某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2012年3月发生下列业务： （1)外购材料一批用于生产小电

设计费400000元以及方案创意奖励50000元。 (2)将一套闲置住房按市场价格对外出租，一次性预收全年租金30000元。 (3)将境内一套别墅转让，取得转让收入4800000元，该别墅于2006年5月购进，购进时支付价款2200000元，相关税费100000元。(4)将2010年购买的有价证券通过证券交易机构出售，取得收入320000元，该证券的购买价为240000元。 (5)向新加坡某中介公司(未在中国境内设立机构、场所)咨询投资业务，该公司不派人来华，以邮件、电话方式提供咨询服务，程某支付给新加坡公司咨询费20000元，资料费1500元。 (6)将一项专利权转让给美国某企业，取得收入180000元。 根据上述资料，计算回答下列问题： (1)程某提供建筑设计劳务应缴纳营业税； (2)程某转让别墅行为应缴纳营业税； (3)程某应代扣代缴的营业税； (4)除代扣代缴营业税外，程某合计应缴纳的营业税。

程，承包合同记载总承包额9000万元，其中建筑劳务费3000万元，建筑、装饰材料6000万元。又将工程的三分之一分包给某安装公司(具备安装资质)，转包合同记载劳务费1000万元，建筑、装饰材料2000万元。 (2)工程所用建筑、装饰材料6000万元中，4000万元由建筑公司自产货物提供，2000万元由某县安装公司自产货物提供。 (3)建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额236万元已通过主管税务机关认证，相关的运输费用30万元取得普通运输发票。 (4)建筑工程公司内设非独立核算的宾馆，全年取得餐饮收入80万元，歌舞厅收入60万元。台球和保龄球收入12万元。 (说明：上述业务全部完成，相关款项全部结算，增值税按一般纳税人计算征收，该地区歌舞厅营业税税率20%，其他娱乐业营业税税率5%) 根据上述材料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数： (1)建筑工程公司承包工程提供劳务应缴纳的营业税和对应的城市维护建设税及教育费附加。 (2)安装公司应缴纳的营业税和对应的城市维护建设税及教育费附加。 (3)建筑工程公司承包工程提供的自产货物应缴纳的增值税和对应的城市维护建设税及教育费附加。 (4)建筑工程公司签订合同应缴纳的印花税。 (5)建筑工程公司宾馆收入应缴纳的营业税和对应的城市维护建设税及教育费附加。

50万元； (2)景区索道客运收入380万元； (3)民俗文化村项目表演收入120万元； (4)与甲企业签订合作经营协议：以景区内价值2000万元房产的使用权与甲企业合作经营景区酒店(房屋产权仍属于旅游公司所有)，按照约定旅游公司每月收取20万元的固定收入，不承担经营风险； (5)与乙企业签订协议，准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店销售，一次性收取进场费10万元。当月该商店取得产品零售收入30万元： (6)处理已使用过的旧车一批，其中机动车1辆，原值15万元，零售价5万元；电动观光车10辆，原值4．2万元／辆，零售价0．8万元／辆。要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。 (1)计算门票收入应缴纳的营业税； (2)计算索道客运收入应缴纳的营业税； (3)计算民俗文化村表演收入应缴纳的营业税： (4)计算合作经营酒店收入应缴纳的营业税； (5)计算商店应缴纳的营业税； (6)计算商店应缴纳的增值税； (7)计算处理旧车应缴纳的增值税。

货价3000000元、卖方佣金120000元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计380000元。（2）将烟叶一批（账面成本为220000元）发给外地一家烟丝加工厂加工烟丝，加工厂提供辅料一批，加工后直接发给卷烟厂，共收取辅料及加工费不含税金额82000元，开具增值税专用发票给卷烟厂（受托方没有同类产品售价）。（3）购进卷烟纸一批，取得增值税专用发票，注明价款110000元；支付给运输单位运费，取得运输单位开具的运费发票，运费发票注明运费7500元，建设基金500元，装卸费700元，款项已付，货物已入库。（4）卷烟厂外购一批材料，不含税价款200000元，取得专用发票；其中15%因管理不善被盗。（5）将本月进口的部分烟丝，对外销售，取得不含税收入825000元。（6）销售自产A牌卷烟200箱（每标准箱五万支，下同），每箱不含税销售价格12500元，收取包装物押金8100元，并已单独记账。（7）销售自产B牌卷烟150箱，每箱不含税销售价格为30000元。（8）上月收取的包装A牌卷烟的包装物押金7000元已逾期，包装物未收回，押金不予退还。（9）将自产A牌卷烟10箱移送本厂设在本市的非独立核算门市部，出厂销售价每箱12500元，门市部零售价（含税）每箱15000元，门市部本月已售出5箱。（已知：进口烟丝关税税率10%；卷烟定额税率为每标准箱150元；比例税率为每标准条对外调拨价格在70元以上（含70元）的，税率56%，70元以下的，税率36%，烟丝税率30%，烟丝成本利润率为5%）要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）计算进口烟丝应缴纳的关税；（2）计算进口烟丝应缴纳的增值税；（3）计算进口烟丝应纳消费税；（4）计算进口环节缴纳税金合计；（5）计算业务（2）中受托方代收代缴的消费税；（6）计算本期应纳增值税；（7）计算本期国内销售A牌卷烟的消费税（不含包装物税额）；（8）计算本期国内销售B牌卷烟的消费税；（9）计算本期国内销售卷烟的消费税总额。

