要求:
(1)编制在固定资产改扩建过程中的有关的会计分录?
(2)计算改扩建后的固定资产2004年应提取的折旧额?
第1题
签订合同时预计总成本为4200000元。该工程于2008年1月1日正式开工,当年实际发生成本2100000元,其中,人工费900000元、材料费1200000元。年末,由于厂房所需的建筑材料价格上涨等原因,预计为完成合同尚需发生成本3150000元。该固定造价合同的结果能够可靠地估计。
要求:根据上述资料,编制与2008年丙建筑公司该固定造价合同相关的会计分录。
第3题
年?A企业估计其预计使用年限为5年?20×4年底,A企业估计该专利权的可收回金额为120万元?20×6年末,A企业又估计其可收回金额为60万元?假设不考虑其他相关税费的影响?
要求:编制有关该无形资产从购入到使用期满的会计分录(答案中金额单位以万元表示)?
第4题
本法核算该项投资?R?S企业适用的所得税税率均为33%?R企业分别按净利润的10%?5%提取法定盈余公积金和法定公益金?2004年根据新的会计政策,R企业对该项股权投资采用权益法核算?S企业2001年?2002年?2003年实现的净利润分别为150万元?210万元?300万元,R企业2002年?2003年从S企业分得的现金股利分别为30万元?45万元?
要求:根据上述资料,对R企业会计政策变更进行相应的会计处理?
第5题
债务法核算,20×4年以前适用的所得税税率为15%,20×4年起适用的所得税税率为33%?
假定按税法规定,公司计提的各项资产减值准备均不得在应纳税所得额中扣除;甲公司除计提的资产减值准备作为时间性差异外,无其他纳税调整事项?假定甲公司在可抵减时间性差异转回时有足够的应纳税所得额?
要求:
(1)计算甲公司20×4年度发生的所得税费用?
(2)计算甲公司20×4年12月31日递延税款余额(注明借方或贷方)?
(3)编制20×4年度所得税相关的会计分录(不要求写出明细科目)?
第7题
务制度相关规定,该类固定资产不计提折旧。报经批准予以处置时,甲事业单位以银行存款支付清理费用10000元,并收到残料变价收入15000元,根据国家相关规定,处置净收入应当缴入国库。假设不考虑其他相关税费。要求:根据上述资料,做出甲事业单位报废其固定资产的相关会计分录。
第8题
团外部购入A公司80%的股份,取得其控制权,A公司2011年1月1日股东权益总额为3 500万元,其中股本为2 000万元、资本公积为750万元、盈余公积为625万元、未分配利润为125万元。A公司2011年1月1日可辨认净资产的公允价值为3 550万元(包含一项无形资产的公允价值高于账面价值的差额50万元,预计尚可使用年限为10年,采用直线法摊销)。 A公司2011年1月1日至6月30日实现净利润为202.5万元,提取盈余公积20.25万元。 (2)2011年7月1日,甲公司发行2 750万股普通股(每股面值1元)作为对价,自X公司购入A公司80%的股份,取得其控制权。 甲公司以银行存款支付股票登记发行费50万元和评估审计等费用100万元。 (3)2011年8月20日,A公司宣告分配现金股利6 000万元,股票股利10 000万股(每股面值1元)。 (4)甲公司于2011年8月26日收到现金股利、股票股利。 (5)2011年度A公司实现净利润4 500万元。 (6)2012年3月20日,A公司宣告分配2011年度现金股利4 000万元。 要求: (1)判断X公司对A公司80%股权投资所属企业合并类型,说明理由并编制2011年1月1日相关投资的会计分录。 (2)判断甲公司对A公司80%股权投资所属企业合并类型,说明理由并编制2011年7月1日相关投资的会计分录。 (3)编制甲公司2011年8月因A公司宣告分配和收到现金股利、股票股利的相关会计分录。 (4)编制甲公司2012年3月20日,因A公司宣告分配现金股利的相关会计分录。
第9题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2×13年至2×14年发生的有关交易和事项如下:
资料一:
(1)2× 13年12月1日,甲公司因合同违约被乙公司起诉,至2×13年12月31日,甲公司尚未收到法院的判决,经咨询法律顾问,甲公司预计败诉的可能性为60%,如果败诉,赔偿金额估计为100万元。
(2)2×13年12月,甲公司与丙公司签订一份产品销售合同,约定在2×14年8月底以每件1.2万元的价格向丙公司销售3000件A产品,如果甲公司单方面撤销合同,违约金为合同价款(不含税)的20%。2×13年12月31日,甲公司已生产A产品3000件,并验收入库,每件成本为1.6万元,每件的市场价格为1.4万元,假定甲公司销售A产品不发生销售费用。
资料二:
(1)2×14年7月3日法院做出判决,要求甲公司向乙公司支付赔款120万元,甲公司不再上诉,款项已立即支付。
(2)2×14年8月31日甲公司向丙公司销售A产品3000件,款项已于当日收存银行。
其他资料:不考虑所得税等其他因素的影响,答案以万元作为单位。
要求:
(1)根据资料一,编制2×13年12月31日的相关会计处理;
(2)根据资料二,编制2×14年度的相关会计处理。
第10题
1100万元,年限为5年,票面年利率3%,每年1月113支付利息,到期一次归还本金。当13该债券公允价值为950万元,甲公司另支付交易费用11万元。甲公司将该债券作为可供出售金融资产核算。
2010年末该可供出售金融资产的公允价值为885.66万元,甲公司认为该债券的价格下跌是暂时的;2011年末A公司因投资决策失误,发生严重财务困难,但仍可支付该债券当年的票面利息。2011年12月31日,该债券的公允价值下降为811.8万元。甲公司预计,该债券的公允价值会持续下跌。假设实际利率为6%。
要求:
(1)编制甲公司2010年初取得债券时的会计分录;
(2)编制甲公司2010年末的会计分录;
(3)编制甲公司2011年度的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)
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