出24万元(其中缴纳行政罚款2万元)。
(5)允许弥补的以前年度亏损20万元。
已知:该企业适用所得税税率为25%,
要求:根据上述资料,计算该企业年度应纳企业所得税税额。
第2题
某化妆品厂2007年9月发生下列业务:
(1)生产销售甲类化妆品,取得含增值税销售额58.5万元。
(2)向职工发放乙类化妆品,成本价1.8万元(成本利润率5%),没有同类消费品销售价格。
(3)委托某工厂加工丙类化妆品,提供原材料价值6.8万元,支付加工费0.2万元,产品已收回(受托方没有同类产品销售价格)。
(4)从国外进口一批化妆品,关税完税价格为72万元,已缴纳关税3.6万元。已知化妆品适用的消费税税率为30%。
要求:计算该化妆品厂2007年9月应纳消费税额。
第3题
该厂对汽车销售、汽车修理修配的销售额和汽车租赁、汽车运输的营业额分别核算。2007年4月发生如下经济业务(下列汽车销售、汽车修理修配、汽车租赁和汽车运输的销售额或营业额均已收到,购进货物均已取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,专用发票已通过税务机关认证):
(1)销售汽车取得含增值税销售收入5850万元。
(2)汽车修理修配取得不含增值税收入60万元。
(3)汽车租赁取得营业收入30万元。
(4)汽车运输取得营业收入40万元。
(5)购进生产汽车原材料和修理修配汽车的零部件,取得的专用发票注明的价款4000万元,增值税额680万元。支付运输费6万元,取得运输发票。
(6)购进检测设备一套,取得的专用发票注明价款100万元,增值税额17万元。已知该厂生产销售汽车和修理修配汽车适用的增值税税率为17%,生产销售汽车适用的消费税税率为5%,汽车租赁适用的营业税税率为5%,汽车运输的营业税税率为3%。本月初进项税额为零。
要求:根据以上资料,分别计算该厂当月应纳增值税额、消费税额和营业税额。
第5题
某家具厂为增值税一般纳税人,某年3月该厂发生如下业务:
(1)销售A型家具120套,每套不含税价格7000元,货已发出,货款已收。同时送货上门,开具普通发票,收取运输装卸费2340元。
(2)直接销售给消费者B型家具20套,价税合计共收取货款117000元。
(3)购进木材一批,取得防伪税控系统开具的专用发票注明货款600000元,增值税额102000元,专用发票已通过税务机关认证。另取得运输单位开具的货运发票,支付运输费8000元。
(4)从某五金店(小规模纳税人)购进5000元辅助材料,取得普通发票。
(5)从某化工厂购进油漆一批,取得防伪税控系统开具的专用发票注明价款50000元,增值税额8500元,专用发票已通过税务机关认证。
已知该厂月初进项税额为零,购销货物增值税税率均为17%,支付的运输费按7%扣除率计算进项税额。
要求:根据以上资料,计算该厂当月应纳增值税额。
第6题
一国运用法律和制度治理国家、治理社会的有机统一的运转机制,称为( )。
A、法律体系
B、立法体系
C、法制体系
D、法治体系
第7题
下列有关会计特征的说法,理解有误的是( )
A、会计在进行数量核算时主要采用货币量度
B、会计的本质是一种经济管理活动
C、会计检查方法是会计的基本方法
D、会计的技术方法包括会计核算方法、会计分析方法和会计检查方法
第8题
下列关于货币制度构成要素的说法,正确的有( )。
A、无论是金属本位币还是纸币本位币,都具有“无限法偿”的规定
B、在金属货币流通条件下,铸币是足值货币
C、在金属货币流通制度下,价格标准就是铸造单位货币的法定含金量
D、在金属货币流通条件下,辅币以贱金属铸造,为不足值货币
E、在当代纸币本位制下,大多数国家都规定发行保证制度
第9题
下列关于民法的理解,错误的是( )。
A、民法调整以生产经营管理为中心所发生的经济关系
B、民法主要采取民事手段
C、民法中的主体分自然人与法人两类
D、民法是“个体权利本位”
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