A.10日
B.15日
C.30日
D.45日
第1题
涉税鉴证报告的类型不包括的是( )。
A.无保留意见的鉴证业务报告
B.保留意见的鉴证业务报告
C.否定意见的鉴证业务报告
D.待审定意见的鉴证业务报告
第2题
判定一般纳税人年应税销售额标准时,年应税销售额不包括( )。
A.免税销售额
B.转让不动产销售额
C.税务机关代开发票销售额
D.稽查查补销售额
第3题
下列关于停业.复业登记的表述,不正确的是( )。
A.停业登记的纳税人,停业期不得超过三年
B.纳税人在申报办理停业登记时,应结清应纳税款.滞纳金.罚款
C.纳税人在申报办理停业登记时,应缴存税务登记证件及其副本.发票领购簿.未使用完的发票和其他税务证件
D.停业期满不能及时恢复生产经营的,应在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请
第4题
以下的会计科目中,不属于个体工商户使用的是( )。
A.存货
B.税后列支费用
C.营业外收入
D.累计折旧
第5题
下列涉税会计分录,处理正确的是( )。
A.上年度管理费用错列入了在建工程,该在建工程尚未完工,调账分录应借记“在建工程”,贷记“管理费用”
B.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税,应借记“应付职工薪酬”,贷记“应交税费——应交个人所得税”
C.如果企业当月多缴了增值税,应根据多缴税额借记“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”,贷记“应交税费——未交增值税”
D.企业收到返还的消费税,应借记“银行存款”,贷记“营业外收入”
第6题
下列属于增值税视同销售行为,应计算缴纳增值税的是( )。
A.某生产企业将外购钢材用于扩建仓库
B.某电器厂委托商店代销小电器
C.某商业企业将外购的货物用于个人消费
D.某餐饮企业购进服装用于集体福利
第7题
下列属于免征增值税项目的有( )。
A.个人转让著作权
B.航空公司提供的飞机播撒农药服务
C.残疾人个人提供应税服务
D.为国内企业提供的交通运输服务
E.加工修理修配劳务
第8题
关于审查的个体工商户的情况,应当设置复式账的有( )。
A.A个体工商户注册资本为35万元
B.B个体工商户生产玩具,每月的营业收入是35000元
C.C个体工商户零售电气产品,每月的销售收入是90000元
D.D个体工商户从事运输业务,每月营业收入50000元
E.E个体工商户从事批发货物,每月营业收入50000元
第9题
某建筑施工企业,2002年11月份有关营业税纳税资料如下:
(1) 承建一住宅区施工工程,竣工后与建设单位清算工程款时,确认以下内容:
①根据合同约定,建设单位应付施工单位工程价款1000万元。
②工程在建成后被质检部门检查时,发现存在部分质量问题,建设单位与施工企业达成协议,处以10万元罚款,从工程结算款中抵付。
③建设单位因资金一时紧张,以一套价值200万元的楼房抵顶工程款。
④施工企业实际取得款项790万,并支付给乙施工企业分包工程价款150万元。
(2) 该施工企业将作价的房子一半作办公用房,一半对外出租,当月取得租金收入 2万元。
(3) 企业半年前以1200平方米的土地与某房地产开发公司合作建成一幢6层商品住宅楼,房地产开发公司投入2000万元,11月份建成竣工后,该企业与房地产开发公司以4:6的比例分配该商品住宅楼的产权。
要求:根据上述资料,先计算该企业当月应纳营业税和应代扣代缴营业税,然后填报营业税纳税申报表和扣缴申报表。
第10题
业务:
(1) 从市煤炭一厂外购煤炭50吨,取得增值税专用发票1张,注明价款6000元,税金780元,已验收入库。
(2) 从废旧物资回收站收购白酒瓶1000个,每个0.5元,取得普通发票1张注明价款500元。
(3) 销售给某商场瓶装白酒200箱,每箱(10瓶/箱,1斤/瓶,下同)不含税售价 120元,开具增值税专用发票1张,货已发,款已收回送存银行。
(4) 从农民手中收购粮食10吨,开具主管税务机关核准使用的收购凭证上注明收购金额为12000元。
(5) 外购生产用机器设备三台,取得增值税专用发票上注明价款合计150000元,税金25500元。
(6) 外购辅助材料一批,取得增值税专用发票上注明价款10000元,税金1700元。
(7) 本月销售给某糖酒批发站瓶装白酒500箱,每箱不含税批发价120元,开出了增值税专用发票,货款已收。
(8) 本月将自产瓶装白酒1000瓶,每瓶不含税售价6元,成本价为4元,分给职工,未开具任何发票。
(9) 本月将上年10月份收取的包装物押金2340元予以没收。经核实,收取押金时已按税法规定进行了相关账务处理。
(10) 本月将生产车间报废设备一台进行处理,取得收入20000元,已知该设备账面原值50000元,已提折旧38000元。
要求:根据上述资料,先列式计算当月应纳增值税和消费税,并分别编制增值税和消费税纳税申报表。
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