第1题
批,价款300万人民币,取得专用发票,同时支付运费5000元,取得运输发票,该批衬衫当月全部出口,出口离岸价为人民币500万元;(2)从日化工厂购进化妆品一批,专用发票上注明价款200万元,增值税34万元,当月全部出口到日本,出口离岸价为人民币350万元;(3)进口化妆品一批,支付国外的买价220万元、购货佣金6万元、国外的经纪费4万元;支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元;支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元,已取得海关的完税凭证。(4)销售给国内某公司一批西装,开出的增值税专用发票上注明的价款为2100万元;(5)进口10辆小轿车用于销售,海关审定的关税完税价格为25万元/辆。(本月购进货物取得的增值税专用发票和运费发票均通过认证。衬衫和化妆品增值税退税率为13%,化妆品的关税税率20%,消费税税率为30%,小轿车关税税率28%,消费税税率9%)要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数。(以万元为单位,计算过程及结果保留小数点后两位)(1)计算该企业本月应缴纳车辆购置税;(2)计算该企业本月进口业务应纳关税;(3)计算该企业本月进口业务应纳消费税;(4)计算该企业本月进口业务应纳增值税;(5)计算该企业本月出口应退的增值税;(6)计算该企业本月应向税务机关缴纳的增值税和消费税。
第2题
非耕地8000平方米的使用权用于开发写字楼和商品房,合同记载土地使用权为60年,2月末办完相关权属证件。(2)第一期工程(“三通一平”和第一栋写字楼开发)于11月30日竣工,按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用400万元和写字楼建造费用7200万元。写字楼占地面积2400平方米,建筑面积12000平方米。(3)到12月31日为止对外销售写字楼10000平方米,全部签了售房合同,每平方米售价1.6万元,共计收入16000万元,按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回,有关土地权证和房产证次年为客户办理;其余2000平方米与某企业合作投资兴办五星级酒店,共担风险,该酒店2012年由于刚开业出现亏损,未分配利润。(4)在售房过程中发生销售费用150万元;发生管理费用(含印花税)90万元,财务费用80万元(可以提供金融机构证明,并可以按转让房地产项目进行)。要求:根据所给资料,计算该企业2012年应缴纳的土地增值税。
第7题
另外 10%留下作为质量保证金,建筑公司以 90%开具了发票,其他成本 3000 万元,金融机构借款利息 500 万元,含超限的 100 万元,销售了 95%,取得收入 71250 万元,其他房地产开发费用扣除比例 5%。
问题:
(1)可以扣除的土地金额。
(2)可以扣除的开发成本。
(3)可以扣除的开发费用。
(4)可以扣除的营业税金及附加。
(5)增值额。
(6)土地增值税。
第8题
甲单位:
(1)从农户收购高粱 140000 千克,3 元/千克,总价 42 万元;
(2)所收购高粱当月全部委托乙公司生产白酒 35000 千克,收回时乙公司开具增值税专用发票金额 5 万元,税额 0.85 万元; (3)当月所收回白酒全部销售,收取不含税价款 100 万元。
问:
(1)列举至少 3 种核定扣除方法
(2)计算收购高粱可抵扣进项税额(适用投入产出法)
(3)乙公司代收代缴消费税
(4)甲公司当月应缴消费税
(5)甲公司当月应缴增值税
第9题
煤矿适用单位税额:原煤每吨1.2元,天然气的税额为每千立方米4元。计算该煤矿本月份应纳资源税。
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