关于审查的个体工商户的情况，应当设置复式账的有()。

某建筑施工企业，2002年11月份有关营业税纳税资料如下：

(1) 承建一住宅区施工工程，竣工后与建设单位清算工程款时，确认以下内容：

①根据合同约定，建设单位应付施工单位工程价款1000万元。

②工程在建成后被质检部门检查时，发现存在部分质量问题，建设单位与施工企业达成协议，处以10万元罚款，从工程结算款中抵付。

③建设单位因资金一时紧张，以一套价值200万元的楼房抵顶工程款。

④施工企业实际取得款项790万，并支付给乙施工企业分包工程价款150万元。

(2) 该施工企业将作价的房子一半作办公用房，一半对外出租，当月取得租金收入 2万元。

(3) 企业半年前以1200平方米的土地与某房地产开发公司合作建成一幢6层商品住宅楼，房地产开发公司投入2000万元，11月份建成竣工后，该企业与房地产开发公司以4：6的比例分配该商品住宅楼的产权。

要求：根据上述资料，先计算该企业当月应纳营业税和应代扣代缴营业税，然后填报营业税纳税申报表和扣缴申报表。

业务：

(1) 从市煤炭一厂外购煤炭50吨，取得增值税专用发票1张，注明价款6000元，税金780元，已验收入库。

(2) 从废旧物资回收站收购白酒瓶1000个，每个0.5元，取得普通发票1张注明价款500元。

(3) 销售给某商场瓶装白酒200箱，每箱(10瓶/箱，1斤/瓶，下同)不含税售价 120元，开具增值税专用发票1张，货已发，款已收回送存银行。

(4) 从农民手中收购粮食10吨，开具主管税务机关核准使用的收购凭证上注明收购金额为12000元。

(5) 外购生产用机器设备三台，取得增值税专用发票上注明价款合计150000元，税金25500元。

(6) 外购辅助材料一批，取得增值税专用发票上注明价款10000元，税金1700元。

(7) 本月销售给某糖酒批发站瓶装白酒500箱，每箱不含税批发价120元，开出了增值税专用发票，货款已收。

(8) 本月将自产瓶装白酒1000瓶，每瓶不含税售价6元，成本价为4元，分给职工，未开具任何发票。

(9) 本月将上年10月份收取的包装物押金2340元予以没收。经核实，收取押金时已按税法规定进行了相关账务处理。

(10) 本月将生产车间报废设备一台进行处理，取得收入20000元，已知该设备账面原值50000元，已提折旧38000元。

要求：根据上述资料，先列式计算当月应纳增值税和消费税，并分别编制增值税和消费税纳税申报表。

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2004年10月有关生产经营情况如下：

(1) 从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元、增值税68万元，烟丝已验收入库。

(2) 向农业生产者收购烟叶30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的普通发票；烟叶验收入库后，又将其运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，卷烟厂收回烟丝时烟丝厂末代收代缴消费税。

(3) 卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨，生产卷烟20000标准箱(每箱50000支，每条200支，每条调拨价在50元以上)，当月销售给卷烟专卖商18000箱，取得不含税销售额36000万元。

(提示：烟丝消费税率30%；卷烟消费税比例税率45%，定额税率150元/箱)

要求：(1) 计算卷烟厂10月份应缴纳的增值税。

(2) 计算卷烟厂10月份应缴纳的消费税。

老师10人，临时工20人)。2008年度相关生产经营业务如下：

(1) 企业坐落在某县城，全年实际占地50000平方米，其中，厂房占地40000平方米，办公楼占地4500平方米，医务室占地900平方米，幼儿园占地1600平方米，厂区内道路及绿化占地 3000平方米。

(2) 企业拥有货车20辆(每辆自重30吨)，客货两用车5辆(每辆自重2吨、乘4人)，通勤用的大型客车5辆(每辆乘50人)，5座小轿车8辆。

(3) 当年销售药品共计12000万元(不含税价格)；购进已税原料，取得增值税专用发票，注明购货金额3000万元、进项税额510万元，原料全部验收入库；支付购货的运输费用300万元，装卸费和保险费60万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发票；收购农民种植的中草药原药，在经主管税务机关批准使用的收购凭证上注明买价，累计4000万元；另外，医务室当年直接领用了本厂生产的200万元(按同类不含税价格计算)药品，与之对应的成本核算在销售产品成本中。

(4) 全年应扣除的销售产品成本7300万元，发生销售费用3100万元，发生财务费用300万元，发生管理费用900万元(未包括应计入管理费用中的税金)。

(5) 全年计入成本、费用中的实发工资总额为 1400万元，并按照实发工资和规定的比例计算提取并实际使用职工工会经费、职工福利费和职工教育经费，取得了缴纳工会会费的相关票据。