瓶1斤），其中开具增值税专用发票注明销售额4000万元、开具普通发票取得销售额468万元，取得送货运费收入29.25万元。（2）购进生产用原材料取得增值税专用发票，共计支付货款2200万元，发票上注明进项税额为374万元，专用发票已通过主管税务机关认证。（3）销售成本为2000万元。（4）发生销售费用500万元，其中广告费用和业务宣传费合计为230万元。（5）发生管理费用700万元，其中业务招待费35万元、新产品研究开发费用40万元。（6）营业外支出为30万元，其中合同违约金18万元、向税务机关支付的税收滞纳金9万元，另外3万元为资产转让净损失。（7）计入成本费用的实发工资总额为420万元，职工工会经费6万元、支出职工福利费64万元、职工教育经费14万元，上交的工会经费未取得工会经费缴款收据。（8）从境内投资企业分回税后利润29万元，被投资企业适用企业所得税税率15%；从境外分支机构取得所得40万元，境外的分支机构适用税率20%。已知：该企业期初没有留抵进项税。要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：（1）计算该企业应缴纳的增值税税额。（2）计算应纳税所得额时，准许扣除的营业税金及附加。（3）计算应纳税所得额时，准许扣除的销售费用和管理费用（含加计扣除）。（4）计算应纳税所得额时，工资及三项经费应调增应纳税所得额。（0）计算2012年度该企业境内应纳税所得额。（6）计算2012年度该企业共计应缴纳企业所得税。

批，价款300万人民币，取得专用发票，同时支付运费5000元，取得运输发票，该批衬衫当月全部出口，出口离岸价为人民币500万元；（2）从日化工厂购进化妆品一批，专用发票上注明价款200万元，增值税34万元，当月全部出口到日本，出口离岸价为人民币350万元；（3）进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、购货佣金6万元、国外的经纪费4万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元，已取得海关的完税凭证。（4）销售给国内某公司一批西装，开出的增值税专用发票上注明的价款为2100万元；（5）进口10辆小轿车用于销售，海关审定的关税完税价格为25万元／辆。（本月购进货物取得的增值税专用发票和运费发票均通过认证。衬衫和化妆品增值税退税率为13%，化妆品的关税税率20%，消费税税率为30%，小轿车关税税率28%，消费税税率9%）要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。（以万元为单位，计算过程及结果保留小数点后两位）（1）计算该企业本月应缴纳车辆购置税；（2）计算该企业本月进口业务应纳关税；（3）计算该企业本月进口业务应纳消费税；（4）计算该企业本月进口业务应纳增值税；（5）计算该企业本月出口应退的增值税；（6）计算该企业本月应向税务机关缴纳的增值税和消费税。

非耕地8000平方米的使用权用于开发写字楼和商品房，合同记载土地使用权为60年，2月末办完相关权属证件。（2）第一期工程（“三通一平”和第一栋写字楼开发）于11月30日竣工，按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用400万元和写字楼建造费用7200万元。写字楼占地面积2400平方米，建筑面积12000平方米。（3）到12月31日为止对外销售写字楼10000平方米，全部签了售房合同，每平方米售价1.6万元，共计收入16000万元，按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回，有关土地权证和房产证次年为客户办理；其余2000平方米与某企业合作投资兴办五星级酒店，共担风险，该酒店2012年由于刚开业出现亏损，未分配利润。（4）在售房过程中发生销售费用150万元；发生管理费用（含印花税）90万元，财务费用80万元（可以提供金融机构证明，并可以按转让房地产项目进行）。要求：根据所给资料，计算该企业2012年应缴纳的土地增值税。