ABC股份有限公司（以下简称ABC公司)以一台机床换取DEF股份有限公司（以下简称DEF公司)的一套办公设

公司,U公司为其子公司,C?W公司均为与其有相关交易的关联企业?2003年,甲公司与这些企业之间发生的有关交易如下:

(1)2月8日,销售100台制造设备给C公司,每台设备售价25万元?当年度,甲公司销售给非关联企业的该类设备的情况为:以每台18万元的价格出售80台,以每台22万元的价格出售150台?销售设备款项尚未收到,假定该设备对非关联方的销量占总销量的比例较大?

(2)4月5日,将库存的所有产品(零件)销售给W公司,所售产品的账面价值为52万元,未计提减值准备?甲公司按65万元的价格出售,销售产品的款项尚未收到?

(3)8月8日,出售公司部分固定资产?短期投资给U公司?出售固定资产原价为1000万元,已提折旧600万元,售价700万元;短期投资账面余额120万元,已提减值准备30万元,售价为150万元,款项已收到?

要求:根据上述资料作相应的会计分录(金额以万元表示)?

星华股份有限公司发行债券及购建设备的有关资料如下:

(1)2003年1月1日,经批准发行两年期面值为800万元的公司债券?该债券系到期一次还本付息债券,票面年利率为6%,发行价格为812万元(发行费用略);发行债券筹集的资金已收到?该债券的溢价采用直线法摊销?

(2)2003年1月1日,利用发行上述公司债券筹集的资金购置一台需要安装的设备,增值税专用发票上注明的设备价款为680万元,增值税额为115.6万元,价款及增值税已用银行存款支付?购买该设备支付的运费为16.4万元?

(3)该设备安装期间领用工程物资24万元(含增值税额);领用生产用原材料一批,实际成本3万元,应转出的增值税额为0.51万元;支付安装人员工资6万元;发生其他直接费用3.99万元?2003年3月31日,该设备安装完成并交付使用?该设备预计使用年限为5年,预计净残值为2万元,采用双倍余额递减法计提折旧?

(4)2005年3月31日,因调整经营方向,将该设备出售,收到价款306万元,并存入银行?另外,用银行存款支付清理费用0.4万元?假定不考虑与该设备出售有关的税费?

要求:

(1)编制该公司发行债券的会计分录(“应付债券”科目要求写出明细科目)?

(2)计算该设备的入账价值(假定不考虑发行债券筹集资金存入银行产生的利息收入)?

(3)计算该设备2003年?2004年和2005年应计提的折旧额?

(4)编制出售该设备的会计分录?

(答案中的金额单位用万元表示)

提固定资产减值准备75万元?改扩建过程中实际领用工程物资234万元(含税);领用企业原材料一批,实际成本为45万元,应转出的增值税为7.65万元,分配工程人员工资120万元,企业辅助生产车间为工程提供有关劳务支出368.35万元,该生产线于2003年10月28日达到预定可使用状态?甲企业对改扩建后的固定资产采用年数总和法计提折旧,预计尚可使用年限为5年,预计净残值为200万元?

要求:

(1)编制在固定资产改扩建过程中的有关的会计分录?

(2)计算改扩建后的固定资产2004年应提取的折旧额?

签订合同时预计总成本为4200000元。该工程于2008年1月1日正式开工,当年实际发生成本2100000元,其中,人工费900000元、材料费1200000元。年末,由于厂房所需的建筑材料价格上涨等原因,预计为完成合同尚需发生成本3150000元。该固定造价合同的结果能够可靠地估计。

要求:根据上述资料,编制与2008年丙建筑公司该固定造价合同相关的会计分录。

期末的现金流量纳入合并现金流量表。 ( )

年?A企业估计其预计使用年限为5年?20×4年底,A企业估计该专利权的可收回金额为120万元?20×6年末,A企业又估计其可收回金额为60万元?假设不考虑其他相关税费的影响?

要求:编制有关该无形资产从购入到使用期满的会计分录(答案中金额单位以万元表示)?

本法核算该项投资?R?S企业适用的所得税税率均为33%?R企业分别按净利润的10%?5%提取法定盈余公积金和法定公益金?2004年根据新的会计政策,R企业对该项股权投资采用权益法核算?S企业2001年?2002年?2003年实现的净利润分别为150万元?210万元?300万元,R企业2002年?2003年从S企业分得的现金股利分别为30万元?45万元?

要求:根据上述资料,对R企业会计政策变更进行相应的会计处理?

债务法核算,20×4年以前适用的所得税税率为15%,20×4年起适用的所得税税率为33%?

假定按税法规定,公司计提的各项资产减值准备均不得在应纳税所得额中扣除;甲公司除计提的资产减值准备作为时间性差异外,无其他纳税调整事项?假定甲公司在可抵减时间性差异转回时有足够的应纳税所得额?

要求:

(1)计算甲公司20×4年度发生的所得税费用?

(2)计算甲公司20×4年12月31日递延税款余额(注明借方或贷方)?

(3)编制20×4年度所得税相关的会计分录(不要求写出明细科目)?

务制度相关规定，该类固定资产不计提折旧。报经批准予以处置时，甲事业单位以银行存款支付清理费用10000元，并收到残料变价收入15000元，根据国家相关规定，处置净收入应当缴入国库。假设不考虑其他相关税费。要求：根据上述资料，做出甲事业单位报废其固定资产的相关会计分录。