(6) 3月份，企业接受其关联企业赠与的机器设备一台并于当月投入使用，发票所列金额为550万元，企业自己负担的运输费、保险费和安装调试费50万元；全年计入成本、费用的固定资产折旧为55万元，企业采用直线折旧法，期限为 10年，残值率为5%。

(7) 所发生的财务费用中包括支付银行贷款的利息180万元和向其他非金融机构支付借款1500万元的本年利息120万元(同期银行贷款年利率为6%)。

(8) 所发生的销售费用中含有实际支出的广告和业务宣传费3070万元。

(9) 所发生的管理费用中包含业务招待费124万元、业务宣传费95万元。

(说明：城镇土地使用税每平方米税额3万元，载货汽车年纳税额每吨30元，乘人汽车6座以下的年纳税额120元，6座以上的年纳税额240元)

要求：根据上述资料，计算该企业2008年度应纳企业所得税。

某个人独资企业2008年发生下列费用：

(1) 企业部门经理、销售人员的工资。

(2) 投资人居住房与办公室共用的电费、通讯费等难以划分的支出。

(3) 投资人购买的汽车，既用于公司业务又供全家人使用。

(4) 该企业发生的广告和业务宣传费用。

(5) 投资者的个人工资。

要求：判断上述费用是否可以在缴纳个人所得税时税前扣除?若能扣除，其标准是如何规定的?

某市工商银行2008年第四季度发生如下经营业务：

(1) 受托发放为期1年、利率为8%的贷款200万元，每季按利息的10%收取手续费，贷款方已经支付当季利息；

(2) 吸收存款800万元，支付存款利息40万元， 11月1日发放贷款1200万元，年利率10%，贷款利息收入尚未取得；

(3) 取得结算业务手续费收入30万元，销售支票、账单凭证收入10万元，结算罚息、加息收入3万元，出纳长款收入0.3万元；

(4) 经相关部门批准开展融资租赁业务，为此从国外购进设备一台，成交价格折合人民币900万元，境外运输费用和保险费用46万元，入境后由海关至单位所在地的运输费用12万元，为购买该设备向境外借款折合人民币900万元，支付利息折合人民币144万元，将该设备租赁给境内的A公司，租赁年限15年，合同约定共收取价款3400万元。进口设备关税税率10%，假定每年按360天，每月按30天计算；

(5) 10月2日购入一批纯金金条，价值100万元，由于黄金价格飚升，于12月25日将其出售，取得收入120万元。

要求：根据上述资料，计算应缴纳的营业税和扣缴的营业税。并简述相关政策(金额单位以元表示)。

根据下列各自独立的经济业务，分别编制企业会计正确账务处理如下。

(1)某企业材料采用计划成本核算，本月初发出材料2吨委托外单位加工成某种锻件 200件，委托材料实际成本6000元(计划成本5400元)，支付加工费3000元，运费400元(取得货运定额发票若干)，加工费专用发票上注明进项税额460元，加工完入库，委托加工材料的计划成本8000元。

(2)某企业1999年6月由于仓库倒塌损毁产品一批，且已知损失产品账面价值为 60000元，当期总的生产成本为300000元。其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为 240000元，外购货物均适用17%增值税税率。

(3)某企业以自己生产的产品分配利润，产品的成本为40000元，不含税销售价格为 60000元，该产品的增值税税率为17%。

某洗衣机厂某月发生如下经济业务：

(1)销售洗衣机1000台，取得含税销售收入2340000元，另向购货方收取包装费30000元，款项均送存银行。

(2)当月购进材料若干批，取得增值税专用发票上注明价款合计600000元，税金合计 102000元，款项均付，材料均已验收入库。

(3)上月销售的洗衣机中，有两台因质量问题在本月退回，企业退还购货方价款和税金共计4680元。

(4)办公室购买办公用品，取得增值税专用发票一张，注明价款3000元，税金510元。

(5)企业将自产的最新型号洗衣机10台用于奖励本厂优秀职工，已知每台洗衣机工厂成本为2400元，因尚未对外销售过，故无同类产品售价。

(6)因仓库保管员放松责任心，导致仓库原材料被窃，经盘查，被窃材料账面价值为 5000元，该材料适用17%增值税税率。

(7)上月末“应交税费-应交增值税”借方余额为142300元。

要求：根据上述资料，分别编制每笔经济业务相关会计分录，并计算当月应纳增值税及相关账务处理。